強化銀行內控案防管理的分析與思考

內控案防管理工作是銀行的“生命線”，做好內控案防工作至關重要。本文通過對當前內控案防工作面臨的形勢和現有各類風險的成因進行分析，結合目前正在開展的強化內控管理、全員防范案件專項治理活動的有關要求，提出了加強內控案防專項治理的針對性舉措。

1 內控案防工作中存在的突出問題

1.1 內控管理工作的氛圍不濃

氛圍不濃主要表現為受“四少四怕”困擾。“四少”是：專題會議研究得少、內控活動開展得少、支行下基層督導落實得少、階段性活動推進措施觸動得少。導致內控工作在整體策劃、組織和運作上無影響力、號召力和整體合力，顯得在全行業務經營管理活動中營造的聲勢明顯不夠，甚至偃旗息鼓，沒有把內控管理工作當成促進業務穩健、高效發展的一項重要的基礎管理系統工程來抓。“四怕”是：管理層面一怕得罪人，對一些問題和苗頭，甚至是不可饒恕的嚴重問題，處理起來輕描淡寫，大事化小，小事化了。不敢于碰硬，以歪就歪，求得一團和氣，存在過多的遷就、遮掩、隱瞞，甚至是護短，在內控監管過程中，監管人員發現的重大違規問題，沒有嚴肅查處一個，很多都“石沉大海”。二怕對一線會計人員處理過重會帶來消極影響和抵觸隋緒，甚至擔心一些思想波動較大的一線柜員產生對抗心理，做出偏激舉動。三怕成為眾矢之的，當老好人的思想嚴重，以信任代替制度，以感情代替原則，致使大部分操作人員對不良的操作習慣司空見慣、見怪不怪，對支行監管發現的問題不屑一顧，步入了前查后犯，屢查屢犯的怪圈。四怕沖淡中心工作，沒有擺正內控管理工作的位置，畏難情緒嚴重。認為內控管理工作不做也可以過得去，做了反而自討苦吃，而且吃虧不討好。因此，內控管理工作就是幾個內控管理人的事，而幾個人在這樣復雜、艱巨的系統工程面前顯得元助、無力、元為。

1.2 內控管理工作的重點不突出

一是缺乏對重點人的行為管理，主要是對家庭婚姻不幸者、賭博賭馬博彩者、思想異常活躍者、情緒不穩定者、社會背景復雜者、性格極端者這六類人缺乏最基本的調查、引導、教育和管制，在行為管理上，在道德風險防范上顯得力不從心。二是把握不準內控管理工作的重點，費時費力，得不償失。支行監管員、坐班主任在日常監管中缺乏對新時期風險特點的研究，把握不住重點時段、重點業務、重點環節、重點人。眉毛胡子一把抓，監管無頭緒，檢查浮于表面，流于形式。三是缺乏對新業務的跟進監督與檢查，特別是考核員工績效的業務品種的控制和管理。主要是對業余攬存、代收代付、基金、質押、票據貼現、農戶小額貸款的監管乏力。四是缺乏對會計主管的準確定位，沒有把會計主管當成財會監管隊伍的中流砥柱來對待，會計主管在營業網點充當著一線“萬精油”的角色，當“頂班主任”、“外勤主任”現象比較普遍，在繁重的工作壓力下，除了參與營業網點業務經營掛鉤，編報近20種表格外，還要承受各種檢查罰款，導致會計主管應付日常事務性的工作多，在監管工作方面失之偏頗。

1.3 內控管理工作的方法不對路

支行財會監管員長期采取“老一套”的常規監管方式方法，會計主管長期充當事后救火員的角色，下班后整整憑證賬簿，不規范的就要求柜員補一補，反而把不規范的做成了規范的，甚至“隱藏”案件，使案件更加隱蔽。

1.4 內控管理工作的機制不新

罰款而已，其他沒有了。比如財會監管員、坐班主任的資格考試準入制、末位淘汰制、工作質量考核制、黃牌警告制、安全責任制、崗位輪換制、強行休假制、異地輪換制、等級考核、質量考核等等一些機制都沒有，更談不上這些機制能量的放大。

2 開展內控案防工作的主要措施

2.1 突出一線柜員在內控案防中的基礎地位

突出一線柜員的基礎地位，一是適度提高一線柜員的工資標準，從2009年的每月1500元提高到2300元，基數工資從800元增加到1300元，大大地提高員工收入，使一線員工有盼頭、有想頭、有搞頭；二是推行星級柜員等級管理，按月考評、按季調整、工資每月高于一般柜員150元計發；三是大力開展崗位技術比武，并給予獎勵，對優秀人才變相提高待遇；四是實行優秀會計人員人才儲備制，采取按月內控評價到人，按季統計違規差錯率排行榜，從中確立優秀分子納入人才庫管理，在政治待遇、經濟待遇、崗位擇優流動上優先考慮；五是配給一定的中餐補貼和延時補貼，對異地輪崗人員較多和偏遠的分理處，在生活補貼上實行傾斜，保證員工的基本福利；六是對人員偏緊、人均業務量和勞動強度較大的分理處，配備相對優秀的會計人員，并給予適度的超勞補貼，調動員工的工作積極性；七是嚴格實行業務量計酬的計件工資制，按期以全行業務總量配比計件工資總額，按統一的單筆業務計價標準計酬至每一員工；八是力所能及地解決會計人員的合理要求，急之所想，謀之所急，在柜員休假、合理安排崗位、安排住房整理維修等問題上絕不含糊；九是建立溝通機制，按季開展“面對面”談心活動，現場解決實際困難和問題；十是對城鄉輪崗人員采取優惠政策以及開展節假日送溫暖活動等等。

2.2 突出會計主管在內控案防中的核心地位

一是把準會計主管在防范一線會計操作風險的定位問題、會計主管是安全門上的“守護神”，是農業銀行內控案防的最前沿哨所，把握著全行的安全命脈，是內控管理隊伍的中流砥柱。提高會計主管的監管質量，抓好會計主管的隊伍建設，是為全行業務經營保駕護航的關鍵，是內控案防工作的謀事之基、成事之道。二是堅決解決會計主管的待遇問題，將會計主管的收入納入支行財會部門單獨進行考核，實行委派制，不準與各項業務經營指標掛鉤。三是堅定不移地實行會計主管崗位輪換制度和能上能下機制。我行采取了按季會計主管流動監管，就是讓網點會計主管徹底交清自己經管的工作，按季輪流安排到其他網點接手會計主管工作。同時，實行會計主管“飛行藥檢”，選派一名業務過硬的財會監管員擔任流動會計主管“藥檢員”，不定期對內控管理薄弱的分理處的會計主管實行強制休假。同時對會計主管實行一年一度的上崗資格考試，支行按年實行竟聘上崗。四是實行會計主管監管例會制度。每月分管行長、財會部門所有負責人，必要時支行“一把手”組織召開會計主管例會，做到月月有研究、有督導、有發動、有部署。五是推行會計主管等級管理，工資拿到支行，分一、二、三個等級依照會計主管例會現場評定其內控管理質量，按季動態調整，嚴格與報酬和任免掛鉤。六是解決對會計主管的再監督問題，支行監管員到營業網點的監管，主要精力就是放在檢查會計主管的職責履行是否到位上。七是實行強力的行政推動。對于一貫思想麻木、管理松懈、有老好人思想導致會計核算與管理質量低下的會計主管一律給予免職和換崗。

2.3 突出監管員隊伍在內控案防中的關鍵地位

一是確保會計監管員待遇上靠一級，并實行等級質量管理，完善各種獎勵辦法進行激勵；二是配備充足的人員。目前配備了4名會計監管人員，還增加了1名專職在線監管、在線監控員；三是重新劃分財會監管員的監管職責。事實證明，由于多種原因，財會監管員在防案控案上沒有發揮出應有的作用，一般情況是案件爆發后，加大力度有針對性地查，掘地三尺尚且不容易查出來，更何況日常漫無邊際地查？況且案件發生后根本于事無補，悔之晚矣。因此，會計監管員的監管職責應該重點放在事前、事中的有效防范上，要到一線業務柜臺上去，要到監控系統上去，要到在線監管上去，要到新業務上去，這才是財會監管員要做的。要弱化事后監管，強化事前、事中監管；四是把好會計監管員的按年考核準入關，不愛崗的下，不稱職的下，不符合條件的下。

3 抓好內控案防工作的體會與啟示

3.1 要著手解決一線柜員的“內控”盲點問題

所謂盲點問題就是事后檢查不出來的問題，比如：盜用密碼和身份證件復印件、偽造客戶簽名私下提取客戶存款案件就無法檢查出來。應采取的辦法：一是大力推行城鄉輪崗，每半年進行一次一線柜員的城鄉輪崗，使一線柜員在短期內違規違法操作不想為、不敢為和不能為，震懾其違法犯罪行為，到目前為止，支行共組織三次異地輪崗達103人次。二是嚴格落實強制休假制，防止在長期崗位出現松弛和麻痹思想，全行共對8名滿三年的中層干部、17名一線柜員實行了強制休假和異地輪崗。三是推行柜員間相互監督制，支行設計出柜員相互監督日志，出臺了柜員相互監督告知書，對不準自辦業務、不準帶包人室、不準動用密碼小鍵盤、不準臨時離崗不退出系統、不準剽竊授權密碼等五種行為進行互相監督。四是推行走動式實時監督制，原則上要求會計主管在柜員后面實時走動監督，充當“監班”角色，起到震懾作用。五是實行會計監管員駐點監管，支行所有財會監管員對營業網點的主任崗、坐班主任崗、業務操作崗全部實行強制休假，全面接管營業網點的業務操作，少則半月，多則20天以上，主要負責兩件事，一方面負責業務操作，一方面上門核對對公存款賬務、系統內往來賬務以及在柜臺上核對儲蓄賬務。

3_2要抓好員工的行為監管，在人防上做到心中有數

柜員不良行為是誘發各類案件的根源性因素，因此員工行為管理是會計監管工作的根本著力點。全行安排專人開展對員工的行為排查，通過對人員的行為監測、客戶走訪、員工座談、所在地派出所調查等方式排查出在個人感情上出問題導致夫妻關系緊張的、交友不慎的、同社會上的一些閑散人員經常的人混在一起的、賭博買馬的、做生意的、有外債的、嗜酒如命的、情緒不穩定的，對這幾類人建立檔案，實行跟蹤盯防、教育、輪崗、強制休假、調換崗位等，有效地控制、震懾和打消少數有行為不良嗜好者鋌而走險的想法。

3.3 要重點抓好授權管理，在線監管和新業務專項監管

ABIS的授權管理已經有效控制了一線業務操作90%以上的風險，在線監管實際上是授權管理的再延伸，主要對短期內大額資金存入發生取款業務的：同一賬戶多次頻繁取現或轉賬；大額5萬元以上的存、取、轉的；不是會計主管授權的這4類要向會計主管預警提示。實實在在做好授權管理和在線監管等于控制了95%以上的風險，對新業務進行專項監管主要是防止新業務內控制度滯后形成的內控“真空”。因此，要切實加強，高度重視。

3.4 要抓好部門自律監管的聯動，在整體防控上做到心中有數

主要是抓會計部門與各部門的聯合自律監管，目的是：解決多年來各部門自律監管各自為政，分理處接待壓力大所導致專而不專、管而不嚴、粗而不細、查而不透的問題；確保“四個統一”，即時間統一、檢查方式統一、內容統一、查處統一，通過各部門聯合檢查解決分理處思想觀念、經營行為、管理過程、操作習慣上存在的普遍問題。聯合自律監管在于形成強大合力，旨在增強其制度的執行力，防范和化解管理及操作風險。