對農民資金合作社集資黑洞的分析

【摘 要】 農民資金互助合作社是根據2007年7月1日正式施行的《中華人民共和國農民專業合作法》成立的農民資金合作組織，簡稱農民資金合作社。它是農民以資金入股，相互周轉以解決生產和生活資金短缺的一種金融模式。由于管理上存在著約束和監督機制的缺失，在蘇北的某些地區被異化為非法集資的平臺，從而走上了高利貸的歧途。這不僅僅是個案，它反映了長期以來我國農村金融體制上存在的問題。文章基于財務管理學的視角進行分析。

【關鍵詞】 農民資金合作社； 集資平臺； 金融模式； 高利貸

2012年第24期《南風窗》刊登了一篇報道，標題是《蘇北農民資金合作社集資黑洞》，據報道：“10月份的兩天之內，4家農民資金互助合作社負責人失蹤，上千農戶圍堵合作社討債。”報道中指出：“農民合作社中的黑洞，看來并不是個案。實際上，在蘇北，2011年以來從徐州到宿遷，都出現過農民資金合作社非法集資窩案。”看到這些報道的時候，正是十八大勝利閉幕之時，想到將要全面建設小康社會的奮斗目標，不解決農村的民間金融體制問題肯定是不行的。為此，筆者從農民資金合作社集資黑洞產生的原因和治理的對策兩個方面進行簡要的分析。

一、農民資金合作社出現集資黑洞的原因

1.法律貫徹不到位，農民對參加農民資金合作社的權利和義務不了解。據《南風窗》報道，許多農民說不清農民資金合作社的真正含義，有人叫它“資金社”，有人說是“信用社，”大部分人叫它“個人銀行”。不僅是農民不清楚它是什么性質的組織，就連開辦者也不明白它的責任和義務，所以掛出的牌子也不統一。有的是“興農農民資金互助合作社”，有的則是“便民農民資金互助合作社”等等。農民只知道把錢存到這里，承諾的存款利率比銀行高，其他就不知道了。甚至把13萬元存進去，連個存折或卡都沒有，只開了一個存入憑證，他們也沒有感覺有什么不妥。農民根本就不知道自己是以資金入股，入股以后自己就是股東了，要承擔投資風險。要由股東大會產生理事會以經營合作社，產生監事會以便監督理事會的工作。還要定期召開社員大會，確定分紅比例等等。他們根本就不知道自己入股的目的是為了從農民資金合作社借錢周轉，所以某農民資金合作社的理事長才會把別人的錢當自己的花，用籌集到的資金去投資房地產、股票和放貸給賭徒。顯然，這些農民資金合作社是掛著羊頭賣狗肉，不務正業。

2.沒有監督機制，風險投資和非法投資比例加大，造成大量壞賬。由于沒有股東大會和監事會，投資和放貸都是所謂的理事長自己說了算。而這些人大都是膽大包天、沒有財務管理經驗的狂妄之徒。有的甚至是政府機構的基層領導。他們把官僚作風帶到了農民資金合作社，用行政命令的方式籌集資金，運用攤派資金額度等手段籌集資金。資金一旦到手，他們就隨心所欲地操縱資金，有的投資物流、娛樂、電子商務，甚至是去投資股市或者放貸給賭徒。這樣一來，造成大量壞賬，資金回收不利，遇到風吹草動，就會出現擠兌風潮。一場資金風波就在所難免了。

3.存在著嚴重的資本集中化，普通成員的合法權益得不到保障。雖然有些地方的農民資金合作社還沒有爆發金融性危機，但是，由于一些人的資本比例很大，這些人對合作組織的資金運用有絕對的決策權力，所以一般成員的利益往往得不到保障。

4.企業治理結構虛設，根本沒有實行企業化管理，只是農村管理機構的附庸。國家規定，對農民專業合作社實行企業化管理，而且是股份制企業化管理。這樣一來，企業應該保障的權益就是作為農民投資者的權益。既然是企業，那么企業價值最大化的財務管理目標也應該受到重視。可實際上一些農民專業合作社根本不是企業化管理，而是淪為了某些人實現個人利益的工具。這樣一來，出現集資黑洞就不足為奇了。

5.經營管理水平低下，法律意識淡薄。絕大部分農民資金合作社還沒有出現資金黑洞，但是，由于經營管理水平低下，法律意識淡薄，經營者很可能參與非法集資活動。

6.審批權力不規范，審批標準過低。現在是銀監會負責審批農民資金合作社，而不是工商行政管理部門，也不是有關公司注冊的管理部門。審批的標準也很低，不管該農民資金合作社有沒有現代企業管理制度，有沒有董事會和股東大會、監事會等，都可以獲得批準。到目前為止，全國有161家這樣的組織。這些組織有多少是符合現代企業制度的？沒人能說得清。

7.資金價格的雙軌制，即實際上銀行利率和民間借貸利率同時運行。這樣一來，就會有人從銀行或企業套取資金轉向民間借貸市場賺取高額利潤。以此為基礎滋生了民間的高利貸現象。有人把高利貸列為中國經濟中的三大毒藥之一。

二、堵住農民資金合作社集資黑洞的設想

1.改變解決農村金融問題的思路，叫停農民資金合作社的審批。針對目前農民資金合作社存在的嚴重問題，暫時停止農民資金合作社的審批，已經審批并且開始運營的，要停業整頓。嚴格按照股份制企業的成立標準，對現有161家農民資金合作社進行評估，促使其建立股東大會和監事會制度。對于農民資金合作社的主要負責人要求必須具有全日制大學本科以上學歷，并且具有學士以上學位方可擔任，否則寧缺毋濫。要實行職業經理人制度。要設置財務總監崗位，必須由具有高級會計師資格的人擔任農民資金合作社的財務總監。同時，要為農民資金合作社正名，所有的農民資金合作社都要有統一的名稱、統一的公司章程，全國各地的農民資金合作社要建立行業協會。要有最高管理機構，要能夠融通資金，真正成為一個民間的金融機構。嚴禁政府基層機構的領導涉足農民資金合作社的財務管理。

2.推進資金市場化進程，實行統一的市場利率。為了徹底杜絕腐敗和高利貸的產生，要推進資金的市場化進程，爭取在短時期內實行統一的市場利率，使腐敗分子無利可圖。對于農民資金合作社的資金管理，應制定嚴格的會計制度和審計制度；投放資金要有嚴格的審批制度，小額度的貸款由經理決定，大額度的放貸要經過董事會或股東大會決定。同時，要對貸款人的資金用途進行監督和控制。

3.加強農民資金合作社內部的財務管理。對于資金的籌集、資金的投放和資金的收益和分配都要制定出詳細的制度，并且要有相應的實施細則。農民資金合作社每年除了要對股東公布會計賬務外，還要對財務管理工作作出工作總結。

4.理順農民資金合作社的財務關系。首先要理順農民資金合作社企業與投資者的財務關系，明確每年的分紅比率；其次是債權人、稅務部門和企業的關系要擺正，不能把農民資金合作社搞成獨立王國；再次是企業內部的財務關系也要有明確的制度規定。

5.加強農民資金合作社的財務管理職能，搞好企業財務決策。對農民資金合作社實行企業化管理，那么就應該發揮財務管理的決策、計劃和控制職能。

6.銀監會要對農民資金合作社實行公司制企業的管理制度。公司制企業的基本概念和基本特征：公司制企業是指由若干自然人或法人自愿組合而成的一種企業組織形式。與個人獨資企業和合伙企業不同，公司是具有法人資格的企業。公司制的核心內容是公司法人制度，即企業有自己獨立的財產，可以獨立承擔經濟責任，同時享有相應的民事權力。公司制企業符合社會化大生產和市場經濟對企業組織形式的要求，克服了獨資、合伙企業法律地位脆弱、融資渠道狹窄、資本規模小和投資風險大的缺陷，成為現代企業制度的主要取向。因此農民資金合作社應該采用公司制管理模式和企業組織形式。這樣參加的股東可以得到公司的股權證書，而不是一張收據。

7.地區性商業銀行深入到農村去，吸收農村的富裕資金，并用于農村資金借貸。作為經濟發展中的硬性任務，商業銀行必須在農村開設網點，以解決農民的資金借貸和存款問題。人員不夠的可以招聘大學畢業生來做這項工作。農村有廣闊的金融市場，有很大的發展潛力。另外農村的第三產業最近幾年也有很快的發展，由此帶來的資金管理問題也是多樣的，商業銀行不僅可以通過籌資和投資來管理農村第三產業的資金，甚至可以普及農業會計工作和在農村推廣商業銀行的理財產品。現在許多農民手里有了一定的資金，暫時又沒有用場，存款又感覺利率太低，所以讓非法集資鉆了空子。筆者設想，國家財政可以拿出一些資金來支持商業銀行去農村開展業務，可以按照經營的規模給予一定的補貼。

三、結論

綜上所述，農民資金合作社出現集資黑洞，主要是財務管理的問題。農民資金合作社的財務管理應當依據國家《農民專業合作社法》和其他相關的法律、法規，按照資金運動的規律，做好籌集資金、投放資金和資金分配管理工作，以及正確處理企業各方面的財務關系。針對出現的一些非法集資的惡性案件高度重視，及時采取措施，避免此類案件的再次發生。

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