中小企業財務管理存在的問題及對策分析

摘 要：隨著經濟全球化和高科技的迅速發展，中小企業最近幾年的發展引人矚目。財務管理作為企業管理的重要組成部分，是中小企業不斷發展，提高環境應變能力的關鍵，也是中小企業實現財務資本充分發揮的基礎。本文從多個方面分析我國中小企業在財務管理方面存在的問題和原因，給出了相應的解決對策，充分發揮財務管理在企業運營發展中的作用。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-7712 （2013） 22-0000-01

一、我國中小企業財務管理存在的問題

（一）資金短缺，融資困難，限制了企業的持續發展。中小企業有一大部分是家族企業，其資金來源一般是合伙人投資或者個人持有，這使得企業在資金籌集和資金利用方面受到很大的限制，特別是中小企業的資金使用權限和個人的持股比例有直接關系，這使得資金的使用缺乏有效地監督和指導。中小企業本身在資金管理，技術創新資本積累方面相對于大企業來說就有一定的差距，這使得中小企業抵押貸款也受到限制，而大多數中小企業信息透明度低下，信息披露制度不健全，借貸信譽大大受到影響。由于中小企業的穩定性比較差，抵抗風險的能力較弱，財務預算管理以及財務資金的充分利用存在問題，從而使得中小企業融資面臨困難，阻礙了中小企業健康，持續的發展。

（二）預算管理體制不健全，缺乏專業的預算方案。中小企業對企業的預算往往不太合理，財務人員以及財務管理人員在企業資金評估以及資金利用統計方面可能存在這樣或那樣的問題，使得中小企業在成本核算方面不清晰，賬目設置不全，會計科目也不準確，所以容易導致最后的財務核算結果不準確。預算管理體系的健全以及預算的準確性是企業制定相關戰略計劃，運營策略的依據，而中小企業一般讓自己的親屬或者家人擔當財務管理人員，這些人大多缺乏相關的專業知識以及相應的財務管理能力，使得中小企業的資金預算出現不合理，甚至捏造的現象，對企業的發展造成深刻的影響。

（三）風險防范意識較差，風險抵御能力不強。許多中小企業在成本費用控制方面缺乏完善的統籌計劃和預算方案，在生產經營中對原材料，半成品，固定資產的管理，廢品的回收利用缺乏相應的管理方案。對于即將面臨的問題缺乏預知和防范意識，比如有的企業老板可能會因為訂單數量突然激增而增加購買原材料，在缺乏專業，合理的評估下購買大量的不動資產，而最后企業訂單又突然下降，從而企業面臨資金短缺的危機，致使企業的發展受到極大的影響甚至倒閉。因此，企業必須加強風險防范意識和風險抵御能力。

二、我國中小企業財務管理問題的原因分析

（一）企業內部財務管理制度不完善。由于中小企業中很大一部分是民營企業，這些企業的經營者和管理者往往都是同一個人，這使得企業決策和運營缺乏明確的制度和監督，決策和經營管理的主觀決定權較強，隨意性大，對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。多數中小企業內部的財務決策程序往往也存在不科學，不規范的現象，特別是中小企業對財務管理的認識也不足，把財務管理僅僅作為流程，而實質上財務的有效控制和高效管理可以極大的促進企業發展的步伐。中小企業由于大多是家族式的企業，大多數領導對自己的員工缺乏信任，導致管理層和員工之間溝通不力。

（二）金融體系存在的問題。中小企業普遍存在融資渠道不通暢，資金籌集不足的問題。由于中小企業本身資本就少，再加上中小企業經營規模小、資信相對較差、信息不透明、經營業績不穩定等問題的存在，使得大多數銀行對中小企業缺乏信任，不愿意貸款給中小企業。國家對中小企業的扶持也才剛剛開始，相關扶持政策還有待完善。為了進一步促進中小企業的發展，應該放寬一些硬性的限制條件，為中小企業的發展提供良好的發展空間，提高市場開拓能力。

（三）企業信息化建設落后，設備更新慢。中小企業在財務管理設備的購置和使用培訓仍然存在很多問題，對于許多先進的財務軟件有些會計人員不會用或者根本就不愿意使用。對于財務數據只是進行簡單的統計分析，缺乏深層次的挖掘，對于新型的技術和觀念了解不足，比如將數據挖掘技術應用到大量的財務數據分析，發現有用的知識，指導企業的戰略決策也是企業信息化建設和信息化改進的內容之一。加強財務人員專業技能培訓，提高財務人員的財務素養，也是企業信息還建設的重要內容。

三、完善和加強中小企業財務管理的對策

（一）解決資金短缺，融資困難問題。任何企業的運營離不開資金的支持，資金的是企業存在和發展的基礎。對于符合條件或發展比較迅速的中小企業，銀行應該適當放寬貸款條件，給予積極的資金支持。國家應該出臺相關的政策，給中小企業一定的扶持和稅收優惠。建立多層次的金融保障體系，使得信貸運行更加暢通，完善信用支持系統。作為企業，也應該積極促進企業內部的發展，嚴格控制信貸數量，健全財務管理水平，加強財務全面預算能力，提高財務管理人員素質，盡可能讓企業保持良性循環發展。

（二）加強資金管理和全面預算，提高抗風險能力。資金管理涉及很多方面的內容，企業對資金管理要有嚴格的審批制度，將資金管理予以不同的管理權限，根據權限分別對待，對資金管理要從質量，數量以及時機上有效掌控。全面預算為資金管理提供必要的依據，及時掌控財務數據，并及時對資金實施專業的預算和科學的管理，是中小企業把握企業發展方向，確定發展方案的重要內容。全面預算要想準確就必須采取永續預算方法，不斷對預算進行調整；全面預算考核要想有效，往往就需要應用彈性預算思想對預算進行調整。

（三）招聘專業的財務人才，購置信息化管理軟件。招聘專業的財務人員，為中小企業充入新鮮的血液，是中小企業發展和充滿活力的必要條件，中小企業領導階層也應該對員工給予足夠的信任，加強財務人員的業務技能培訓，提高業務處理水平，也是中小企業日益重視的問題。購置必要的信息化管理軟件，及時獲取財務數據信息，及時對財務狀況進行統計分析，使得財務人員以及高層領導及時的掌控企業的資金流動和資金變化情況。

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[作者簡介]王惠慧（1979.01-），吉林工商學院會計學院，財務管理教研室，講師，研究方向：管理學。