新形勢下關于企業財務管理的思考

胡正清

摘要：本文通過對新經濟形勢下，資金管理作為企業財務管理核心的理由進行分析說明，揭示了當代企業資金管理的現狀以及這個過程中可能存在的問題。最后，通過說明加強資金管理對于企業財務管理的意義，針對資金管理尚存在的問題和重要性，對加強企業財務管理中資金管理的提出來一些具體措施。

關鍵詞：財務管理 資金管理 意義 措施

資金是企業生存和發展的命脈，是財務管理的重要內容，資金管理水平也是衡量一個企業財務管理水平的重要標志。然而加強對企業資金的管理，能夠有效提高企業資金的應用效率和調控水平，完成這一步是做好財務管理工作的重關鍵。與此同時，對于企業資金進行加強管理，能夠促進企業資金的流動性，保持企業的各項基本償債能力，并且能夠合理合法企業的收入與支出，以此來提高企業資金的使用效率。因此，加強企業資金管理對于提高企業綜合競爭能力具有重要意義。

一、財務管理必須以資金管理為核心

企業在財務管理活動中的核心內容主要是圍繞資金的收支而開展，并且如何使資金效益得到最大化發揮更是財務管理的重中之重。因此，從這個角度而言，企業財務管理活動必須以資金管理為核心。具體來看，資金管理主要是對企業的資金流動進行控制、組織、協調與分配。這也就意味著企業資金管理是從資金籌集、分析到使用的一系列過程。

由于資金運作的效率直接對企業財務管理水平起到重要影響，是企業財務狀況好壞的“晴雨表”，對企業生產經營活動的協調起到紐帶作用，因此，現代新形勢下企業財務管理必須基于資金管理，主要表現在以下幾個方面：

（一）財務管理要以資金的形式為基礎

現代企業的生產經營過程其實是各種物資不斷運動的過程，而物資在運動過程中，重復著“消耗—補充”的運動形式，其價值也呈現周而復始的變化。而物資的消耗運動過程，實際上也反映出資金運動，這是因為物資的運動形式是通過資金變化來體現。在企業的生產經營過程中，若沒有資金來源和資金運動，企業的各項經營活動將無從保證。因此，有效提高企業經營活動中的財務管理效率，必須要從資金方面加強。

（二）財務管理要以資金運動規律為依據

資金運動在企業生產經營的各個環節，并不一定表現出十足的連貫性與延續性，相反，資金運動在生產經營的各環節具有一定的獨立性。這可以從企業資金補償的機制中看出。若企業維持正常的經營運轉，各階段所消耗的資金會及時地得到補償，甚至為追求利潤，還可能在生產經營各活動中獲取收益。因此，資金運行原理，是企業在市場經濟環境中進行財務管理的基本原理和依據。

（三）財務管理的內容是由資金運動決定的

從管理角度講，企業資金運動三個過程包括資金的籌集，資金的使用和耗費，資金的收回和分配。而企業財務管理主要是指企業籌集資金、運用資金、分配資金的活動及其體現的經濟關系。從內容上看，財務管理內容是由資金運動來決定的，企業一系列的財務管理活動，是圍繞資金籌集、使用、耗費和分配來開展的，所以說財務管理是對資金運動的管理。

二、企業財務管理中資金管理的現狀和存在的問題

（一）資金管理制度不健全

在一部分企業中，由于內部缺乏健全的資金管理制度，或資金管理制度本身存在漏洞，缺乏嚴密性，導致了企業對資金的管理存在不到位的現象出現。比如，企業留存現金過多，容易出現現金丟失毀損、支付現金隨意等情況；又如，由于內部制度對崗位職責規定的模糊，導致財務印鑒一人保管，銀行存款管理失范等；或者由于沒有很好地執行“收支兩條線”管理制度，導致現金坐支、白條抵庫，甚至出現賬外賬，極容易形成小金庫。

（二）監管力度不到位

部分企業財務監管力度不到位的現象也可以從資金使用監控方面表現出來。一是，項目資金監管不到位。一些企業在對項目撥付資金時，缺少對項目實施的考證就予以撥款，無法保證資金的使用安全；資金撥付以后，對資金的去向檢查不及時，沒有對資金進行跟蹤問效。二是日常運營資金監管往往存在“一人說了算”的現象。有的企業的財務管理沒有形成獨立性，使其正常工作很容易受制于上級領導的個人意愿，從而導致財務監督制度及職能只能停留在形式化層面上。

（三）資金使用效率低且運用結構不合理

在對內部資金調劑使用過程中，很多企業普遍存在的一個現象就是賬面資金富余，但是負債極高。主要是由于企業大量向銀行等金融機構借入帶息資金，但是所借入資金無法投入項目使用，造成資金形成大量沉淀，進一步推高資金成本。在資金的運用結構上，一部分企業將短期借入資金用于長期項目建設，擠占大量流動資金，而當借入資金到期而建設項目尚無法帶來資金流入時，企業將面臨資金鏈斷裂的財務風險，甚至出現破產倒閉的局面。

三、優化企業資金管理的重要意義

資金管理水平往往是決定企業存亡的關鍵，是財務管理的核心。資金的使用與管理直接影響企業流動資金的周轉和企業的經營活動，是企業生存與發展的基礎。因此，優化企業資金管理對企業實現可持續發展具有十分重要的意義：

（一）能夠合理的配置資源，促進經濟發展

對企業資金進行優化管理，可以最大程度發揮資金集中管理的效益。通過集中企業各類閑置資金，可以幫助企業迅速提高資金的使用效率，能夠實現“集中力量辦大事”，確保企業資金流動性，同時，優化資金集中管理，可以減少企業對外界資金的依賴，降低資金成本，以此實現資金管理的保值增值目的。

（二）樹立良好的企業形象，從而提高企業信用

在“現金為王”的競爭社會中，資金使用效率的高低往往決定了企業的競爭能力。對資金進行優化管理，一方面可以促使企業樹立資金效益的意識，時刻關注著資金成本與效益的平衡，另一方面，還可以促使企業對資金進行風險分析，從而提前做好有效的規避對策，一旦出現風險的苗頭，企業可以迅速啟動應對措施，保證企業在各項競爭活動中維持良好的信譽。因此，優化企業資金配置是樹立企業形象，迅速提高企業信用度的有效手段。endprint

（三）優化國家宏觀調控，帶動經濟發展

在現代社會新形勢下，企業可以說是已經成為了國家經濟發展的生力軍，一個國家的綜合國力和經濟狀況都可以從企業的發展水平中有效的反映出來。所以說合理的資金管理是對企業高速發展、資金的高效流通的一個保障，有了這個保障，國家的宏觀調控、國民經濟的增長和綜合同力的增強也才能得以實現。

四、新形勢下企業財務管理中資金管理的對策分析

（一）抓好資金流程管理，實現資金良性循環

為保證資金滿負荷高速運轉，財務管理部門要對企業資金按照“統一計劃、統一調度、統一結算、統一借貸”的原則，加強對內部單位資金的統一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風險。如實行內部銀行結算中心、建立內部財務公司等。

（二）強化現金流量觀念，防范資金管理風險

現金是企業經營的血液，在企業進行資金管理時，必須要加強對現金流量的重視。現金流量不同于利潤，就財務角度而言，利潤僅僅只是指企業在生產經營過程中所實現的一個賬面利益，其不等同于現金流量。往往一個企業在賬面反映出盈利，但其最后還是可能面臨倒閉的風險，這主要是由于賬面盈利并不能代表企業實際擁有的現金。因此，企業在分析各類財務報表時，要更加關注現金流量報告的分析，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節。

同時，日常工作中可根據不同的使用目的，編制中短期的資金計劃表，從而保證企業在經營過程中始終具備支付能力和償債能力。另外，企業還應構建資金預警機制，防范各類財務風險。

（三）完善資金的監督體系，加強各方面的監控

資金控制涵蓋了企業所有現金流入、流出的控制手段，它需要一個強有力的監督體系來控制。企業可以圍繞資金控制建立有效的組織保證，組織和實施日常資金控制應建立相應的監督、協調、仲裁、考評機構，將這些機構的職能合并到企業的常設機構中。還有就是良好的信息反饋保證。有效的監控模式是一個動態的控制過程，要確保財務預算的實施，必須對各責任中心執行預算的情況進行跟蹤，不斷調整偏差，使預算更加合理，執行更加有效。

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