淺談如何加強集團公司財務集中管控

酈 琦

近年來，集團公司逐漸成為經濟市場的重要角色，由于其具有龐大的運行規模、分散的財務資金以及眾多的下屬單位，財務的管理問題成為集團公司的一大重要問題，財務的集中掌控關系著集團財務資金的運行狀況，而財務資金是集團正常運行的前提保障，因此，對財務進行集中管控管理，對集團公司具有深遠意義。

一、集團加強財務集中管控的必要性

1.財務集中管控是集團防范財務風險的有效手段

實行財務集中管控是為了集中管理集團的資金，避免資金在集團內部分散嚴重。同時，集團資金數目龐大，實行財務集中管控可以對集團資金起到很好的監督作用，避免集團資金發生不良流失，維護集團的利益。

2.實行財務集中管控有利于加強集團財務管理

集團想要全方位做好財務管理，就要對資金進行集中管控，資金是集團流動性最強資產，同時也成為了安全性最差的資產。集團管理者要保證集團資金的安全，使其能夠高效的運轉，為集團創造利益。

二、集團財務集中管控存在的主要問題

1.集團財務集中管控制度不完善

由于我集團擁有較多下屬單位，財務資金管理線較長，資金管理制度不完善，管理手段較落后，存在著多頭開戶的現象；同時，還存在著集團資金大量被下屬單位占用的情況，造成資金在下屬單位和總部之間流動性較差，導致集團在一定時期內出現資金緊缺的情況，降低了資金的使用效率。這種現象，導致集團對資金難以實現集中管控，影響集團的一系列財務活動，制約集團經濟效益。另一方面，對下屬單位的監督控制也缺少一定的管理制度，影響集團的發展。

2.財務的預算管理不健全

從目前來看，我集團的財務預算體系尚不完善，預算的編制存在一定的問題，還不夠規范，許多下屬單位采用落后的手工編制和手工記賬方法，進行預算編制耗時較長，并且準確性不大，各個下屬單位編制預算的方法多種多樣，沒有統一。集團預算編制是集團財務管理的核心，但是，我集團的預算指標由于上傳和下達的周期相對較長，導致對預算的審批工作不好進行，缺乏高效的執行力，最終導致財務預算工作得不到行動上的落實。集團對下屬單位的預算工作只停留在事后控制的階段，對預算的事前、事中管理都沒有達到理想的效果，甚至出現預算超標的問題，沒有發揮財務預算的真正作用。

3.集團組織結構不夠明朗

我集團陣容龐大，各種組織部門較多，導致各部門組織以及工作人員之間分工不明確，財務管控組織結構不夠簡潔硬朗，同時，沒有在財務部門中形成財務集中管控思想，大家的管控意識不夠強。另外，職責分工不明確也導致財務管理出現問題時，各部門和工作人員相互推卸責任。

4.財務管理信息落后

當前集團財務管理制度不完善，管理方法落后，存在一定的漏洞，導致下屬單位制作的財務報表準確性較低，報告的財務信息缺乏真實性、準確性，使集團財務管理質量下降，在財務管理制度的漏洞下,容易出現被利益驅使 (或者因為工作人員工作能力有限)作假賬的情況，制作的財務報表不能真實反映集團的實際經營和財務資金狀況，給集團高層的決策造成誤區，出現決策失誤的情況，不利于集團的發展。

三、加強集團財務集中管控的措施

1.建立健全的集團財務集中管控制度

立足于我集團的實際情況，建立健全財務集中管控制度要求集團總部和下屬單位要有一個科學合理的結構組織，使財務集中管控制度具有組織性的保障，有利于集團實現財務管控目標。集團要對下屬單位進行集中管理，從集團下屬單位的實際情況出發，建立內部控制制度，確保集團下達到下屬單位的任務能夠得到有效落實，提高財務集中管控的效率。另一方面，在對下屬單位進行統一管理的前提下，還要制定統一的、科學簡便的、符合我集團實際的財務管理制度、會計核算制度以及會計監督制度，提高集團財務資金的使用效率。

2.全面加強集團預算管理

實現財務集中管控的另一有效手段就是全面加強集團的預算管理，在社會主義市場經濟中，財會預算對集團的經營過程起到制約作用。集團要從根本上認識到預算工作對財務集中管控的重要性，可以成立預算管理委員會，對集團的預算工作進行仔細的編制、監督，在固定時期向下屬單位下達預算指令，讓下屬單位編制預算表，再報給預算管理委員會進行審批，審批沒問題的就可以執行。同時，集團還要建立現代化的、信息化的預算管理平臺，使集團對預算的執行情況能夠有實時的了解，并對其進行監督。

3.提高財務信息的管理力度

進入信息化時代，要想集團財務集中管控得到實現，就要建立現代化的信息系統，保證集團對財務信息能夠做到實時的掌握、控制以及監督，提高財務信息的真實性。例如，ERP系統就是集團一個不錯的選擇，ERP系統功能強大，簡單快捷，能夠從多個方面促進財務管理水平的提高。例如，它可以利用服務器對集團以及下屬單位的財務活動及其流程進行全方位監督，對財務報告體系也起到了優化作用。ERP系統可以快速準確的對財務報表數據進行匯總和提取，在遇到問題時，及時地分析并提供解決辦法，確保集團財務活動能夠安全、高效的進行。

4.加強資金的管理

資金是集團正常運行的保證，是集團活動的血液，要加強集團財務集中管控，就要對集團的資金進行合理的管理，是資金得利用效率得到有效提高，發揮出最大的作用，為集團創造利益。對資金的管理可以從機構設置方面下手，可以建立資金預算平臺、資金結算中心等部門對資金進行專門管理。集團還要注意對銀行賬戶的管理，避免多頭開戶的情況發生。另外，流動現金是最容易出現問題的資產，

總之，加強集團財務集中管控是提高我集團財務管理水平必須要解決的問題。要善于發現財務管理中所存在的問題，及時解決，以積極進取的態度對待集團的財務問題，為集團的財務管理貢獻自己的一份力。我們要充分利用先進的設備、現代化的信息管理系統以及新興的管理思想，提高財務集中管控水平，發揮財務資金的有效性，促進集團的長遠發展。

[1]郭偉紅.淺談如何加強集團公司財務集中管控[J].中國集體經濟，2013（12）.

[2]劉軍.淺談集團企業財務公司資金集中管理模式[J].中小企業管理與科技(上旬刊),2011(06).

[3]劉蓉.淺談如何加強集團公司財務集中管控[J].行政事業資產與財務，2013（1）.