出口貿易中信用證風險及防范對策

韓宏

(河南工業職業技術學院，河南南陽473000)

一、信用證業務概述

根據國際商會《跟單信用證統一慣例》的解釋，信用證(Letter of credit，簡寫為L/C)是指由銀行(開證行)依據客戶(申請人)的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規定的單據:(向第三者(受益人)或其指定的人進行付款，或承兌和(或)支付受益人開立的匯票。(授權另一銀行進行該項付款，或承兌支付匯票。(授權另一銀行支付，或者承兌并支付匯票，或者授權另一家銀行憑符合信用證規定的單據進行議付。信用證的當事人包括:開證申請人、開證銀行、通知銀行、受益人(出口人或實際供貨人)議付銀行和付款行。

在國際貿易中，不同形式的信用證滿足不同的貿易和支付需求。根據使用標準和目的，信用證又分為不同種類，雖然不同類型信用證的收付程序在具體細節上有所不同，但其基本環節并無二致。下面以業務中使用較多的即期議付信用證為例加以說明。

圖1 即期議付信用證收付程序

二、出口貿易信用證業務存在的風險

(一)來自進口商的風險

1.進口商資信不佳，假冒或偽造印簽(簽字)，進口商寄出假冒信用證或偽造開證行有關人員的印簽(簽字)，企圖以假亂真欺騙出口商盲目發貨，最終達到騙取出口貨物的目的。

2.買賣雙方在合同中規定采用信用證方式進行結算，由于市場變化、外匯管制等原因，進口商借故不開信用證或者延遲開證，導致出口商不知道什么時候辦理備貨和安排裝運而延遲交貨，從而造成出口商不能按時交貨帶來的收匯風險。

3.進口商不嚴格按照合同開立信用證。如進口商在信用證中增添了一些對出口商不利的附加條款，如提高保險級別、金額、變更目的港、更換包裝，以達到變更合同的目的。雖然在沒有實質性影響交易繼續進行的前提下，為了促成交易順利進行，出口商對此不再追究，但確實給出口商帶來了許多麻煩。

4.進口商利用遠期信用證進行詐騙。一種情況是“產品返銷”騙局，要求出口商向進口商國內的關聯企業購買原材料，加工后返銷本國。出口商憑此信用證作抵押，向銀行作貿易融資，一旦出口商將款項匯入進口商國內關聯企業后，進口商即將其轉移到他國，導致出口商錢貨兩空;另一種情況是利用“對開信用證”進行詐騙，在來料加工業務中，進口商開立遠期信用證，出口商開立即期信用證，等出口商將貨款支付完，進口商已銷聲匿跡，加工的產品無路可銷，只能由出口商自己承擔損失。

(二)來自開證行的信用風險

信用證是一種銀行信用，銀行負第一付款責任。如果開證行信譽不佳或開證行開證后停業、倒閉或破產，就無法履行其付款責任。此時，出口商只能憑借買賣合同要求進口商付款，出口商需要承擔商業信用風險。

(三)信用證軟條款風險

在國際貿易信用證結算方式下，出口商在結算過程中面臨的最大風險是軟條款信用證(Soft Clause L/C)。所謂“軟條款”或“陷阱條款”，是指在開立信用證時，故意制造一些隱蔽性的條款，這些條款賦予開證人或開證行單方面的主動權，從而使信用證隨時因開證行或開證申請人單方面的行為而解除，以達到騙取財物的目的。具體表現在以下幾個方面:

1.暫不生效條款

信用證中常有這樣的表述:本信用證暫不生效，待某條件成熟時信用證才能生效。例如，信用證需要開證行通知后才生效、貨樣得到進口商確認后、商檢后待開證行另行通知方可生效;進口商領到進口許可證后可生效。這些都是典型的信用證軟條款表述，把不可撤銷信用證變成可撤銷信用證。

2.貿易術語風險

貿易雙方選擇FOB貿易術語時，進口商在合同中不規定具體的派船時間，致使出口商遲遲不能按期交貨，被迫違約。貿易雙方選擇CFR和CIF貿易術語時，合同規定船運公司、船名、起運港、裝運期、目的港須得到開證申請人同意，使得出口商處于被動地位，履約過程難以順利完成，導致議付貨款的主動權由進口商掌控。

3.商檢風險

信用證規定貨物品質須經開證申請人檢驗，或者須開具貨物相關品質檢驗證書，或者是貨物到達目的港后，經開證申請人復驗合格才能付款。這類條款使得出口商受到極大牽制，如果進口商指定的檢驗機構或檢驗人員借故不簽發檢驗證書，出口商貿然發貨，銀行就會因為單證不符拒絕付款。如果出口商不發貨，就會被進口商以延期交貨為由追究違約責任。

4.故意設置陷阱

進口商往往利用信用證“嚴格一致”的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設置一些陷阱。如規定不明確，有字誤以及條款內容相互矛盾的信用證。特別是信用證上存在的字誤，如受益人名稱、地址、船名、信用證有效期限等打錯字，將直接影響單據與信用證保持一致，有可能成為開證行拒付的理由。此外，信用證中規定禁止分批裝運卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯運提單卻又禁止轉船，或者要求保險的種類相互重疊等相互矛盾的條款。

(四)來自進口國政治或經濟變化風險

在當今復雜的國際貿易環境下，各國外貿政策的變化會對貿易活動產生很大的影響。在使用信用證方式進行結算時，如果出口商按照信用證的要求提交了單據，開證行也有確定的付款承諾，但如果進口商所在國發生政變、法律變革、沒收與征用、經濟危機等，開證行就不能按期付款，從而給出口商造成損失。

三、出口貿易中信用證風險防范對策

(一)慎重選擇貿易伙伴

在尋找貿易伙伴和貿易機會時，應盡可能通過正式途徑來接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在簽訂合同前，出口商應該對進口商進行深入的資信調查，資信不僅包括進口商的信譽，還包括對開證行和議付行的信用調查。以便心中有數，作出正確的選擇。

(二)簽訂合同要嚴謹

信用證是以商業合同為背景而開立的，所以對合同中的關鍵條款應盡可能制定得詳細、明確，大致包括:開證日期(以開到日期為準);信用證的有效期(裝船后15天在出口地到期);規定開證行、保兌行(在一定條件下);指定信用證的種類(不可撤銷、即期、可轉讓等);各類單據名稱與份數;允許分批轉運(不應限定每批裝運間隔期間，如每批間隔30天);規定出口商有權依照合同修改信用證條款，若進口商不按其要求修改，出口商有權提出損害賠償。同時應避免條款過于繁瑣，不給進口商以可乘之機。

(三)認真嚴格審核信用證防范“軟條款”

出口商在收到進口商開出的信用證后，應該及時、認真地進行核對，審查范圍及內容主要有兩個方面:首先，核對信用證的內容與買賣合同是否一致，發現有出入的內容及無法執行的條款必須迅速要求進口商改證，而且只有收到開證行的改證通知書后方能裝運貨物，萬不可輕信客戶的允諾。其次，審查信用證的可靠性，如信用證的真偽、開證行的信用、信用證的種類、信用證的生效等。對開證行的名稱、地址和資信情況進行比較分析，發現疑點，立即向開證行或代理行查詢，以確保來證的真實性、合法性和開證行的可靠性。如果發現有條款不確定，字誤以及條款內容相互矛盾的信用證，應盡早通知并修改。因為銀行決定是否議付的依據是“單證相符，單單一致”，而不依據合同。及時、有效的改證，刪除軟條款，確保安全收匯。

(四)努力提高外貿業務人員素質

外貿從業人員的專業技能水平高低是影響出口企業風險防范的重要因素。隨著國際貿易競爭的日趨激烈，要求外貿從業人員的貿易知識不斷更新和更加全面。從業人員面對復雜多變的市場應不斷汲取新知識和增強貿易實操技能，并且要熟練掌握國際貿易法規及慣例，學以致用，提高信用證業務操作過程中的風險防范意識，做到防患于未然。

總之，信用證解決了進出口商之間互不信任的矛盾，給貿易帶來的便利不容置疑，同時也存在著一定的風險。在出口貿易信用證業務操作過程中需要時刻提高警惕，仔細甄別并積極采取措施，確保安全收匯。

［1］劉麗杰.出口貿易中信用證風險及防范探討［J］.現代商貿工業，2012(7).