集裝箱碼頭精細(xì)化成本分析決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)

楊志新

目前集裝箱碼頭成本管控普遍停留在財(cái)務(wù)預(yù)算控制階段，各成本單位沒有成本驅(qū)動(dòng)因素分析工具，造成成本削減決策不能有的放矢，難以將成本控制從財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)移到操作、機(jī)務(wù)等業(yè)務(wù)部門；此外，工藝優(yōu)化缺乏有效成本數(shù)據(jù)支撐也是集裝箱碼頭成本管控面臨的尷尬處境。自2008年國際金融危機(jī)爆發(fā)以來，集裝箱量的自然增長明顯放緩，集裝箱碼頭的新增利潤點(diǎn)逐漸消失，如何在保有的集裝箱量基礎(chǔ)上提高企業(yè)盈利能力成為集裝箱碼頭面臨的重要課題。成本管控精細(xì)化是集裝箱碼頭增強(qiáng)盈利能力的重要手段。本文以天津五洲國際集裝箱碼頭有限公司（以下簡稱五洲國際集裝箱碼頭）為例，在分析傳統(tǒng)集裝箱碼頭成本管控存在的問題的基礎(chǔ)上，提出以成本管控為目的的精細(xì)化成本分析決策系統(tǒng)，以期提升集裝箱碼頭成本管控能力，增強(qiáng)碼頭競爭力。

1 傳統(tǒng)集裝箱碼頭成本管控存在的問題

（1）傳統(tǒng)集裝箱碼頭成本管控模式過于注重財(cái)務(wù)成本管理，強(qiáng)調(diào)以資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)成本管理，偏重財(cái)務(wù)報(bào)表的需求，其統(tǒng)計(jì)維度是簡單化的統(tǒng)計(jì)結(jié)果（例如以財(cái)務(wù)報(bào)表形式進(jìn)行的成本管控將費(fèi)用平均分?jǐn)偟絾挝患b箱），不能真實(shí)、系統(tǒng)地揭示及解釋碼頭生產(chǎn)運(yùn)營過程中成本變化的原因，加之財(cái)務(wù)報(bào)表具有滯后性，導(dǎo)致成本管理與生產(chǎn)操作過程難以同步。

（2）由于傳統(tǒng)集裝箱碼頭成本管控模式未在成本單位層次搭建起有效的控制體系，導(dǎo)致成本單位不能有效、及時(shí)地控制成本驅(qū)動(dòng)因素；此外，由于成本管控手段落后，支持輔助系統(tǒng)缺乏，成本管控大多停留在預(yù)算和賬務(wù)處理階段。

（3）傳統(tǒng)集裝箱碼頭成本管控模式未集成生產(chǎn)過程與預(yù)算體系，不能形成準(zhǔn)確的滾動(dòng)預(yù)算效果，即成本管控與運(yùn)營指標(biāo)缺乏強(qiáng)關(guān)聯(lián)性，無法建立類似平衡計(jì)分卡式的成本管控傳導(dǎo)體系。

（4）傳統(tǒng)集裝箱碼頭成本管控模式缺乏全員成本管控觀念，成本管控局限于財(cái)務(wù)部門，缺乏公司級(jí)協(xié)同成本管理觀念，不能將成本管控精細(xì)化到作業(yè)成本上。

2 集裝箱碼頭精細(xì)化成本分析決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)

針對傳統(tǒng)集裝箱碼頭成本管控存在的問題，五洲國際集裝箱碼頭建立基于活動(dòng)的成本核算和類似平衡計(jì)分卡式的成本管理系統(tǒng)，將成本管控向一線生產(chǎn)相關(guān)部門延伸，為一線生產(chǎn)部門提供改進(jìn)工藝的決策依據(jù)。由于五洲國際集裝箱碼頭已經(jīng)實(shí)施以智能電表為基礎(chǔ)的電能自動(dòng)計(jì)量統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，這為建立活動(dòng)成本核算模式奠定了基礎(chǔ)。基于此，五洲國際集裝箱碼頭設(shè)計(jì)出4層架構(gòu)的精細(xì)化成本分析決策系統(tǒng)模型（見圖1）。

2.1 功能設(shè)計(jì)

2.1.1 成本數(shù)據(jù)源層功能

成本數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)粒度決定整個(gè)成本分析的精細(xì)化程度，因此，在進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)，需要完善和改進(jìn)數(shù)據(jù)源層相關(guān)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)粒度，包括對電量采集系統(tǒng)進(jìn)行單軌道橋分鐘級(jí)電量采集、對企業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行單車成本核算、對生產(chǎn)系統(tǒng)中的倒箱類型進(jìn)行重新劃分等，并通過預(yù)算可擴(kuò)展性維度不斷細(xì)化預(yù)算編制粒度等。

2.1.2 成本數(shù)據(jù)管理層功能

成本數(shù)據(jù)管理層的主要功能是按照成本分析決策的要求，抽取、清洗和加載數(shù)據(jù)源層的數(shù)據(jù)。成本數(shù)據(jù)管理層利用數(shù)據(jù)倉庫的數(shù)據(jù)集市功能建立不同主題的數(shù)據(jù)集市，整合生產(chǎn)、設(shè)備、物資、人力資源、能耗等數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)多數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)的統(tǒng)一組織和存儲(chǔ)，從而形成體系化的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。

2.1.3 成本分析引擎層功能

成本分析引擎層的主要功能是根據(jù)集裝箱碼頭成本管控和運(yùn)營的需要，針對不同業(yè)務(wù)需求，對成本數(shù)據(jù)管理層抽取的數(shù)據(jù)進(jìn)行集成分析。例如：將電量采集信息與業(yè)務(wù)操作信息“對碰”，可以分析不同操作類型的能耗情況；將能耗信息與操作班制“對碰”，可以分析各個(gè)班制的操作能耗情況；針對不同司機(jī)進(jìn)行操作能耗對比，可以結(jié)合起重機(jī)遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)的實(shí)際動(dòng)作路徑來糾正操作能耗較高司機(jī)的操作習(xí)慣，同時(shí)可以通過在成本分析中引入六西格瑪概念來分析操作的標(biāo)準(zhǔn)差。

此外，通過集成成本分析數(shù)據(jù)與客戶信息并進(jìn)行多維度分析，可以對客戶進(jìn)行分類，從而為航線優(yōu)化提供有效數(shù)據(jù)支持。例如，系統(tǒng)可以通過對船舶所有相關(guān)操作信息進(jìn)行多維度分析和引入假設(shè)分析方法，對船舶進(jìn)行配機(jī)和配工操作，從而實(shí)現(xiàn)成本管理最優(yōu)化。

2.1.4 前端展示和系統(tǒng)管理層功能

前端展示和系統(tǒng)管理層的主要功能是實(shí)現(xiàn)人機(jī)交互，以人性化的方式關(guān)注和管控成本。前端展示和系統(tǒng)管理層引入分級(jí)成本監(jiān)控儀表盤，便于管理員掌握成本態(tài)勢，使成本管控變成管理者常態(tài)化的管理工作。例如：機(jī)務(wù)管理員登錄后，系統(tǒng)顯示類似汽車儀表盤模式的預(yù)算和成本差異分析界面；調(diào)度管理員登錄后，系統(tǒng)顯示不同班次能耗成本與收入對比界面；營銷管理員登錄后，系統(tǒng)顯示不同客戶的利潤貢獻(xiàn)情況界面，并要求營銷管理員根據(jù)市場情況，將客戶在未來一段時(shí)間內(nèi)各箱型預(yù)測箱量錄入系統(tǒng)，以便碼頭管理層快速?zèng)Q策。

2.2 技術(shù)方案設(shè)計(jì)

系統(tǒng)采用“SQL Server 2005 + BizTalk + .NET +Office 2007”技術(shù)開發(fā)平臺(tái)，其中：SQL Server 2005作為數(shù)據(jù)庫和數(shù)據(jù)倉庫平臺(tái)；BizTalk負(fù)責(zé)與其他系統(tǒng)進(jìn)行集成和數(shù)據(jù)抽取管理；.NET負(fù)責(zé)復(fù)雜的業(yè)務(wù)邏輯封裝和前端展示界面的開發(fā)；Office 2007負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)倉庫中數(shù)據(jù)立方體的分析和展示（見圖2）。

3 結(jié)束語

集裝箱碼頭精細(xì)化成本分析決策系統(tǒng)改變傳統(tǒng)成本管理模式，開辟全新的成本管理閉環(huán)體系，實(shí)現(xiàn)碼頭成本管控系統(tǒng)從成本度量、分析到成本管控措施制定再到成本管控措施效果測量的自我提升模式。精細(xì)化成本分析決策系統(tǒng)一方面通過引入平衡記分卡方式，實(shí)現(xiàn)成本管理的層層傳導(dǎo)，建立起全員成本管控體系；另一方面，通過引入數(shù)據(jù)倉庫概念，實(shí)現(xiàn)碼頭數(shù)據(jù)的綜合分析，探索出利用碼頭生產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)優(yōu)化工藝和節(jié)能減排的持續(xù)改進(jìn)管理模式，為港口確定能耗標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)能運(yùn)營目標(biāo)、實(shí)施節(jié)能改造提供決策支持。此外，精細(xì)化成本分析決策系統(tǒng)還通過分析“大數(shù)據(jù)”和建立樹形的成本管控體系，為提升港口精細(xì)化運(yùn)營管理水平、建設(shè)節(jié)約型港口打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（編輯：曹莉瓊 收稿日期：2013-11-06）