中國郵政儲蓄金融的發展沿革與現狀分析

一、我國郵政儲蓄業務的歷史沿革

我國郵政儲蓄的歷史溯源可以追溯到十九世紀末，當時的西方各國出于對郵政業的大力扶持而陸續開辦了郵政儲蓄金業務。為了效仿他國開辦郵儲業務的成功之道，清政府于1910年派遣馮農等十幾位留學生赴歐洲奧地利游學，讓他們系統地學習郵政管理及郵政儲蓄金業務。但由于當時各方面條件還不夠成熟，如各地幣制不統一、銀元成色各不相同、政府財力囊中羞澀等，開辦郵政儲蓄金業務的事宜一直延誤至民國時期。

1918年11月，國民政府頒布了由馮農起草、經法制局審核修改的《郵政儲金條例》；國民政府交通部于1919年5月公布了該條例的實施細則；同年7月的北平、天津、太原、開封等十一處郵務管理局分別開始了郵政儲蓄金業務。而儲金業務所需的經費主要由郵政系統予以支撐，所吸收的存款則大部分用于最優生息業務的投資，且收支大致相抵。此后戰亂導致國內經濟動蕩，加上郵儲所確定的經營方針較為審慎，1919～1929年十年間郵政儲金共計虧損65萬銀元。1929年時任郵政總局總辦的劉書藩在赴歐、美、日等國考察后，建議效仿西方并將郵政儲蓄金匯兌業務剝離出來，另設郵政儲金匯業總局。次年郵政儲金匯業總局成立，與郵政總局處于行政平等地位，直屬國民黨政府交通部?？偩殖闪⒑?，逐步開始參與全方位投資或信貸活動、增加儲種和業務網點鋪設等，當年就扭虧并盈余560萬銀元。

時值1933年，在“以郵養郵，郵儲合一”的總體訴求下，“郵政儲金匯業總局”更名為“郵政儲金匯業局”，直屬郵政總局領導。郵政儲金匯業局于1942年并入國民政府的“四行二局”框架，與中國銀行、中央銀行、農民銀行、交通銀行、中央信托局一起，并稱為當時金融業的六大支柱。截止1941年年底，國民政府儲蓄存款總額達到83 027萬元舊幣，其中郵政儲匯總計25 404萬元舊幣，市場占有率高達30.6%；超過當時中國銀行儲蓄存款25 241萬元舊幣的規模，確立了舊中國第一大金融儲蓄機構的地位，并成為了國民政府控制國民經濟命脈的重要基礎和操縱工具。值得注意的是，在近代金融史中，銀行倒閉司空見慣，金融危機此起彼伏，但郵政儲蓄銀行的經營卻歷來穩健，故其信譽日增，發展勢頭良好。郵政金融的資產或購買國債，或存放中央銀行、或進行抵押質押貸款、或在政府的支持下進行直接投資。

二、新中國郵政儲蓄業務的發展路徑

新中國成立后的三十多年間，郵政儲蓄業務基本處于了停辦狀態。直到1986年，在中央財政支出日益擴大而收入來源有所縮減的情況下，為減少國家財政對郵政業務的直接補貼，同時也為了推動郵政體系的改革；郵電部與中國人民銀行共同發布了《郵電部、中國人民銀行關于開辦郵政儲蓄業務的聯合通知》。通知決定于當年在北京、上海、天津、鄭州、沈陽、石家莊、成都、西安、南京、廣州、福州、長沙等十二個城市的郵政局轄內開辦一批郵政儲蓄網點；即開始辦理個人郵政活期、定期儲蓄業務。郵政儲蓄款交存中國人民銀行統一支配，中國人民銀行結算儲蓄存款利息，即由郵局直接按照國家統一規定的利率計付給儲戶，郵局則按實際支付的利息與中國人民銀行結算；并提供給所屬郵局限額內的備付金。中國人民銀行則根據郵局交存的儲蓄款按月累計日平均余額的2.2%付給郵儲代辦手續費，由開戶郵局與中國人民銀行進行結算。

從1986年4月1日起，郵電部陸續在全國各地郵電局分期、分批開辦郵政儲蓄業務。當時郵政儲蓄的業務僅限于為中國人民銀行代辦儲蓄業務并收取其代辦費，依托郵政的網絡設施和中國人民銀行的大力支持，郵政儲蓄在比較短的時間內建立起了相應的規章制度和管理體系，廣大城鄉居民也開始認可并接受郵政儲蓄；新中國的郵政儲蓄業務正式步入良性的發展軌道。

儲蓄業務從1990年開始由代辦模式轉變為自辦模式，郵政儲蓄的存款改為全額轉存中國人民銀行；雙方協商確定轉存款利率，而郵政儲匯局通過郵政儲蓄存款的轉存利息差作為其營業收入。其儲蓄余額規模亦不斷擴大，1995年儲蓄余額突破1 000億元，1997年達到了2 645億元，市場占有率已超過了5%。同時，郵政儲蓄計算機聯網工程也開始建設，實現了部分重點城市之間郵政儲蓄活期的通存、通兌，并開始嘗試辦理代發工資等中間業務。

1998年郵電開始分業經營，獨立運行后的郵政儲蓄業務發展勢頭良好；成為了郵政業務中規模最大、增長速度最快、貢獻率最高的高效與支柱業務。此時，郵政儲蓄設立了計算機異地交易系統，開通了電子匯兌業務，同時也開展了郵政代理保險和代理國債業務；而中國人民銀行也統一了郵政儲蓄轉存的存款利息率，停止了對郵政儲蓄轉存的活期存款和長期存款利率的硬性劃分。

2003年以來，國家對郵政儲蓄開始實行“新老劃段、新增資金自主運用”的改革，郵政儲蓄業務步入了關鍵的發展期。原有約8 290億元的儲蓄存款按4.131%的利率轉存中國人民銀行，而2004年6月郵政儲蓄余額歷史上突破了一萬億元大關。通過大力發展中間業務，積極開展資金自主運用，郵政儲匯向資產、負債、中間業務的全面與協調發展又邁出了堅實的一步。此期間，完成了郵政儲蓄統一版本、電子匯兌、聯網互通，并行聯入代理保險、代理國債發行與兌付、代理證券基金，國際匯兌、外幣儲蓄等多個全國性應用系統，郵政儲匯專業信息化水平得到了本質性改善與提高。

三、中國郵政儲蓄銀行的雛形與經營現狀

2005年7月25日國務院批準了《郵政體系改革方案》，郵政儲蓄銀行正式進入了籌備階段。2006年12月31日，銀監會正式批準中國郵政儲蓄銀行開業，同意中國郵政集團公司以全資方式出資組建中國郵政儲蓄銀行有限責任公司，并核準《中國郵政儲蓄銀行有限責任公司章程》。從此，郵政儲蓄銀行在機構、業務和高管人員等方面均依法納入了銀行監管體系，并實行以資本充足率為核心的審慎監管。銀監會將遵循“資產準確分類、足額計提準備、資本充足、做實利潤”的持續監管原則，建立健全郵政儲蓄銀行以資本為核心的約束機制，重點對郵儲資金運用環節的信用風險、市場風險和操作風險實施動態監控與管理。

2006年3月19日，經銀監會批準，福建、陜西和湖北三省首批試點郵政儲蓄定期存單小額質押貸款業務，向城鄉居民特別是廣大農民提供資金融通服務。同年8月25日，中國銀行業監督管理委員會又批準了：北京、天津、山東、安徽、浙江、河南、廣東、廣西、重慶和四川10個?。ㄗ灾螀^、直轄市）開辦郵政儲蓄定期小額存單質押貸款業務。小額質押貸款業務是郵政儲蓄恢復開辦以來首次推出的零售信貸業務，其開展改變了郵儲多年來“只存不貸”的歷史，建立了郵政儲蓄資金回流農村的渠道，緩解了農村資金外流的壓力；同時也拓寬了郵政金融的資金運用渠道，改變了郵政金融的資產結構，是郵政金融與現代商業金融接軌的重要探索，并逐漸成為郵政金融主要的資產業務。

2007年3月20日，中國郵政儲蓄銀行有限責任公司正式掛牌開業。當時全國郵政儲蓄存款余額已達1.7萬億元，規模已位居全國第五位；持有郵政儲蓄綠卡的客戶已超過1.4億戶，每年通過郵政儲匯渠道過往的資金達到1.3萬億元。截至2008年7月，全國已有36家一級分行、316家二級分行和20 089家支行被核準開業；分支機構組建工作基本完成。根據2005年國務院27號文件和銀監會的相關規定，中國郵政集團的所有金融業務已劃歸郵政儲蓄銀行統一管理，郵政企業接受郵儲銀行的委托，在金融監管部門規定和合同約束的范圍內，代理經辦各類金融業務。郵政儲蓄銀行其經營范圍正逐步從原有只經營傳統的儲蓄、匯兌業務的基礎上，正向現代商業銀行進行全面轉型。

中國郵政儲蓄銀行有限責任公司又于2012年1月21日完成股改，登記注冊為中國郵政儲蓄銀行股份有限公司。截至2012年10月底，中國郵政儲蓄銀行擁有營業網點3.9萬多個，服務觸角遍及廣袤的城市和鄉鎮；擁有本外幣賬戶數逾12億戶，客戶總數近6億人，本外幣存款余額超過4.5萬億元，居全國銀行業第五位；資產總規模突破4.7萬億元，居全國銀行業第六位。

中國郵政儲蓄銀行成立六年多以來，共推出“華商聯盟”、“淘寶綠卡”、“商易通”、“親情匯款”、“好借好還”等上百種金融創新產品。郵政儲蓄銀行的主要業務已經覆蓋了以本外幣儲蓄存款為主體的負債業務，國內或國際匯兌、轉賬業務、銀行卡業務、代理保險及證券業務、代收代付、代理承銷發行、兌付政府債券、代銷開放式基金、提供個人存款證明、保管箱服務等多種形式的中間業務；以及以債券投資、大額協議存款、銀團貸款、小額信貸等為主渠道的資產業務。其業務范圍主要包含：個人存儲結算業務、公司金融業務、貸款授信業務、理財業務、托管業務、外匯業務以及其他業務七大類；其中個人存儲結算業務、公司金融服務業務、貸款授信業務以及外匯業務是中國郵政儲蓄銀行的基本業務。

目前，郵政儲蓄銀行的公司治理結構和管理水平進一步得到了強化。頒布了銀行風險審核、預警和監管制度，完善了內部制衡與約束機制，進一步加強了內設職能部門的建設；基本完成了與郵政企業的分離經營、分賬核算和成本費用追溯調整，初步建立了財務會計預算、核算體系和績效考核系統等。中國郵政儲蓄銀行開始按照商業銀行的標準獨立運行，而其最終目標是努力成為一個“資本充足、內控嚴密、營運安全、競爭力強、收益豐碩”的現代商業銀行。

（作者：田 天，遼寧師范大學會計系副教授；張鐵彬、宋曉琳，遼寧師范大學會計系碩士研究生）