加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)研究

摘要：自江西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社成立以來(lái)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，存貸款規(guī)模均占市場(chǎng)份額近20%。與此同時(shí)，面對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)和眾多網(wǎng)點(diǎn)的管理復(fù)雜性，審計(jì)監(jiān)察工作就顯得越來(lái)越重要。如何合理設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)和加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)，發(fā)揮“第三道”防線的作用，已經(jīng)成為非常值得探討的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：審計(jì) 監(jiān)察隊(duì)伍 建設(shè) 研究

1 加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)的重要性和必要性

1.1 加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式出現(xiàn)許多新的內(nèi)容，新內(nèi)容的出現(xiàn)必然會(huì)帶來(lái)許多的問(wèn)題，對(duì)于這些銀行業(yè)務(wù)問(wèn)題如果我們不能及時(shí)的進(jìn)行監(jiān)督，就可能導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)出現(xiàn)辦理的漏洞，這些漏洞如果達(dá)不到有效的監(jiān)督，就會(huì)導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)出現(xiàn)停滯，造成銀行損失。

1.2 加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)是銀行監(jiān)督制度的要求。對(duì)于銀行業(yè)的監(jiān)督歸根結(jié)底需要審計(jì)人員行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，因此為了促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展，必須要建立一支高素質(zhì)的審計(jì)監(jiān)察隊(duì)伍，增強(qiáng)他們的政治意識(shí)，提高他們的業(yè)務(wù)能力水平，保證他們的能力能夠適應(yīng)日益復(fù)雜的銀行業(yè)務(wù)的審計(jì)監(jiān)察工作。

2 審計(jì)監(jiān)察隊(duì)伍現(xiàn)狀分析

2.1 部分領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)監(jiān)察工作的貢獻(xiàn)度認(rèn)識(shí)不足，對(duì)審計(jì)監(jiān)察工作的重視程度有待提高。當(dāng)前銀行部門(mén)對(duì)于審計(jì)監(jiān)察的作用認(rèn)識(shí)還存在一定的問(wèn)題，他們忽視審計(jì)監(jiān)察的作用，由于是在以經(jīng)濟(jì)利益為重的銀行系統(tǒng)，領(lǐng)導(dǎo)一般看重的是銀行部門(mén)的經(jīng)濟(jì)收益等工作，對(duì)于審計(jì)隊(duì)伍人員的工作其看做是走過(guò)場(chǎng)、走形式，沒(méi)有實(shí)質(zhì)性質(zhì)，同時(shí)由于部分領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于審計(jì)工作的輕視也會(huì)造成審計(jì)人員的辦案經(jīng)費(fèi)不足，審計(jì)監(jiān)察隊(duì)伍的日常工作開(kāi)支常常因?yàn)榻?jīng)費(fèi)緊張而導(dǎo)致其監(jiān)察審計(jì)權(quán)受到一定的影響。

2.2 沒(méi)有相對(duì)穩(wěn)定的審計(jì)監(jiān)察隊(duì)伍，成員行社審計(jì)監(jiān)察人員變動(dòng)頻繁，員工整體素質(zhì)偏低、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足，特別是對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和案件缺乏敏感性。各專(zhuān)業(yè)條線平時(shí)也未注重開(kāi)展自查自糾工作。各地市辦事處對(duì)成員行社開(kāi)展“飛行”檢查，存在檢查時(shí)點(diǎn)不銜接、檢查內(nèi)容與成員行社檢查內(nèi)容重復(fù)的現(xiàn)象，既沒(méi)有重點(diǎn)又浪費(fèi)人力資源。近年來(lái)，有些成員行社相繼開(kāi)辦了各種新業(yè)務(wù)，而針對(duì)審計(jì)監(jiān)察人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)不到位，導(dǎo)致審計(jì)監(jiān)察人員業(yè)務(wù)知識(shí)雖全，但缺乏精通現(xiàn)象，從而影響了審計(jì)監(jiān)察工作質(zhì)量和審計(jì)深度。

2.3 崗位人員偏緊綜合素質(zhì)人員缺乏。一是監(jiān)督人員足額配備困難。多年來(lái)江西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社在人員管理上采取只出不進(jìn)，以及這些年來(lái)的自然減員和上級(jí)抽調(diào)等，人員偏緊、結(jié)構(gòu)老化，要在江西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社中再增加紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，并配足1-2名專(zhuān)職監(jiān)督崗位人員，有的支行的確存在一定困難。二是人員綜合素質(zhì)匱乏。一方面，進(jìn)一步強(qiáng)化信用社內(nèi)部管理，有效防范重要崗位的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能等方面提出了新的和更高層次的要求。另一方面，監(jiān)督管理工作是對(duì)業(yè)務(wù)崗位實(shí)施全方位監(jiān)督，監(jiān)督人員必須對(duì)業(yè)務(wù)工作的操作規(guī)程熟練掌握，把握每一個(gè)環(huán)節(jié)。從實(shí)際情況來(lái)看，銀行業(yè)務(wù)技術(shù)骨干少，人員綜合素質(zhì)缺乏，目前配備的紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室干部來(lái)自不同的部門(mén)，人員年齡結(jié)構(gòu)、學(xué)歷層次、業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，監(jiān)督難以達(dá)到效果。三是人員不足，要害崗位人員配備還是很難達(dá)到內(nèi)控制度的要求。兼崗、混崗、頂崗現(xiàn)象普遍存在，定期輪崗、強(qiáng)制休假制度也難以落實(shí)，這將造成較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

3 審計(jì)監(jiān)察人員隊(duì)伍建設(shè)建議分析

3.1 以地市為中心，設(shè)立若干個(gè)片區(qū)審計(jì)區(qū)域中心。將現(xiàn)有成員行社審計(jì)監(jiān)察人員和辦事處審計(jì)監(jiān)察人員進(jìn)行整合，將所隸屬的成員行社劃分片區(qū)，（按3-4個(gè)成員行社標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立一個(gè)審計(jì)區(qū)域中心），形成獨(dú)立職能機(jī)構(gòu)，每個(gè)片區(qū)按專(zhuān)業(yè)配備專(zhuān)門(mén)的審計(jì)監(jiān)察人員，做到分工明確。

3.2 審計(jì)監(jiān)察模式采取集中制的辦法。成員行社的常規(guī)檢查、突擊檢查采取以片區(qū)對(duì)成員行社集中審計(jì)和檢查的辦法，成員行社的專(zhuān)項(xiàng)檢查采取集中各片區(qū)相應(yīng)專(zhuān)業(yè)的審計(jì)監(jiān)察人員，實(shí)行對(duì)成員行社交叉審計(jì)的辦法，確保審計(jì)監(jiān)察工作質(zhì)量和審計(jì)深度，提高審計(jì)效果。避免了地市辦事處對(duì)成員行社重復(fù)檢查的現(xiàn)象。同時(shí)網(wǎng)點(diǎn)逐步推行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理兼職制，由委派會(huì)計(jì)兼職風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，由事后審計(jì)為主向事前和事中及全過(guò)程審計(jì)為主，把風(fēng)險(xiǎn)控制前移。審計(jì)監(jiān)察工作以查堵漏洞、查處違規(guī)，同時(shí)轉(zhuǎn)向防案、控險(xiǎn)并舉。

3.3 業(yè)務(wù)條線與審計(jì)部門(mén)在專(zhuān)項(xiàng)檢查方面應(yīng)采取自行組織，各自開(kāi)展的辦法。審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)檢查內(nèi)容應(yīng)突出重點(diǎn)，進(jìn)行深層次的檢查。業(yè)務(wù)條線開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)檢查內(nèi)容應(yīng)具有普遍性，進(jìn)行全面的檢查，在檢查時(shí)間上相互之間不要發(fā)生沖突。

3.4 重新審視審計(jì)監(jiān)察隊(duì)伍的重要性，正確看待審計(jì)監(jiān)察部門(mén)和審計(jì)監(jiān)察人員對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)。采取將現(xiàn)有成員行社審計(jì)監(jiān)察人員的人事關(guān)系、薪酬、福利等受地市辦事處統(tǒng)一管理和發(fā)放的辦法，可有效控制成員行社對(duì)審計(jì)監(jiān)察人員的頻繁變動(dòng)。

3.5 建立嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)察人員準(zhǔn)入、退出和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。選聘審計(jì)監(jiān)察人員實(shí)行統(tǒng)一考試、擇優(yōu)錄用的原則。審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)選聘工作責(zé)任心強(qiáng)、精通業(yè)務(wù)、原則性強(qiáng)、秉公辦事又有審計(jì)監(jiān)察工作經(jīng)驗(yàn)的人員。

3.6 加大審計(jì)監(jiān)察人員的培訓(xùn)力度。采取分專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)方式，派對(duì)口審計(jì)監(jiān)察人員面授，培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)性審計(jì)監(jiān)察人員。其他審計(jì)監(jiān)察人員可采取以自學(xué)為主。各業(yè)務(wù)條線開(kāi)展的業(yè)務(wù)培訓(xùn)應(yīng)至少保證有一名審計(jì)監(jiān)察人員參加。

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