探討企業內部控制與財務管理的有效策略

周含英

摘要：企業管理在規范化、制度化建設的背景下，對財務管理的要求逐漸加大，并對涉及到企業發展的每一個環節都離不開財務運用的綜合手段，尤其是在企業財務制度改革、電算會計、信息技術的軟件融合等，都能給企業的整體發展帶來更大的效益。本文將圍繞當前企業財務內部控制的重要性進行分析，闡述當前企業財務內部控制機制的現狀以及存在的問題，并從多方面探討解決這些問題的對策，更好的強化企業財務管理制度，細化每一個管理環節，提升企業財務內部控制的建立與完善。

關鍵詞：企業 財務管理 內部控制 策略運用

企業財務的內部控制與財務管理是整體發展中的關鍵因素，對于企業的整體效益、市場競爭力等有很大促進效果，在企業財務過程中，突出財務會計管理制度的創新，圍繞企業財務管理的規范化、制度化等著手，對于提升整個管理能力與規范化運作等都有很大的作用。

一、簡述企業財務管理內部控制的重要意義

在企業內部財務控制手段中，形成制度運用的規范化管理，對于企業完善制度管理、落實財務管理的每一個環節都有很大的作用，尤其是在制度化建設的過程中，突出創新意識的融入，追求精細化的管理，可以有效的增強企業制度的執行力，將財務內部控制與監督管理落到實處，增強企業財務風險控制的能力，為企業的快速化、全面化發展起到推動作用。

二、剖析當前企業財務內部控制機制存在的問題

（一）管理人員素質上的參差不齊

當前，在財務管理人員尤其專業財務管理人員相對缺少的背景下，有些企業財務管理人員的儲備不夠，人員的整體素質不全面，在企業內部控制的技術環節中，不能適應現代財務管理制度的要求，尤其是在市場經濟的作用下，有些企業財務管理人員不能從自我的職業道德出發，背離責任意識和服務意識，追求主觀上的享受，缺少職業操守。加之有些企業內部管理管理缺少獨立性，內部審計沒有落到實處，形式主義存在，給財務管理人員帶來心理上的松懈。

（二）內部控制的定位缺失

在企業財務內部控制的定位上，還存在一定的定位缺失，尤其是受到財務審計人員的責任心、價值觀、整體素質等多方面的影響，在一些定位上還停留在查錯糾弊、堵塞漏洞等上面，導致內審工作沒有體現出應有的預防價值，不能發揮內審價值創造的前瞻性作用；加之履查履犯現象的存在，內審沒能發揮分析問題及解決問題的作用。同時，內審的職責和作用被隨意擴大，在眾多管理決策中均需要內審部門參與，存在一定的管理誤區。

三、探討企業內部控制與財務管理的有效策略

（一）轉變觀念，提升素質

財務管理人員以及技術人員的綜合素質提高，是企業財務管理過程中不可缺少的環節，因此，在內部控制與財務管理的整體跟進中，要全面加強財務管理人員的綜合素質，定期的召開財務分析會議，定期的給財務管理進行知識更新的專業培訓，定期結合企業的發展需要，制定符合企業發展與整個內部控制相適應的培訓體系，樹立財務管理的綜合意識，并將綜合業務素質放置在整個實施管理中，建立評價監督機制，突出對管理人員的業務增強培訓，采取激勵措施，做到獎罰分明。

（二）建立科學有效的內部控制指標體系

在企業的財務內部控制中，在堅持理性與實踐相結合的方式，從企業的發展特點出發，形成合理、科學、高效的財務管理機制。一是堅持定性與定量相結合。細化內部控制的指標，將定量考核作為企業內部控制的主要方式，并具體到相應的考核值數，防止主觀上的考核偏差。二是堅持速度與質量相結合。在考慮企業可持續發展的基礎上，在工作務實的指標設置上做到恰如其分，將重點指標突出放在企業生產、銷售等第一線，突出務實求真的財務管理效果。

（三）建立健全內部監控和約束框架

企業結合自己的實際情況，制定出包括監督原則、監督內容、監督方式、監督責任和監督獎懲等內容的內部監督辦法，使其內部監督規范化、制度化；狠抓落實，嚴格照章辦事，使內部控制和內部監督達到事事有人負責、凡事有章可循，事事有人監督、凡事有據可查的要求，充分發揮內部監督和全過程控制的作用；拓寬檢查范圍，盡量覆蓋所有的業務領域，對重要的業務或崗位要進行經常性的稽核，對重點、難點問題進行專項檢查與審計。

（四）建立內部控制體系的績效評價制度

企業內部控制體系的績效評價，是準確衡量企業綜合發展的有效方式，因此，在企業財務管理中，要構建內部控制體系的績效考核機制，從評價制度的指標選定、標準核定等出發，圍繞企業生產經營過程中的各項財務數據，形成內部控制手段與審計手段的整體結合，指標體系中的指標群、評價項目所占權重、風險評估值的設置，都應以風險管理的角度來考慮，而不能僅僅依靠個人的主觀想象，因地制宜地設置內控執行的評價指標體系。評價指標體系的導向作用是正面促進改善、構建以人為本的和諧內控環境。好的制度一定要以員工的支持配合為前提，要激發員工的積極性和創造性，必須大力加強企業文化建設，構建和諧的以人為本的內控環境，強化員工的主人翁精神，喚起員工的主觀能動性，為企業的發展出謀劃策。

四、結束語

在當前企業經營發展中，內部控制與財務管理盡管還存在一定的問題，在結合制度建設、企業生產經營、責任管理與問責制度等綜合控制的基礎上，加強企業財務管理的素質養成，構建多功能的培訓模式，并結合現代化的財務管理手段，形成現代化的信息財務管理機制，多監督、多角度的確保企業經營生產的有序性，發揮出整體功能。

參考文獻：

[1]董秀杰.企業集團內部控制理論與實踐[J].中國鄉鎮企業會計，201

[2]高一蓉.公司治理與內部控制問題研究[J].時代金融，2011

[3]崔軍.財務管理在企業管理中的地位及實施對策[J].經濟導刊，201endprint