淺談電信企業(yè)如何做好預(yù)算管理工作

摘要：預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一種有效方法，用來計劃、協(xié)調(diào)、控制和進(jìn)行業(yè)績評價，以實現(xiàn)既定的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。如果企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，發(fā)揮預(yù)算管理作用，那么能從根本上提升企業(yè)的管理水平，實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。目前，三家電信企業(yè)都是業(yè)務(wù)全國運(yùn)營、網(wǎng)絡(luò)全國覆蓋、經(jīng)營機(jī)構(gòu)全國分布的境內(nèi)外上市的中央直屬企業(yè)，管理機(jī)構(gòu)層級又比較多，一般為四級管理、三級核算，因此電信企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理工作尤為重要，電信企業(yè)開展預(yù)算管理工作也更加復(fù)雜、更加困難。

關(guān)鍵詞：電信企業(yè)；預(yù)算；管理

中圖分類號：F234.3 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1000-8772（2013）05-0149-01

預(yù)算管理工作是一個系統(tǒng)工程，需要有完善的制度和科學(xué)的管理體系。電信企業(yè)做好預(yù)算管理工作，發(fā)揮預(yù)算管理在企業(yè)管理中的作用，要做好以下幾方面工作。

一、建立健全預(yù)算管理組織體系

為了順利開展預(yù)算管理工作，發(fā)揮預(yù)算管理作用，首先應(yīng)建立健全各級預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)研究和落實預(yù)算管理的相關(guān)政策，組織開展預(yù)算管理工作。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)，確定經(jīng)營方針和投資方向，審核、批準(zhǔn)、下達(dá)年度預(yù)算目標(biāo)；在經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時，制定預(yù)算目標(biāo)調(diào)整決策，并審批調(diào)整方案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中地重大問題，監(jiān)督所屬各級預(yù)算單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；明確各專業(yè)部門在預(yù)算管理工作中的職責(zé)，各專業(yè)預(yù)算部門做到分工協(xié)作、權(quán)責(zé)明確、管理到位。

二、完善預(yù)算管理制度

為保證預(yù)算管理工作的正常運(yùn)行，要建立完整的預(yù)算管理辦法，對預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)及工作職責(zé)、預(yù)算編制流程、執(zhí)行控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析、預(yù)算考核及獎懲制度等做明確規(guī)定。財務(wù)預(yù)算指標(biāo)體系要口徑統(tǒng)一、定義清晰，與會計核算口徑保持一致，便于預(yù)算管理的操作和執(zhí)行，同時充分考慮專業(yè)部門的管理需求，滿足經(jīng)營管理需要。

三、預(yù)算管理以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ)

預(yù)算管理工作要圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心，制定業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃及資源配置方案。預(yù)算管理是對計劃的數(shù)字化反映，是落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一種有效手段。在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的視角下開展預(yù)算管理，重視長期目標(biāo)，短期的預(yù)算指標(biāo)要與企業(yè)長期的發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，各期編制的預(yù)算要有銜接性，各年度、季度和月份預(yù)算的推行有助于企業(yè)長期發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，這樣可以使企業(yè)各期的預(yù)算前后銜接起來，避免預(yù)算工作的盲目性。

四、制定科學(xué)合理的預(yù)算指標(biāo)

預(yù)算指標(biāo)要客觀公正，經(jīng)過努力可以實現(xiàn)，發(fā)揮正向激勵的作用。企業(yè)預(yù)算的基礎(chǔ)是收入預(yù)算，收入預(yù)算以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)。正確分析用戶需求、資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、市場份額、各項業(yè)務(wù)的發(fā)展前景、競爭態(tài)勢等情況，既要參考同期數(shù)據(jù)，更要參考各省、各地市的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，避免鞭打快牛。只有做好充分的市場調(diào)研與預(yù)測，確定了合理的經(jīng)營計劃和收入預(yù)算，相應(yīng)的成本費(fèi)用預(yù)算就能比較準(zhǔn)確的預(yù)計出來。對于折舊攤銷、財務(wù)費(fèi)用等相對固定成本，應(yīng)根據(jù)資本性開支規(guī)模、融資成本等據(jù)實測算。對于人工成本、營銷費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本等彈性成本，應(yīng)基于收入增幅、收入規(guī)模、資產(chǎn)價值等相關(guān)驅(qū)動因素，按配比原則進(jìn)行預(yù)算編制。對于其他管理費(fèi)用，應(yīng)基于成本定額和行業(yè)對標(biāo)等因素測算。資本性支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展所需增加的通信能力和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合現(xiàn)有通信網(wǎng)絡(luò)資源狀況進(jìn)行編制。為了應(yīng)對市場的變化，企業(yè)制定的預(yù)算指標(biāo)應(yīng)該具有一定的彈性，為預(yù)算工作的順利開展留有余地，減少預(yù)算偏差過大所帶來的風(fēng)險。這樣的預(yù)算目標(biāo)才能作為績效考核的有效指標(biāo)。

五、完善預(yù)算編制的流程

預(yù)算按照“兩上兩下，上下結(jié)合”的程序編制。總部根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，制定編制預(yù)算指導(dǎo)意見和編制指南，下達(dá)至各級預(yù)算編制單位。各級預(yù)算單位按照下達(dá)的預(yù)算編制要求，結(jié)合本地市場情況、競爭狀況和經(jīng)營實際，經(jīng)分析、測算、平衡后編制上報預(yù)算草案。總部經(jīng)審核、匯總、平衡后，根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)要求，通過全面預(yù)算質(zhì)詢、平衡銜接，提出調(diào)整意見。下級單位按照上級的調(diào)整意見，修改預(yù)算草案并上報，總部將經(jīng)審批通過的預(yù)算目標(biāo)下達(dá)至各預(yù)算單位。通過上下結(jié)合的預(yù)算目標(biāo)溝通方式，達(dá)成公司總體預(yù)算目標(biāo)。

六、建立有效的考核與獎懲制度

強(qiáng)調(diào)預(yù)算的嚴(yán)肅性和規(guī)范性，嚴(yán)格考核，促進(jìn)預(yù)算責(zé)任的有效落實。一方面要將預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較分析，肯定成績，找出問題，分析原因，改進(jìn)以后的工作；另一方面對員工進(jìn)行公正的獎懲，獎勤罰懶，以正向激勵為主，調(diào)動員工的積極性，激勵員工共同努力，全面實現(xiàn)公司的各項預(yù)算指標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。

七、預(yù)算管理要注重“以人為本”的企業(yè)理念

重視人才素質(zhì)培養(yǎng)，才能全面提高預(yù)算工作的效率和效果。人是預(yù)算的制定者、預(yù)算信息的利用者、預(yù)算的執(zhí)行者、預(yù)算制度的被考核者，也是預(yù)算工作的主體，是預(yù)算工作效果好壞的決定性因素。因此，預(yù)算工作應(yīng)該以人為本，離開了市場、生產(chǎn)、財務(wù)方面的專業(yè)人才，企業(yè)的預(yù)算工作將無法做好。合格的人才不僅要有較好的專業(yè)技能，還要有高尚的道德水準(zhǔn)。由于預(yù)算影響到很多人的經(jīng)濟(jì)利益，預(yù)算管理不可避免地涉及到預(yù)算管理人員的職業(yè)道德問題。

（責(zé)任編輯：袁凌云）