加強企業資金管理的對策研究

柳 玲

一、我國企業資金管理現狀分析

改革開放以來，我國企業迅速成為社會經濟發展的中堅力量，為我國成為世界第二大經濟體系打下了堅實的基礎。我國約99.6%的為中小企業，作為經濟力量的后備軍，它們不斷擴大自己的力量，為中國城鎮提供了約6億的工作崗位。企業的發展必然伴隨著大量的投資活動，而投資規模的不斷擴大也為社會帶來了更多就業崗位，對促進社會文明及穩定帶來了好處。實踐證明，中小企業已經成為社會發展不可或缺的組成部分，也成為解決社會就業問題的主要途徑。在促進城鎮化，解決農村勞動力就業問題，提高農業生產效率，幫助農村盡快脫離貧困等方面，都離不開中小企業的發展。但是，我國企業發展的同時，也有它的不足，資金管理混亂，服務體系不健全、市場競爭力水平低下、整體素質不高等問題。目前，我國企業或多或少都面臨著一些資金問題，特別是外貿型企業最嚴重，在經濟大好的情況下，這種劣勢并不明顯，但一旦出現較大的經濟波動，很可能一個個企業面臨著停產，甚至倒閉的危機。

二、目前我國企業資金管理的主要問題

1.資金管理認識不夠

企業領導對財務管理沒有準確的認識，將財務管理與會計核算混為一談，認為資金管理就是管錢，只是名字更好聽而已，其實就是那么回事。而且大部分企業抵押擔保不足，很難從銀行得到貸款，只能靠自有資金來維持生產，在需要大規模融資時，通過向親戚朋友貸款或不正規的民間金融組織借款。由于資金管理意識淡薄、資金管理理論缺乏，導致它的財務管理核心職能得不到發揮。因此，企業管理者和財務人員認為，只要把現金管理好就是了，不出現資金緊缺，能夠維護現狀就可以，至于資金管理的改革創新先暫且擱置。

2.企業資金散亂，使用效率低下

首先，沒有嚴格的科學的資金使用計劃。大多數企業沒有制定科學的資金使用計劃，對資金管理缺乏規范調控制度，沒有建立信息化平臺和資金運作平臺，企業決策者的決策更多是依靠經驗，而不是信息手段和綜合分析，同時缺乏對資金的有效管理和監督控制。其次，計劃執行不力。資金預算執行隨意性大，對于年初制定的資金預算計劃并沒有認真執行，實際活動中經常發展變化，計劃與實際相脫節、計劃趕不上變化等情況嚴重阻礙了企業資金的正常運轉。第三，資金占用問題嚴重。企業的資金沉淀過多，很難進行調節，特別是企業集團，下屬企業的資金調配不科學，有的企業有大量沉淀資金，有的企業卻資金嚴重匱乏，使企業的整體盈利能力下降。

3.財務觀念淡薄

首先，缺乏貨幣時間觀。許多企業決策者投資隨意性強，沒有對產品進行科學的市場調研就盲目決策。許多企業決策者并沒有重視創新，企業決策者還沒有來得及對企業前景進行規劃，企業發展就超出了自己預想，甚至有的企業根本不考慮這些事情，看到市場有錢可賺，就立即上項目，根本不考慮長遠戰略、預期收益、資金占用規模等問題。機會成本的增加，常常不利于企業的發展。其次，現金流量觀念薄弱。企業雖然會在財務報告中披露現金流的各項指標，但僅僅是披露而已，根本沒有任何實際應用。缺乏對現金流量的認識，以及不將現金流量作為企業經營活動的指針，就很可能使企業陷入財務困境，面臨財務風險。最后，資金成本觀念不強。一般來講，企業自有資金少、抵押物不足、破產率高、信用度低，這些都是商業銀行忌諱的，所以大多商業銀行都對這類企業望而卻步，不敢大膽放貸。大部分企業都是短期貸款，金額不多，成本較大，所以企業在決策時應當經過深思熟慮，慎重決策，爭取將有限的資金用在刀刃上。

4.資金投放與使用缺乏科學論證

在企業投資活動中，企業決策者大多是憑經驗主觀決策，決策前的可行性分析大多是一紙空文，沒有什么作用。而且企業的投資大多是針對企業內部的固定資產投資，對外投資較弱。企業的大部分資金仍然靠貸款支撐，在發展中又想繼續擴大經營規模，導致大量的資金占用在存貨、應收賬款以及固定資產項目上，一旦貨物滯銷或跌價，那么對這些企業而言就是滅頂之災，資金鏈斷裂，最終面臨倒閉破產。

三、企業資金管理的對策

為了提高資金使用效率，節約成本，企業和財務人員必須對資金管理引起重視，將資金管理作為財務管理的核心。企業管理者要帶頭遵守財務管理制度，使企業向良好方向發展，具體做到以下幾點：

1.加強預算管理

本著需求與節約、短期與長期兼顧的原則，對資金進行合理管理。資金需求量通過預算編制來完成，內容包括現金收入、支出以及再利用等。長期預算的難度較大，如果企業缺乏預算管理能力的話，可先從短期預算做起，只要做好未來一段時間的現金預算，對企業就有很大幫助。

2.合理確定籌資方案

為了降低企業的財務風險，企業可以嘗試多個渠道來籌集資金，不同的資金來源，使用期限、附加條件及成本都有所不同。這就要求企業不僅在數量上滿足正常經營的需求，還要通過對比，分析其中的資金成本及財務風險，選報最優方案籌資，達到降低成本及財務風險的目的。

3.加強現金流分析

財務人員要嚴格控制資金的出入，對經營、投資和籌資活動進行嚴格管理，確保現金流管理貫穿于企業管理的各個環節。如果碰到經濟不景氣時期，企業首先要考慮開源節流，減少應收款、存貨，增加應付款。當然，這些做法治標不治本，企業還要從核心競爭力方面著手，提高資金管理水平。

4.加強資金管理

盤活資金，提高資金周轉效率是企業生存的關鍵。企業在產品銷售過程中，盡量采取現金銷售方式，如果無法避免賒銷，那么盡量縮短回款周期。零庫存實際上是最理想的狀態，但零庫存大多是不現實的，對此企業應盡量減少庫存，或將庫存比例限制在一定范圍，防止過多積壓形成風險。在企業遇到資金困難時，爭分奪秒地回收賬款，去庫存化，削減成本等措施都是企業生存的關鍵。

總之，資金管理是企業財務管理的核心，只有引起高度重視，科學管理，才能得到最大的經濟效益。因此，企業必須做好資金管理，使資金運用自如，充分發揮血液作用，保障企業健康發展下去。

[1]孫華保.淺談企業資金管理中的問題與對策[J].經營管理者.2013(30).

[2]黃曉敏.淺析如何加強企業財務管理[J].財經界(學術版)，2012(08).

[3]金麗英.淺談企業財務管理的問題與對策[J].科技信息，2010(20).