試論董事會和高管在銀行風險管理中的地位和作用

摘 要：國內外銀行業實踐證明，近60%的銀行破產都是由于董事會成員和高管不了解銀行業務特點，放松銀行業務監督造成的。據此，提升董事會成員和高管的素質，有效履行職責，是抓住銀行風險防范的主要矛盾和矛盾的主要方面。

關鍵詞：銀行業董事會高層 風險防范 最終責任 管理責任

中圖分類號：F831.2 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）02-216-02

一、金融國際化和金融創新活動的快速發展，大大增加金融業風險防范的復雜性

20世紀80年代以來，金融創新迅速發展，金融流動國際化，使銀行業的業務發展發生巨大變化。技術進步和放松管制為銀行業發展提供了新機遇，同時也增加了銀行之間的競爭壓力和競爭風險。在20世紀80年代的末期，傳統的銀行信貸業務賺取利潤開始減少，資本充足率要求提高，銀行對外界的新挑戰作出反映，熱心進入知識創新管理的新領域。

金融國際化和金融工具的多樣化，使銀行擴大了資金來源，使銀行增加了設計開發新產品和提供更多金融服務的機會。為此，銀行積極開發新金融工具、金融產品、金融服務，傳統的銀行信貸業務盈利量逐步減少，不再居主要地位。

參與金融市場交易和提供金融中間服務收取費用，成為銀行盈利的主要來源。金融創新使銀行資產更多進入市場交易，通過資產證券化和金融衍生品來實現盈利。

大量的新型“表外”金融工具的產生，以及期貨、期權等金融衍生工具使銀行面臨大量風險，使不同類型風險之間的相關性變得更為復雜。金融國際化和放松金融管制增加了風險擴散的可能性，20世紀90年代后期的金融危機，從泰國向東亞、東歐、南美擴散，2007年美國的次貸危機，擴散到歐盟和全世界就是很好的例證。實踐證明，新的金融環境增加了市場波動性和風險性，因而，加強風險防范成為十分必要的金融制度建設。

二、銀行董事會對銀行風險防范負最終責任

銀行董事會是銀行的決策機構，董事會的職能是決定銀行的戰略方向，制定銀行業務政策，任命銀行管理人員，加強銀行業務監督，確保銀行穩健發展。董事會合法、透明、高效、稱職地管理銀行，為股東和銀行儲戶負責。

董事會組織非常重要，實踐證明，近60%的銀行破產都是由于董事會成員和銀行高管不了解銀行業務特點，放松銀行業務監督造成的。

銀行需要強勢有遠見的董事會，股東會任命董事會成員，應審查其資質、職業、經驗、行業知識，與股東的關系以及職業操守，只有一名執行董事通常兼任銀行行長方式審視銀行，尚嫌不足；若董事會有多名執行董事，董事會的視角更寬闊，有多雙眼睛審視銀行。

董事會必須有效履行銀行職責，獨立、積極參與銀行事務。董事會的職責是：1.批準銀行整體經營戰略，批準銀行整體風險政策及風險管理流程；2.掌握銀行風險預測，發揮監督作用；定期評估銀行治理工作的有效性，包括利益沖突的管理、工作薄弱點的判定以及做出必要的改變；選擇、監督、更換高層管理人員，確保繼承者有資格并適合管理銀行業務；行使向管理層提出質疑的權利和責任，在及時得到充分信息的基礎上評判管理層工作業績；同高層管理和內部審計人員定期見面，建立溝通渠道，監督銀行發展目標實現的進展情況；提升銀行業務的安全性和穩定性，維持銀行與監督機構之間的正常有效聯系，董事會不干預銀行日常工作。

董事會在明確工作職責的基礎上一項很重要的職責是確保銀行管理團隊具備必要的技能、知識、經驗，能有效管理銀行業務，管理團隊直接對董事會負責。在銀行工作景氣時期，董事制定工作方向和工作基調；董事會在審批銀行高管提出的工作建議前要進行調查研究，確保必要的控制手段以便在出問題前發現問題，做到防患于未然；在蕭條時期，董事會參與拯救銀行，采取正確行動，在必要時直接掌舵，直到銀行問題得以解決，銀行有效管理得以重建。

董事會是銀行風險管理過程的主要參與者，董事會金融風險管理的主要責任是：1.制定銀行風險管理政策；2.明確各權力管理部門的風險管理責任；3.審查批準量化的可接愛風險，確定維持銀行安全運營的資本數量和質量要求；4.確保高管采取有效措施控制金融風險；5.定期審查風險控制情況，定期評估長期資本保全計劃；6.確保內部審計功能涵蓋存在風險的各個部門；7.正確授予高級管理層的執行權力；8.對首席執行官的工作績效及時進行年度評估；9.由非執行董事組成薪酬委員會，以決定執行董事的薪酬。董事會采取以上9個有效步驟建立風險監控的強大系統，確保銀行資本的合理配置和資金運營的安全性，進而實現銀行穩建發展。

董事會應保證銀行業務符合銀行法律法規，進行合法合規運營，采取必要措施保證銀行信息的準確性和透明度，確保銀行信息無虛假和誤導情況存在。

要對董事會的職責進行評估，評估的目的是確定董事會的董事是否合格，能否有效執行其責任，審查銀行法律、法規的合規性，評判董事會董事是否存在利益沖突或徇私行為。若存在利益沖突，要分析沖突的實質，并要分析潛在的徇私行為，因為徇私的董事會是很危險的。

三、銀行高管在銀行運行中的風險管理責任

美國貨幣監理署對破產銀行情況進行研究表明：并非所有面臨危機的銀行都會破產，只有那些管理脆弱的銀行在狀況無力挽回時才會破產。這說明銀行破產同管理者的素質直接相關。故此，許多銀行任命有前途的高管管理銀行。

為選用合格的管理人員，多數董事會制定管理人員準則，其內容是：無任何犯罪記錄；無任何舞弊、瀆職記錄；董事會董事沒有造成某公司無力償債的情況；當事人無任何執照被撤銷或吊銷的記錄；在任職期間，該公司沒有受到國內外監管機構遣責、警告、懲罰或起訴；無任何辭退、或處分紀錄；在國內外不存在不良貸款記錄；無破產記錄。董事會依據以上準則對高管人員的技能、經驗和職業操守進行確認。高管依照董事會（下轉第218頁）（上接第216頁）政策開展日常信貸活動，并建立穩健的內控系統作為正常運營的支撐，保持銀行整體的控制力，防范風險的發生。

銀行制定有力政策來提高管理人員的責任心，激勵其保持業務活動正常開展和風險防范的有效把握。銀行高管任命足夠數量的專業技能人員，并對他們加強業務和職業操守培訓，建立績效獎懲和人員管理機制，確保管理工作準確、及時、透明、安全。

管理的責任是確保銀行職能按照政策和程序執行。風險管理的責任是：認真執行董事會的風險管理政策；建立企業文化，提升員工職業道德操守；執行有效內控系統，不斷評估重大風險；遵守確立的風險限額，及時上報違法事件；確保內審人員能正確審核和評估風險；及時準確地向上反映風險管理情況。

巴塞爾銀行監管委員會肯定銀行管理人員對金融風險的確定、評價、管理的積極作用。巴塞爾委員會指出，銀行采用任何新金融工具，必須保證各管理層都了解其內在風險，并采用內部會計和內部審計制度進行有力控制。風險管理是各級管理人員日常管理必不可少的工作，并嚴格遵守風險管理程序。

要對高級管理人員的管理資質進行評估，高管資質評估應注重以下幾點：具有管理銀行相應的資質；具有足夠的技術能力和工作經驗；能監督、控制銀行重大風險，包括信貸、利率、流動性、償還能力、風險集中度；對銀行業務各部門提供恰當的管理指導并作出正確決定；遵守銀行注冊所需的所有條件；定期聯系極大影響銀行利益的客戶。

參考文獻：

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3.王建平.當前商業銀行合規風險管理存在的問題及對策研究[j].理論探討，2010（2）

4.中國銀監會：商業銀行合規風險管理指引

（作者單位：溫州銀行 浙江溫州 325000）（責編：李雪）