企業(yè)內(nèi)控管理中資金風(fēng)險(xiǎn)的把控措施分析

任 榮

（廣州鐵路（集團(tuán)）公司，廣東 廣州 510088）

引言

隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，各式企業(yè)也隨之迅猛發(fā)展。伴隨著國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的深入改革，我國(guó)企業(yè)面臨的機(jī)遇越來(lái)越多，當(dāng)然風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，如何在這樣的環(huán)境中永遠(yuǎn)保持健康發(fā)展，已經(jīng)成為目前各大企業(yè)發(fā)展過(guò)程中考慮的重要內(nèi)容。毋庸置疑，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展與企業(yè)內(nèi)部對(duì)于內(nèi)控管理重要性與必要性的認(rèn)識(shí)，以及對(duì)于企業(yè)資金鏈的把控能力狀況之間存在密切聯(lián)系。企業(yè)內(nèi)控能力的加強(qiáng)與資金鏈安全的把控不僅需要企業(yè)家的靜心策劃和努力，更需要企業(yè)內(nèi)部各成員間的積極配合。本文詳細(xì)敘述了企業(yè)內(nèi)控管理的相關(guān)實(shí)際情況以及把控資金風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)措施，并且對(duì)于其進(jìn)行了深刻的分析。

一、企業(yè)內(nèi)控管理的概念分析

企業(yè)的內(nèi)控管理簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是企業(yè)全面管理的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它的目的在于使企業(yè)朝著自己的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)前進(jìn)，并能保持企業(yè)內(nèi)的資金財(cái)產(chǎn)等不出現(xiàn)缺失，保證企業(yè)內(nèi)繁雜的會(huì)計(jì)信息等的全面與準(zhǔn)確，從而使企業(yè)能夠完成既定目標(biāo)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的有效性和高效性，使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的過(guò)程中，保持穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)內(nèi)控管理一般來(lái)說(shuō)涉及五方面的內(nèi)容：對(duì)于環(huán)境控制的管理、對(duì)于信息的溝通管理、對(duì)于檢查監(jiān)督的管理、對(duì)于活動(dòng)控制的管理以及對(duì)于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的管理等等。企業(yè)的內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是相當(dāng)重要的環(huán)節(jié)，不但可以使企業(yè)內(nèi)的管理更加有效，更能適應(yīng)外界環(huán)境的變化，使企業(yè)在這種變化中游刃有余，時(shí)刻做出正確的決斷，而且企業(yè)內(nèi)控管理能力的提高能夠幫助企業(yè)高效管理企業(yè)內(nèi)部資金流，對(duì)于采購(gòu)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)做到及時(shí)高效的管理，從而保障企業(yè)資金鏈的完整和安全。此外，企業(yè)內(nèi)控管理的提升還有助于企業(yè)家高效制定企業(yè)運(yùn)營(yíng)方案，保證各項(xiàng)制定方針的順利執(zhí)行。

二、企業(yè)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀分析

企業(yè)內(nèi)控管理如此重要，然而在實(shí)際過(guò)程中，各大企業(yè)的內(nèi)控管理卻問(wèn)題顯著，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性。目前企業(yè)內(nèi)控管理問(wèn)題主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：一是，企業(yè)內(nèi)部松散，對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)不夠警惕，相當(dāng)一部分的企業(yè)由于成立初期得到政府及相關(guān)部門(mén)的照顧，企業(yè)發(fā)展較為平穩(wěn)，使得企業(yè)內(nèi)部各成員過(guò)于安逸，缺乏應(yīng)對(duì)危機(jī)的能力，這種問(wèn)題在國(guó)有企業(yè)中尤為普遍；二是，企業(yè)內(nèi)缺乏對(duì)于內(nèi)控管理的深刻認(rèn)識(shí)，對(duì)內(nèi)控管理不重視，其中的原因，一方面是由于企業(yè)家對(duì)于內(nèi)控管理的不重視，使得企業(yè)內(nèi)控管理缺乏，另一方面雖然企業(yè)內(nèi)制定了相關(guān)的內(nèi)控管理方案，但各成員間對(duì)此的態(tài)度采取的是不聞不問(wèn)，使得內(nèi)控管理方案形同虛設(shè)；三是，企業(yè)內(nèi)部成員間存在不和諧，對(duì)待企業(yè)存在的問(wèn)題抱有不關(guān)心態(tài)度，遇到問(wèn)題時(shí)總是采取相互推卸的方式，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理的相關(guān)政策執(zhí)行效率不高，有些措施無(wú)法實(shí)行。

三、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析

企業(yè)內(nèi)控管理問(wèn)題重重，這也不可避免的導(dǎo)致了企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)重重，具體表現(xiàn)如下：一是，企業(yè)內(nèi)控管理的缺乏導(dǎo)致的企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，主要為內(nèi)控管理低效產(chǎn)生的企業(yè)決策的錯(cuò)誤；二是，不正確融資導(dǎo)致的企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，由于企業(yè)內(nèi)控管理的低效性，企業(yè)內(nèi)各部門(mén)缺乏有效的配合，不能夠?qū)ζ髽I(yè)的狀態(tài)給予正確的評(píng)估和分析，從而導(dǎo)致了企業(yè)融資形勢(shì)的錯(cuò)誤評(píng)估，使企業(yè)資金鏈面臨資金風(fēng)險(xiǎn)；三是，不合理投資導(dǎo)致的企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，由于企業(yè)家缺乏冷靜的思考，一味只知不斷擴(kuò)大企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)模，來(lái)提高企業(yè)的實(shí)力和影響力，盲目追求經(jīng)濟(jì)利益，使其在面對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)十分乏力，給企業(yè)帶來(lái)災(zāi)難。

四、企業(yè)內(nèi)控管理中的資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施

（一）對(duì)控制環(huán)境的深入管理

在企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，控制環(huán)境占有舉足輕重的作用。因此企業(yè)的管理在控制環(huán)境等方面要一切以實(shí)際出發(fā)，結(jié)合本企業(yè)的情況，實(shí)行適合自己企業(yè)的控制環(huán)境，合理制定正確的資金風(fēng)險(xiǎn)管理措施。具體措施如下：一是，企業(yè)的管理者要認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握內(nèi)控管理的相關(guān)知識(shí)；二是，在企業(yè)中實(shí)行合理的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，不出現(xiàn)冗余部門(mén)；三是，重視企業(yè)文化的建立與管理，平衡內(nèi)部各部門(mén)間的聯(lián)系，使各部門(mén)間統(tǒng)籌協(xié)作，相互進(jìn)取；四是，對(duì)于涉及企業(yè)重大發(fā)展的合同和決策，企業(yè)要實(shí)行民主的決策，絕不能完全實(shí)行自己一個(gè)人說(shuō)了算的政策，從而制定恰到好處的預(yù)算方案的行動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)；五，完善現(xiàn)有的結(jié)構(gòu)，使企業(yè)文化更加健康。

（二）加強(qiáng)控制活動(dòng)的管理，使資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低

控制活動(dòng)定義為，企業(yè)者對(duì)降低資金風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列活動(dòng)。具體可以涉及到以下幾個(gè)方面：一是，降低會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行管理企業(yè)成本及對(duì)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)評(píng)估時(shí)。企業(yè)要由專(zhuān)門(mén)的評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)現(xiàn)有的信息進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)相關(guān)人員的工作要進(jìn)行合理監(jiān)督。同時(shí)，要時(shí)刻進(jìn)行工作人員的培訓(xùn)工作，提高其專(zhuān)業(yè)和職業(yè)水平。此外，要特別注意會(huì)計(jì)人員的定期更換崗位，避免長(zhǎng)時(shí)間接觸產(chǎn)生腐化；二是，企業(yè)資金管理相關(guān)制度的建立，比如預(yù)算審批制度、投資管理制度、資金安全管理以及相關(guān)支付制度的建立和評(píng)估。要時(shí)刻注意企業(yè)每一筆資金的使用情況，防止假賬、錯(cuò)賬、糊涂賬等情況的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

資金是整個(gè)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重中之重，因此對(duì)于企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估也尤為重要，只有對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的評(píng)估，才能對(duì)各種可能出現(xiàn)的情況事先做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，使企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)更加安全與高效。具體的由以下兩個(gè)方面：第一，防范企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員工作的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作主要有企業(yè)內(nèi)的會(huì)計(jì)工作者負(fù)責(zé)，他們的會(huì)計(jì)工作的能力、職業(yè)操守等對(duì)于企業(yè)的資金鏈有明顯的影響，要時(shí)刻注意會(huì)計(jì)信息的核查和對(duì)會(huì)計(jì)人員工作的監(jiān)管，要對(duì)其思想和技能進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)；第二，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，資金風(fēng)險(xiǎn)可分為資金的安全風(fēng)險(xiǎn)、資金鏈風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)以及回收風(fēng)險(xiǎn)等等。企業(yè)要特別重視資金的管理工作，在進(jìn)行決策時(shí)，充分考慮到上述的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行合理評(píng)估后，做出正確的決策，以使決策更加科學(xué)，使企業(yè)能更好的發(fā)展。

（四）在資金風(fēng)險(xiǎn)把控中要協(xié)調(diào)各方面的信息

企業(yè)內(nèi)外部信息的交流與溝通對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理都是十分重要的，在對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)的把控過(guò)程中要時(shí)刻注意企業(yè)管理者與員工，以及企業(yè)與外部環(huán)境間各種信息的溝通與協(xié)調(diào)。在進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)的把控過(guò)程中，無(wú)論是在對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估還是對(duì)資金活動(dòng)的控制中都要注意相關(guān)信息的溝通與協(xié)調(diào)，時(shí)刻把握信息的真實(shí)性和合理性。在進(jìn)程資金操作過(guò)程中，要時(shí)刻保證信息傳遞過(guò)程的暢通性，把資金等相關(guān)信息準(zhǔn)確迅速地傳遞到企業(yè)內(nèi)各部門(mén)之間，方便各部門(mén)做出恰當(dāng)?shù)幕貞?yīng)和決策。比如，企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，對(duì)于資金的使用情況，管理情況，存在的問(wèn)題等都應(yīng)該迅速傳遞到企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)階層，使他們能夠迅速作出最合適的決策，避免企業(yè)走入僵局。此外，要特別注意企業(yè)內(nèi)部各成員間的交流和溝通，完善企業(yè)內(nèi)部管理，使員工都能齊心協(xié)力為企業(yè)謀發(fā)展，而不是鉤心斗角，虛報(bào)假報(bào)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)信息為自己謀私利。當(dāng)然在企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)把控過(guò)程中，要注意資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)、資金管理部門(mén)以及資金監(jiān)督部門(mén)間的相互獨(dú)立性，只有這樣才能對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行高效的管理，將資金風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度，也有利于企業(yè)管理者對(duì)整個(gè)企業(yè)情況的了解和更好的做出正確決策。總之，信息的協(xié)調(diào)管理在很大程度上決定著企業(yè)的內(nèi)部控制是否起到真正的作用，從而保證企業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

總之，當(dāng)前國(guó)內(nèi)相當(dāng)部分的企業(yè)對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理不夠重視，在資金風(fēng)險(xiǎn)的把控方面存在或多或少的問(wèn)題，比如說(shuō)忽略?xún)?nèi)控管理、缺乏對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)以及資金管理相關(guān)部門(mén)的交錯(cuò)等等情況。但是隨著我國(guó)的改革開(kāi)放和國(guó)際市場(chǎng)的日益沖擊，國(guó)內(nèi)的各大企業(yè)或多或少感覺(jué)到了生存的壓力，從而不斷地向國(guó)內(nèi)外的優(yōu)秀企業(yè)學(xué)習(xí)和借鑒，正在不斷的加強(qiáng)自身內(nèi)控管理和資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和管理工作，相信在不久的將來(lái)，各大企業(yè)都會(huì)形成符合自身情況的內(nèi)控管理機(jī)制和資金風(fēng)險(xiǎn)把控措施，從而更好地防范企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，更好的提升企業(yè)的實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力，在全球市場(chǎng)更具全球化的競(jìng)爭(zhēng)中，占據(jù)一席之地，為祖國(guó)的繁榮與穩(wěn)定貢獻(xiàn)自己微薄的力量。

[1]李雪鵬.初探國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].中國(guó)外資，2013(5)：145-146.

[2]陳利鋒.強(qiáng)化內(nèi)控外防 注重落實(shí)執(zhí)行 努力構(gòu)建安全高效的資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系——中國(guó)石油華東銷(xiāo)售公司資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系初探[J].北京石油管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2005(04)：56-57.

[3]劉彥.防范資金風(fēng)險(xiǎn)，護(hù)航營(yíng)銷(xiāo)企業(yè)發(fā)展——以中國(guó)石油技術(shù)開(kāi)發(fā)公司經(jīng)驗(yàn)談防范資金風(fēng)險(xiǎn)[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2006(2):44-45.