關(guān)于環(huán)境可持續(xù)發(fā)展的探討

摘 要 自然資源的保護(hù)、環(huán)境的清潔、人與自然的和諧已成為公眾追求的新目標(biāo)，如何使人口——資源——環(huán)境——經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，從而保護(hù)環(huán)境和自然資源，成為人類(lèi)社會(huì)面臨的共同問(wèn)題。遏制環(huán)境惡化趨勢(shì)及其后果是21世紀(jì)面臨的重大任務(wù)之一，也是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的主要保障。因此，探討環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展的利害關(guān)系，找出問(wèn)題的根源，做出相應(yīng)的對(duì)策，對(duì)我國(guó)可持續(xù)發(fā)展的前景有非常重要的意義。

關(guān)鍵詞 環(huán)境可持續(xù)發(fā)展 環(huán)境外部性 綠色稅收

一、環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展的關(guān)系

著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家西蒙·庫(kù)茲涅茨于1955年提出了一個(gè)假說(shuō)：即在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，收入差距隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)先擴(kuò)大后縮小，這一收入不平均和人均收入之間的倒U型關(guān)系稱(chēng)為庫(kù)茲涅茨曲線。同樣，將庫(kù)茲涅茨曲線運(yùn)用到經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與環(huán)境狀況的關(guān)系中，這可表述為：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，環(huán)境先變得惡化，而后得到改善。例如，在二三十年前，一些新發(fā)展國(guó)家的城市則變得更干凈了。環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)據(jù)此提出了存在環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線假說(shuō)，該曲線表示，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的較低階段，人類(lèi)對(duì)資源利用十分有限，環(huán)境污染的水平較低，隨著經(jīng)濟(jì)的起飛，制造業(yè)迅速發(fā)展，資源的耗費(fèi)超過(guò)了資源的再生，環(huán)境的惡化；在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的更高階段，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)改變，污染產(chǎn)業(yè)停滯或被轉(zhuǎn)移，經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的積累可以用來(lái)治理環(huán)境，人們的環(huán)境意識(shí)也加強(qiáng)了，因此，環(huán)境狀況開(kāi)始改善，這樣就形成了一個(gè)倒U型曲線。

從表1可以看出人類(lèi)文明的發(fā)展和環(huán)境問(wèn)題的關(guān)系。并不是所有的國(guó)家都必須經(jīng)歷一個(gè)先污染后解決的過(guò)程，許多發(fā)展中國(guó)家在考慮發(fā)展總效益的前提下，通過(guò)在經(jīng)濟(jì)起飛階段控制污染排放和資源枯竭，即降低環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線的弧度或庫(kù)茲涅茨曲線中的區(qū)間跨度，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展盡早到達(dá)對(duì)生態(tài)環(huán)境“友善”的較高階段。另外，由于有些環(huán)境惡化類(lèi)型具有不可逆轉(zhuǎn)性，這也是人類(lèi)必須進(jìn)行環(huán)境保護(hù)的原因。例如：熱帶雨林的砍伐、生物多樣性的消失、物種的滅絕等，或是不可逆轉(zhuǎn)或是逆轉(zhuǎn)成本過(guò)于昂貴。

因此我們要清楚地認(rèn)識(shí)到：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一定程度的生態(tài)環(huán)境惡化是不可避免的，不切實(shí)際的環(huán)境要求會(huì)阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；同時(shí)，我們更應(yīng)該積極地制定適合中國(guó)國(guó)情的這個(gè)政策和制度，在不阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提下使環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線變得低平，提前實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與生態(tài)環(huán)境改善的同步。

二、環(huán)境可持續(xù)發(fā)展的理論依據(jù)

外部性理論是環(huán)境可持續(xù)發(fā)展的理論基礎(chǔ)。外部性理論一方面揭示了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，一些低效率資源配置的根據(jù)，另一方面又為如何解決環(huán)境外部不經(jīng)濟(jì)問(wèn)題提供了可選擇的道路。

在標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)學(xué)中，外部性指某個(gè)微觀經(jīng)濟(jì)單位（廠商或居民）的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)其微觀經(jīng)濟(jì)單位（廠商或居民）所產(chǎn)生的非市場(chǎng)的影響。環(huán)境外部性則指這種非市場(chǎng)影響中的環(huán)境問(wèn)題。其中非市場(chǎng)性指這種影響沒(méi)有通過(guò)市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制反映出來(lái)。外部性分為外部經(jīng)濟(jì)和外部不經(jīng)濟(jì)。外部經(jīng)濟(jì)指外部影響對(duì)受影響者是有益的。外部不經(jīng)濟(jì)指外部影響對(duì)受影響者是不利或有害的。

環(huán)境外部性是經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)運(yùn)行中不可避免的組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的正常運(yùn)行和資源配置產(chǎn)生重要影響。環(huán)境外部性的作用范圍比一般意義上的經(jīng)濟(jì)外部性廣泛的多，普遍的多，作用范圍也嚴(yán)重的多。尤其到了20世紀(jì)，環(huán)境外部不經(jīng)濟(jì)問(wèn)題完全顯現(xiàn)出來(lái)，演變?yōu)橐粋€(gè)全球性難題。環(huán)境外部性還有很強(qiáng)的公共性質(zhì)，同時(shí)它的作用時(shí)間比一般外部性長(zhǎng)久，具有向未來(lái)延伸的趨勢(shì)。環(huán)境外部不經(jīng)濟(jì)的一種重要影響方式實(shí)現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的副作用由未來(lái)人口承擔(dān)。因?yàn)槿祟?lèi)長(zhǎng)期濫用環(huán)境資源所造成的環(huán)境破壞，靠技術(shù)手段在短期是無(wú)法恢復(fù)的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的副作用有些是對(duì)當(dāng)代人和后代人都不利的，如物種滅絕、水土流失和沙漠化；有些則是對(duì)當(dāng)代人有利而對(duì)后代人不利的，如當(dāng)代人對(duì)地球儲(chǔ)存能源的過(guò)度開(kāi)采，以及對(duì)污染物的處理在短期內(nèi)有效，積累下去則對(duì)未來(lái)人口產(chǎn)生有害影響。

三、環(huán)境外部性產(chǎn)生的解決途徑

1、環(huán)境外部性產(chǎn)生的根源主要表現(xiàn)在：產(chǎn)權(quán)不明晰、環(huán)境影響的時(shí)空差和人口壓力方面。

（1）產(chǎn)權(quán)的不明晰

將產(chǎn)權(quán)與外部性聯(lián)系起來(lái)的最典型的理論是科斯定理。科斯認(rèn)為，如果產(chǎn)權(quán)是明確的，同時(shí)交易成本為零，那么無(wú)論產(chǎn)權(quán)最初是如何界定的，都可以通過(guò)市場(chǎng)交易達(dá)到最優(yōu)配置。換句話說(shuō)，在產(chǎn)權(quán)明確，交易成本為零的前提下，通過(guò)市場(chǎng)交易可以消除外部性。例如：自愿協(xié)商制度、污染者與受污染者合并、排污權(quán)交易制度等等。

產(chǎn)權(quán)理論出現(xiàn)以后，多數(shù)研究者認(rèn)為公共財(cái)產(chǎn)的存在是外部性產(chǎn)生的根本原因。只要存在公共資源，人們就會(huì)努力去通過(guò)使用乃至濫用公共資源來(lái)獲益。

（2）環(huán)境影響的時(shí)空差

環(huán)境影響的時(shí)空差使環(huán)境的損益與當(dāng)事人往往不直接發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。由于污染物具有遷移、累積、擴(kuò)散以及長(zhǎng)期性等特征，使環(huán)境污染的肇事者和受害者相去甚遠(yuǎn)，在時(shí)間和空間上都存在差異。生態(tài)平衡同樣存在這樣的問(wèn)題，當(dāng)代人耗用現(xiàn)在的資源，和未來(lái)人的消費(fèi)存在時(shí)間上的差異，所以致使現(xiàn)代人無(wú)法很強(qiáng)烈的意識(shí)到資源的枯竭帶給后代人的災(zāi)難有多么嚴(yán)重，因此很難會(huì)自覺(jué)地進(jìn)行環(huán)境保護(hù)投資，通常的作法是對(duì)環(huán)境和資源的無(wú)節(jié)制利用，而把環(huán)境的損失和破環(huán)作為一種外部成本，轉(zhuǎn)嫁給他人和社會(huì)。

（3）人口的壓力

在實(shí)行公有制的地區(qū)，當(dāng)其人口壓力超過(guò)環(huán)境承載壓力時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)土地生產(chǎn)力退化現(xiàn)象，直至對(duì)該地區(qū)居民的生存延續(xù)構(gòu)成威脅。這種環(huán)境外部性的產(chǎn)生主要來(lái)源于人口壓力。因?yàn)樯试诓煌募彝ナ怯胁町惖模纱水a(chǎn)生的消極后果卻由全體成員承擔(dān)。

2、環(huán)境外部性的解決途徑

環(huán)境外部性的存在產(chǎn)生了巨大的社會(huì)負(fù)效應(yīng)，成為實(shí)現(xiàn)科持續(xù)發(fā)展的桎梏。消除或減少外部性的根本對(duì)策就是對(duì)環(huán)境資源實(shí)行有償使用，引導(dǎo)人們合理地開(kāi)發(fā)利用環(huán)境資源。其中重要的解決途徑就是環(huán)境外部性的內(nèi)部化。

當(dāng)前世界各國(guó)在解決環(huán)境外部性問(wèn)題的實(shí)踐操作上，主要存在兩種思路：環(huán)境管制和環(huán)境經(jīng)濟(jì)手段。

環(huán)境管制手段：

無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，管制手段一直是環(huán)境管理的基本手段，政府明顯傾向于借助強(qiáng)制執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)通常來(lái)自自然科學(xué)領(lǐng)域。例如空氣中二氧化硫含量超過(guò)某一濃度，就會(huì)影響農(nóng)作物的生產(chǎn)或影響人們的健康，因而制定了相應(yīng)的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定二氧化硫排放濃度必須在某一標(biāo)準(zhǔn)之下，否則就對(duì)污染者進(jìn)行罰款或勒令停產(chǎn)。

實(shí)行環(huán)境管制的理論基礎(chǔ)是基于市場(chǎng)機(jī)制的失靈。環(huán)境管制最大的特點(diǎn)是能迅速的控制污染。企業(yè)必須遵守政府的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，從而改變生產(chǎn)技術(shù)，調(diào)整生產(chǎn)投入組合或直接投資于污染控制。

環(huán)境經(jīng)濟(jì)手段：

20世紀(jì)70年代，發(fā)達(dá)國(guó)家遇到了經(jīng)濟(jì)不景氣，低水平經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以及政府財(cái)政預(yù)算壓力等問(wèn)題，在這些因素的綜合作用下，環(huán)境政策發(fā)生了顯著變化，即把經(jīng)濟(jì)手段作為管制手段的一種補(bǔ)充，替代和組合的手段，使管制手段和經(jīng)濟(jì)手段組合使用，從而為環(huán)境管制的實(shí)施提供資金，為排污者提供更強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)刺激和技術(shù)創(chuàng)新的動(dòng)力。

使環(huán)境外部性?xún)?nèi)部化的環(huán)境經(jīng)濟(jì)手段主要有兩種：一種是側(cè)重市場(chǎng)機(jī)制來(lái)解決問(wèn)題，另一種側(cè)重于通過(guò)政府干預(yù)來(lái)解決環(huán)境問(wèn)題。

在這里主要介紹政府干預(yù)的手段，主要指政府根據(jù)生態(tài)規(guī)律和經(jīng)濟(jì)規(guī)律，運(yùn)用價(jià)格、成本、利潤(rùn)、信貸、利息、稅收等經(jīng)濟(jì)杠桿，以及環(huán)境責(zé)任制等經(jīng)濟(jì)方法，影響和調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、分配、流通和消費(fèi)等環(huán)節(jié)，限制破壞環(huán)境的活動(dòng)，促進(jìn)合理利用環(huán)境資源，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展同環(huán)境保護(hù)協(xié)調(diào)發(fā)展。

環(huán)境稅收作為環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)手段之一，無(wú)論是與政府管制相比還是和排污收費(fèi)、出售污染權(quán)、財(cái)政投資、財(cái)政補(bǔ)貼等經(jīng)濟(jì)手段相比更加具有靈活性。環(huán)境稅收對(duì)不同污染能力的企業(yè)根據(jù)其排放量的不同，可以使用不同的稅率，從而使其所繳納的稅收與其產(chǎn)生的外部成本相一致，從而起到很好的激勵(lì)作用。環(huán)境稅收與排污收費(fèi)相比，是國(guó)家對(duì)納稅人收入的一種分配和再分配，它具有一定范圍的強(qiáng)制性，是收費(fèi)所不能比擬的。由于稅收的開(kāi)征需要經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)的制定和通過(guò)，因此可以作為企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行生產(chǎn)決策時(shí)考慮的一個(gè)前提，因而有利于發(fā)揚(yáng)其事前的導(dǎo)向作用，因?yàn)榄h(huán)境污染的治理成本在不同的階段是不同的，等到出現(xiàn)環(huán)境不可逆轉(zhuǎn)時(shí)，在通過(guò)收費(fèi)來(lái)達(dá)到治理環(huán)境的目的，其代價(jià)可能過(guò)于昂貴。

1972年5月，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織提出了污染者付費(fèi)原則（PPP）。該原則主要針對(duì)污染者將外部不經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)嫁給社會(huì)的不合理現(xiàn)象，要求污染者承擔(dān)治理污染源、消除環(huán)境污染、賠償受害人損失的費(fèi)用，將外部成本內(nèi)部化。許多OECD國(guó)家相應(yīng)采取了綠色稅收征收體制，實(shí)行綠色稅制改革，并開(kāi)征新的生態(tài)稅，實(shí)行對(duì)環(huán)境有害產(chǎn)品全面征稅的政策。由于綠色稅收概念的提出，根源于承載地球生命的生態(tài)系統(tǒng)、承載人類(lèi)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的地球資源與環(huán)境系統(tǒng)出了問(wèn)題，同時(shí)根源于人類(lèi)對(duì)自身再生產(chǎn)的過(guò)渡膨脹，對(duì)物資再生產(chǎn)的資源依賴(lài)性特征缺乏足夠的認(rèn)識(shí)。隨著經(jīng)濟(jì)的全球化、環(huán)境問(wèn)題的國(guó)際化使得綠色稅收概念的提出從一個(gè)很小的局部問(wèn)題迅速上升到影響全球問(wèn)題的日益惡化，全人類(lèi)保護(hù)地球環(huán)境的呼聲越來(lái)越高，綠色稅收概念也就變得越來(lái)越迫切、越來(lái)越重要。

20世紀(jì)90年代中期以來(lái)，OECD國(guó)家綠色稅制建設(shè)進(jìn)展迅速，其核心是根據(jù)環(huán)境和資源保護(hù)的要求有步驟、有層次的調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)，進(jìn)行稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移。瑞典是第一個(gè)實(shí)行此類(lèi)稅負(fù)轉(zhuǎn)移的國(guó)家，其重新分配的稅收負(fù)擔(dān)總和已超過(guò)GDP的6%，勞務(wù)稅和能源稅之間的稅負(fù)轉(zhuǎn)移占了其中的4%，在綠色稅收過(guò)程中，OECD國(guó)家所用的生態(tài)稅種日趨多樣化，其中能源及相關(guān)稅種占據(jù)非常重要的地位。綠色稅收的實(shí)施對(duì)于減少污染物的排放，保護(hù)自然環(huán)境，有效的利用資源起到了良好的作用。在許多發(fā)展中國(guó)家，綠色稅收只是一種狹義的環(huán)境稅，主要類(lèi)型是污染收稅（收費(fèi)），目的主要是作為一種環(huán)境投資來(lái)源，如馬來(lái)西亞、朝鮮、印度尼西亞、泰國(guó)、印度、墨西哥、巴西以及中國(guó)等。一般來(lái)說(shuō)，發(fā)展中國(guó)家綠色稅收稅率遠(yuǎn)低于達(dá)到控制目標(biāo)需要的邊際消減成本，而且存在不少利用綠色稅收減少環(huán)境污染或生態(tài)損害，同時(shí)獲得一定稅收收益的機(jī)會(huì)。

盡管綠色稅收具有改善環(huán)境行為并籌集收入的功能，但由于提高稅率往往遇到政治上的反對(duì)，并對(duì)競(jìng)爭(zhēng)力或分配產(chǎn)生影響，因此往往并不易推行。對(duì)于發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)，缺乏相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和行政能力（如對(duì)污染排放的監(jiān)測(cè)），也是綠色稅收發(fā)展緩慢的一個(gè)共同原因。通過(guò)更好的政策設(shè)計(jì)，更好的宣傳及漸進(jìn)式實(shí)施，這些問(wèn)題有望得到部分解決或緩解。

本文認(rèn)為，綠色稅收的實(shí)施對(duì)于環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展有非常重要的意義，可以將環(huán)境的外部性?xún)?nèi)部化，而不是簡(jiǎn)單的轉(zhuǎn)嫁成本。在現(xiàn)行的稅制中效率和公平觀與可持續(xù)發(fā)展觀念中的效率與公平觀是有矛盾的，因而現(xiàn)行稅制也必將按可持續(xù)發(fā)展觀進(jìn)行調(diào)整，其重要的內(nèi)容就是綠色稅收模式將有可能最終取代現(xiàn)行稅制，至少在一定程度上綠色稅收體系將在現(xiàn)行稅制體系中占一定的地位。如果說(shuō)20世紀(jì)的稅制是以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為核心的稅制，那么21世紀(jì)的稅制將是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。在這種稅制模式中綠色稅收將占有重要的地位，現(xiàn)在還較難把握其力度究竟如何，但作為一種趨勢(shì)是肯定的。環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展是人類(lèi)在21世紀(jì)最重要的任務(wù)，為了后代的幸福，我們現(xiàn)在就應(yīng)該從自身做起，不管是政府的管制，還是經(jīng)濟(jì)手段的實(shí)施，還有我們自身的行動(dòng)，全民行動(dòng)起來(lái)，才能促進(jìn)環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展越來(lái)越好。

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