企業(yè)加強資金集中管理提高經濟效益的探索

朱 剛

在市場經濟發(fā)展的當今，一個企業(yè)能夠持續(xù)健康的發(fā)展，不單單取決于企業(yè)資金的雄厚，同時也依賴于企業(yè)財務的有效管理，否則就容易導致資金的流失、浪費及資金鏈的斷裂。企業(yè)資金管理在財務管理中扮演著重要的角色，資金的集中管理可以滿足市場經濟對企業(yè)的內在要求，提高資金的利用效率，有效發(fā)揮出企業(yè)資金的優(yōu)勢，從而提高企業(yè)的整體效益，因此，加強企業(yè)資金集中管理是企業(yè)不容回避的重要話題。

一、資金集中管理對提高企業(yè)經濟效益的作用

（一）資金集中管理能夠提高資金的利用和投入資本的回報率

每個企業(yè)的內部結構都十分復雜，如果是集團企業(yè)則由于子公司的存在，資金的運轉將會更加復雜。這樣企業(yè)資金的分布便會出現“遍地開花”的情況，容易造成資金的供需不平衡，導致一方資金盈余，另一方資金不足等等，降低了資金的利用率，限制了企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)資金的集中管理可以實現不同部門及不同子公司之間資金的合理配置，實現統籌兼顧，這樣可以滿足企業(yè)不同部門的需求，解決了內部資金流動的失衡問題。同時，各個部門、子公司之間，由于自身知識的限制，部分缺乏資金的綜合管理能力，在沒有實現集中管理之前，常常“各自為政”，導致資金的利用率參差不齊，整體降低了資金的使用效率。集中管理之后，資金在專門的理財人員之下，可以將資金的效用做到最大化，實現資金運用的高效率。

（二）可以提升企業(yè)擔保能力，增加信用等級

首先，企業(yè)在引資時，引資對象會評估自己投資對象運用資金的能力，企業(yè)若不能很好的利用資金，這樣會釋放出企業(yè)籌資后償還資金能力將不足的信號，會使得引資對象以懷疑的態(tài)度看待自己的企業(yè)。通過實現資金集中管理，將部門的資金進行集中，保證資金的利用效率，提高自身談判籌碼，一方面能夠保證銀行放貸的主觀意愿，同時對企業(yè)融資的能力是足夠的保證，可以擴大企業(yè)的籌資方式、籌資規(guī)模等。

（三）可以減少資金的流失、浪費，保護企業(yè)的利益

在分散管理時，由于資金分布的不均勻性，資金的運動過程不宜把控，在宏觀上，不能正確處理資金的去向，故為資產轉移等腐敗現象提供了可乘之機。由于監(jiān)控的不到位，大量資金在企業(yè)外運轉，但實施集中管理后，各個部門的資金運用受到資金管理部門的監(jiān)控，誰需要資金，進誰的賬戶，能夠避免資金的運用不透明。

二、如何加強企業(yè)資金集中管理

加強集團企業(yè)資金集中管理不僅僅要有嚴明的制度政策，而且管理者要有足夠的意識，部門人員要加強自律，嚴格按照規(guī)章進行資金運用。

（一）突破舊規(guī)，轉變觀念，加強領導對企業(yè)資金的管理意識

企業(yè)內部各部門之間是相互協調的，而不是一味的競爭，部分企業(yè)存在部門之間對資金競爭的現象，以實現自己部門的利潤最大化為目標，在資金的申請上大大超標，這樣的觀念必須摒除，實現公司整體的資金運用，才是提高各個部門效益的基礎。需要資金時，在保證各部門能夠得到資金，實現部門目標的同時，采用集中管理方式，實現逐級審查，確定資金運轉的合理性，合法性，合規(guī)性；同時，各部門及時回饋信息，實現資金動態(tài)管理。領導層要加強資金集中管理思想，確保資金管理的集中程度，保證資金在集中的前提下，實現資金的高速運轉，避免資金集中導致資金運轉停滯的現象。

（二）加大企業(yè)的核算力度，完善預算機制

在資金的運用上，在初期，應設立預算，對預算的編制應符合企業(yè)的發(fā)展要求，根據實際情況，確定預算額度；對于調整項目，需要加大審查制度，確保資金運用有根有據。在企業(yè)各個環(huán)節(jié)，涉及到資金運動的，必須加大與預算額度的契合性檢查，將預算的步驟具體到每個環(huán)節(jié)，有小處做起，步步為營。維持資金運動的有條不紊，實現有序流動，拒絕不合理的資金請求，對各個部門的資金運用實行考核制度，對每個環(huán)節(jié)實行監(jiān)督，確保與管理責任掛鉤。

（三）對資金運用實行集中制度，制定統一賬戶

統一賬戶的作用是負責各部門資金的結算；資金的支出與收入均通過統一賬戶實現，這樣，各部門在統一賬戶下有自己的專門賬戶參與資金流轉，在源頭避免資金的挪用，占用。同時，建立準確的結算網絡，通過財務軟件確保資金劃轉的無干擾性，避免在劃撥過程中資金流失，提高資金的結算效率和準確性；完善監(jiān)督檢查制度，確保資金運用的合理性、效益性。

三、總結

資金集中管理能夠提高企業(yè)的經濟效益，主要體現在對內和對外兩個層次，在內部能夠促進企業(yè)資金的利用率，確保資金的效用，在外部能夠樹立良好的信譽形象，由于能夠維持資金的回報率，在外籌款時具有足夠的擔保能力。但是實行計劃集中管理對企業(yè)整體提出了更高的要求，既需要各個部門之間的協調配合，同時加強領導對資金集中管理的力度，避免資金集中導致的負效用；同時，加強集中制度，企業(yè)需要建立健全核算制度，在各個環(huán)節(jié)控制資金的運動，這樣，既能提高企業(yè)實際的經濟效益，同時，企業(yè)自身的信用能力會提高，從而籌資能力增強，實現企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

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