中小企業財務管理的問題分析與應對措施

摘 要：在日常經營管理的過程中，財務管理起到組織資本運動，推動組織不斷發展。財務管理是我國中小企業各項管理工作的主體內容，對于我國中小企業出現的諸多問題，應積極尋找相關對策。面對新的形勢和要求，中小企業必須轉變觀念，運用新的財務管理手段，加大財務管理的力度，從而提高財務管理的水平，實現中小企業經濟又好又快發展。

關鍵詞：中小企業 財務管理 情況 問題 對策

隨著經濟的發展和社會的進步，中小企業在國民經濟中占有重要的地位，中小企業的正常運營已經對經濟的發展和社會的進步起著舉足輕重的作用。財務管理是企業的管理核心，資金就是企業發展的必需品，企業的正常運營包括籌資與融資，資金的投放，資金的損耗，資金的回收與資金的分配，所以說，企業運營過程中的每一個步驟都離不開財務的管理。但是就當前的情況來說，中小企業在財務管理方面有很大的空缺，這不僅會影響企業自身的發展與盈利，還會給企業的員工帶來生活的壓力，從而也會造成國民經濟發展的緩慢。因此，中小企業的財務管理方面應該予以很大的重視。

一、中小企業財務管理的具體情況

由于中小企業規模小，而且一味追求業績與市場份額，往往忽視了財務方面的管理問題，所以出現了會計核算的不健全，財務管理缺位的現象，部分企業管理意識落后，企業的管理局限于生產與經營方面的管理，企業財務管理的作用沒有得到充分的發揮。另一方面，由于受到宏觀經濟環境的變化和體制的影響，對中小企業的財務管理也造成了阻礙，也同樣不利于企業財務管理作用的充分發揮。

二、中小企業財務管理中存在的問題

1.資金不足，籌資比較困難

中小企業投資規模小，注冊資本少，以及技術等方面的發展不夠成熟，這些都導致了中小企業在籌資過程中會比較困難，中小企業的發展受到了制約。我國中小企業的大部分籌資都是依賴銀行的貸款，但是金融機構為了降低貸款風險，必須持有謹慎態度，因此，中小企業的籌資是很困難的。由于中小企業資本少，企業規模小，信譽等級低，所以無法直接發行股票、債券等方式籌資。另外，對于中小企業的籌資問題，宏觀方面也是處于不利地位的，國家沒有設立中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策沒有傾斜于中小企業。

2.財務管理能力差，管理思想落后

企業的管理者管理能力差，管理思想落后，只知道追求企業的利潤，往往忽視了企業財務管理的這一塊，認為中小企業不需要太多的進行財務方面的整頓，把財務管理在企業中的重要地位看的可有可無。另一方面，中小企業大多數采用管理權與經營權高度統一的管理模式，企業的經營者就是企業的管理者，缺少監督，造成企業的管理者的管理權力集中，忽視了財務方面管理的重要性，導致財務管理的混亂，企業缺乏有效的綜合財務管理。

3.資產疏于管理，財務控制薄弱

資金的管理不到位，導致資金不必要的損失，也是企業不容忽視的一大重要方面。中小企業對資金缺乏管理的表現為：（1）存貨方面控制薄弱。中小企業對存貨的管理大多還保留在以往的方式，就是壓縮，沒有運用經濟訂貨批量法進行存貨的管理。很多企業對存貨的管理沒有計劃，沒有根據市場的情況合理安排存貨的多少，這樣可能出現存貨過多，造成資金的流失和浪費；存貨過少，無法滿足市場的需求，不能給企業帶來收益。（2）中小企業為了追求市場的比重，增加銷量，采用了賒銷的方式，由于對客戶的信譽不夠了解，可能造成應收賬款無法收回，形成壞賬或呆賬。（3）對資金管理不嚴，企業留存的現金沒有規定的數額，對資金的運用沒有固定的開支計劃。一種情況是：企業不注重資金的使用效率，大量資金閑置不用，失去了本該有的增值機會，不能為企業帶來收益。還有一種情況是：企業對自有資金沒有一個合理的計劃和安排，不能根據企業的需要進行合理的分配，盲目的進行花費或投資，一旦市場發生變化，經濟環境有所改變，就很難使資金快速周轉，或者不能應付經營急需的資金，使企業陷入財務困境。

4.投資能力較弱，且缺乏科學性

（1）中小企業的特點就是決策權全部掌握在領導人手里，缺少財務分析能力很強的人才，因此中小企業的投資也是不合理的。面對投資，主要是依靠自身的經驗做出決定。投資前，沒有進行市場的調查，沒有對投資的對象，投資的期限，投資的數額進行分析和論證，這樣的投資不僅會給企業帶來風險，還會在投資過多的情況下，無法應對資金的緊缺，造成財務危機。（2）中小企業資金的不足造成成本過高，產品的成本決定了產品的價格，成本是企業決策必須考慮的重要因素，而成本指標在企業經營管理中起著舉足輕重的作用。在市場經濟體制的環境下，產品的價格會隨著市場的變化而改變，成本低的企業會具有更大的競爭力，在市場中會居于有利地位。而成本高的企業會處于劣勢，這樣的企業終究會被市場所淘汰。所以中小企業成本過高導致投資乏力，影響了企業的發展。（3）目光短淺，只看重追求短期目標。由于中小企業的規模較小，投資的目的比較片面，著重追求利潤的最大化，往往只重視了企業短期的收益，忽視了企業的長遠發展和企業自身能力的提高。部分企業不考慮自身情況，盲目投資，可能造成嚴重虧損。

5.財務人員不盡責，業務水平差

大部分中小企業沒有遠見，只注重眼前的利益，對企業的工作人員沒有進行明確的分工，沒有進行員工的崗位培訓，尤其對財務人員不予以重視，甚至需要財務人員處理其它方面的事物，卻很難有時間和精力鉆研財務方面的問題，心有余而力不足，不能正確的進行會計核算與資金的運用與分配等。另外，部分企業對財務管理缺乏科學的認識，沒有意識到財務管理的重要性，對財務人員的繼續教育與培訓投資不足，導致企業的財務人員技術和業務能力都很差，在核算事物中出現重視資金的運作，輕視了會計資料的處理和經濟活動的分析，正因為如此，財務部門所提供的會計信息比較粗略，參考價值不大，淡化了財務管理在企業中的核心地位和決策作用。

三、中小企業財務管理問題的應對措施

1.政府應對中小企業的發展給予重視，完善相關方面的法律法規，盡快制定出對中小企業發展有利的政策。（1）中小企業在完全自由的市場經濟條件下，很難進行籌資與融資，這就需要政府建立和完善中小企業的信用擔保體系。政府為中小企業提供信用擔保，幫助中小企業從金融機構獲得貸款，利用政府的信譽來降低金融機構對中小企業的貸款風險，不僅帶動了商業金融機構的發展，也幫助了中小企業進行了籌資。政府可以根據需要，建立多種形式的信用擔機構，為中小企業開辟更多的擔保資金。（2）由于中小企業規模小，籌措資金較困難，資金運營能力差，國家可以根據這些特點，對中小企業實施政策上的扶持，如財稅優惠政策，不斷清理不利于中小企業發展的規章制度等。 （3） 設立中小企業融資機構，加大金融機構的支持力度。中小企業要實現穩定健康的發展離不開金融機構的扶持。政府首先應該對全新的營運方式和途徑進行探索，需要加大對中小企業的支持力度；其次需要對金融風險防范進行加強；最后還要加快金融產品和服務模式的創新。

2.提高財務管理的能力，改進管理思想。中小企業的管理者要改變以往陳舊的管理觀念，認識到財務管理的重要性，主動學習和掌握現代化的管理方法。由于資金對于企業來說十分重要，所以對資金的管理不應該僅限于財務人員，其他的工作人員也應該給與重視，企業的經營者應轉變觀念，要層層落實對資金的運用與管理，共同為企業的未來而努力。企業在共同努力中也要做到分權，對財產的管理與記錄必須分開，形成有力的內部牽連，決不能把資產的管理，記錄，檢查核對等都交由一個人來完成。同時，建立健全財產物資內部控制制度，在物資的采購，領用，銷售及樣品管理上建立規范的操作章程，以確保安全。

3.中小企業自身素質的提高，強化資金管理。企業最重要的是資金的運用，能夠使資金運用產生最佳效果，提高資金的使用效率，是企業的重中之重。（1）資金的運用要合理，首先要以對內投資為主。對內投資是提高企業技術與效益的關鍵，對內投資包括：對人力資源的投資，加強內部人員的工作能力；對新產品的投資，加強企業的創新能力；對技術設備的改造投資，加強企業技術的成熟。如今，企業的發展不僅要符合市場的需要，還要貼近時代的腳步，“創新”一詞，已經是企業的一個常用詞了，新鮮的東西更容易吸引消費者的眼光，只有創新才會為企業添加活力。因此，對企業的新產品的投資是必不可少的一項。另外，人才是生產要素中最積極的因素，是知識的載體，所以說加強人力資源的投資，注重人力資源的開發和利用，擁有高素質的管理及技術型人才，是企業取勝的一大法寶。（2）合理的對資金進行規劃，提高資金的使用效率。首先，企業應正確預測資金的需求量，通過預測和規劃，根據企業的經營狀況和生產規模，確定資金的合理需求量，防止資金過多而閑置，或資金不足影響正常經營。其次，要從多種籌資方式和籌資渠道中找到籌資方法，降低資金成本。（3）加強存貨和應收賬款的管理。財務部門要對企業的現金每日進行盤點，寫清楚日現金流量表，每月必須編制現金流量計劃，以保證中小企業的正常運行。加強對存貨的管理，定期對存貨進行盤點，記載存貨的數量，種類，損耗等。盡量壓縮存貨的數量，避免資金的呆滯。加強應收賬款的管理，制定符合企業的信用標準。中小企業不要只為了增加客源而進行盲目的賒銷，應該多對客戶的信用等級和償債能力進行調研之后在做決定。另外，中小企業應定期檢查、核對應收賬款，對拖欠賬款的客戶，可以根據實際情況提供一些優惠，制定適當的信用期限和現金折扣，促進客戶盡早還款。

4.對外要分散資金投向，降低投資風險。中小企業應提高自身的信用等級，與金融機構保持融洽的借貸關系，是企業籌資與投資的關鍵。企業對外部的投資是企業盈利的重要一部分，對于中小企業來說，外部投資更是企業在市場競爭中的重要手段，所以中小企業的外部投資不能盲目，堅持分散投資的原則，爭取把投資風險降到最低。在投資決策前，要充分考慮到投資對象，投資報酬，投資時期和投資風險，盡可能的選擇利潤大，風險小的投資。通過分析市場的需求，對投資項目的預測來確定投資的對象，提高投資項目的科學性和可行性。當投資方案實施以后，要跟蹤調查，隨時關注投資對象的運營情況和財務狀況，如果市場行情不好，就需要改變投資的方案，以減少不必要的風險。另外，中小企業在進行投資時，要分散資金的投向，可以最大限度的使盈利與虧損進行抵銷，爭取把風險降到最低。

5.增強財務人員的業務水平，規范企業會計秩序。對于中小企業而言，應改進會計處理方法，簡化財務報告，簡化財務報表及信息披露。一個好的企業要有個好的管理者，管理者法律意識的強化，可以有效避免會計違法行為的發生，同時也會對會計人員起到監督作用。中小企業應該重視財務人員專業技術的培養，確保財務人員熟悉和遵守國家法律法規，以財經制度和紀律為準，堅守職業道德規范，擁有良好的業務素質。財務管理人員不僅要懂得會計核算，更重要的是善于理財，財務人員在任職前應取得任職資格，持證上崗，在工作中能接受監督，做好賬戶管理，提供真實可靠的會計信息。

四、結論

通過以上對中小企業財務的分析，我們了解到中小企業的營運與發展主要是依靠企業內部自身的管理，建立有效的財務管理控制體系，轉變企業財務管理的觀念，加強資金管理，強化預算管理，正確進行投資決策；其次是依靠政府的扶持，依靠其它金融機構的幫助。隨著我國市場經濟的發展，中小企業在市場中占有越來越重要的地位，只有不斷重視中小企業財務管理的工作，才能保證中小企業穩定發展，從而不斷提高我國的綜合國力，提高我國的經濟水平。

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作者簡介：崔玉丹，現就讀于渤海大學管理學院財務管理專業