遼寧省碳減排影響因素分解及財稅策略選擇

盛麗穎

（沈陽農業大學，遼寧 110866）

一、引言

近年來，全球溫室效應的影響日漸顯著，“京都議定書”第一承諾期已經結束，2011年12月9日結束的聯合國氣候變化框架公約第17次締約方峰會，雖然沒有對“京都議定書”第二承諾期的期限問題達成一致意見，但全世界仍在繼續努力爭取在氣候變化問題上取得新的進展。中國作為目前世界上年碳排放總量最大的國家，在碳排放問題上的態度非常明確，結合中國目前的經濟發展階段，中國制定了相對減排目標。為了順利完成相對減排承諾，中國將這一減排目標在全國的省域間進行了分解。

遼寧省作為全國的老工業基地，由于傳統的產業結構布局，使得能源消耗中化石類能源占主要部分，遼寧省的碳排放量在全國也一直位于前列，人均碳排放量、碳排放強度遠高于全國平均水平，碳生產率明顯低于全國平均水平，可見遼寧省碳減排目標實現與否對全國碳減排目標的實現至關重要。“十一五”期間遼寧省順利完成了國家制定的減排目標，2011年8月在國家制定的《“十二五”節能減排綜合性工作方案》中給遼寧省制定的新的減排目標是：單位國內生產總值能耗降低率從“十一五”期間的20.1%降至“十二五”期間的17%。目前遼寧省的碳減排工作正處于前期階段，政府宏觀財政政策對保證減排目標的實現至關重要，遼寧省有必要對制約碳排放的因素進行分解，并從中找出重點因素，充分利用財稅政策工具有的放矢的進行減排。本文通過STIRPAT模型，定量地分析了影響遼寧省碳排放量的各種因素，旨在找出影響遼寧省碳排放的關鍵因素，為遼寧省碳減排財稅政策的制定提供方向。

二、遼寧省碳減排影響因素實證分析

（一）模型構建與數據說明

1.模型構建

碳排放主要是由于消耗化石能源產生的，而化石能源的消耗又受到人口、經濟發展水平、技術水平、能源特點、能源效率、產業結構等多種因素的制約。Ehrlich（1971）和 Holden（1972）首次提出 IPAT模型即建立“I=PAT”方程來定量分析人口（P）、人均財富（A）和技術水平（T）對環境（I）的影響，這一模型至今仍被廣泛應用。之后許多學者對IPAT模型進行了擴展，提出建立隨機模型來分析各因素對環境的非比例影響，即STIRPAT（Stochastic Impacts by Regression on Population，Affluence，and Technology）模型，該模型方程為：

其中P代表人口，人均財富（A）用“人均GDP”表示，技術水平（T）用“能源效率”表示。結合遼寧省的實際情況，本文在借鑒傳統的STIRPAT模型基礎上又加入了城市化水平（U）、產業結構（S）和能源構成（E）三個變量。城市化水平（U）用城鎮人口占全部人口的比重來表示，一般來說城市由于人口、交通和工業等原因而消耗更多的能源，因此城市化水平越高，碳排放量相對也就越大。產業結構（S）用第二產業占整個產業的比率來表示，遼寧省由于傳統的老工業產業結構布局，使得第二產業在整個產業結構中持續居于主導地位，第二產業所占比例越高，碳排放量應該越大。能源構成（E）用煤炭消費占整個能源消費的比重來表示，煤炭是碳排放系數最大的資源，遼寧省能源消費結構的特點是以煤炭為主，這可能是遼寧省多年來碳排放總量逐年增加的重要原因。加入這三個變量后構建了如下的STIRPAT擴展模型：

為了減弱各個變量的指標數據存在的異方差現象，本文對擴展后的STIRPAT模型兩邊同時取自然對數，則（2）式就轉化為如下的線性回歸模型：

表1 模型中各變量的說明

2.數據說明

本文中的數據全部來自于1995年—2011年《遼寧統計年鑒》。其中二氧化碳排放量（I）是根據當年能源消費量乘以國家發展和改革委員會（2006）提出的碳排放系數：煤炭（2.459）、石油（2.146）、天然氣（1.629）計算出總的碳排放量，再乘以3.67計算出二氧化碳排放量。由于各影響因素的單位不同，數據之間存在大小差異，本文將樣本數據做標準化處理，以便消除量綱不同和數量級差異對模型結果產生的影響，標準化做法為，將每個變量減去各自的均值后除以其自身的標準差，各變量的描述性統計如下：

表2 模型中各變量數據對數化后的描述性統計

（二）實證分析

1.基本檢驗

本文利用ADF檢驗法檢驗序列的平穩性，經過檢驗所有的變量都是一階單整的，結果見表3。又對這些具有相同單整階數的序列做協整檢驗，并得出（4）式的協整方程，經過對協整方程殘差進行單位根檢驗后驗證該殘差為一階單整序列。

表3 各變量的ADF檢驗結果

表4 協整方程殘差的單位根檢驗

調整后的 R2=0.998，D.W.=1.2405，F=2372.433

上述協整方程描述的是各個影響因素和碳排放之間的長期均衡關系，為了揭示各變量在短期內由于各種因素的影響而偏離均衡值，本文通過建立了誤差修正模型來反映各影響因素和碳排放之間的短期動態關系，模型結果如下：

調整后的 R2=0.9405，D.W.=2.8494，F=21.349

2.結果分析

回歸方程中除“城市化進程”外，其余五個變量“人口”、“人均 GDP”、“能源效率”、“產業結構”和“能源構成”都對遼寧省碳排放總量有正向影響，其中“人均GDP”、“能源效率”和“能源構成”對碳排放總量的影響顯著，在各顯著性影響因素中利用回歸系數來對它們對碳排放量的影響力度進行排序依次為：人均 GDP（2.148）、能源效率（1.23）、能源構成（0.042）。“人口”對遼寧省碳排放量的影響不顯著，這主要是由于遼寧省近年來人口自然增長率呈下降狀態，并在2010年首次出現了負增長2.1%，因此人口對碳排放總量的貢獻度并不顯著。“城市化進程”和“產業結構”這兩個變量對遼寧省碳排放量的影響并不顯著的可能解釋是：近年來遼寧省城市化進程和轉變傳統產業結構雖然已在有序推進，但與其他省份相比，遼寧省的城市化進程速度和“產業結構”布局轉換力度仍然很低，尤其是產業結構的相對穩定，致使這兩者對遼寧省碳排放總量的影響并不顯著。

回歸方程中R2=0.999368、調整后的R2=0.998947，說明回歸模型的擬合優度非常好。F=2372.433，且顯著性概率為0.000000，說明該回歸方程的總體線性關系顯著成立，模型具有很好的政策意義。

誤差修正方程顯示出短期內對遼寧省碳排放量有顯著性影響的因素為人均GDP、能源效率和能源構成，這一結果與回歸方程顯示出的因素相同，說明這三個變量與碳排放量之間不僅存在長期穩定關系，且短期動態關系也十分顯著。誤差修正方程R2=0.986794、調整后的R2=0.940572，說明回歸模型的擬合優度好，且誤差修正系數為負值，符合反向修正機制。

三、財稅政策對遼寧省碳減排重點因素的作用分析

（一）對經濟增長因素的作用

在上述對碳減排影響因素的分解中，從影響程度來說，經濟發展水平是影響遼寧省碳排放量的主導因素，這與國內許多學者利用EKC曲線分析遼寧省經濟增長與碳排放量之間的關系得出的結論一致，再一次驗證了目前遼寧省碳排放量與經濟增長之間呈同方向上升關系。遼寧省作為全國的老工業基地，長期以來高耗能、高排放的粗放型的經濟增長方式是帶動經濟增長的主要方式，碳減排目標與經濟增長直接關聯，要想從源頭上控制碳排放，協調經濟增長與碳減排之間關系，必須轉變經濟增長方式，實現從粗放型增長方式到集約型增長方式的轉變。政府財稅政策在轉變經濟增長方式中至關重要。遼寧省政府應在充分利用好國家財稅政策的基礎上，通過在省內對各地市級區域進行碳減排指標分解，從根本上改變對政府績效考核的單一GDP考核指標，把碳減排、資源與環境等納入政府綜合考核指標體系中，運用財稅政策工具，支持建設資源節約型和環境友好型社會發展方式，進而實現經濟增長方式從粗放型到集約型的轉變，逐步理順碳減排與經濟增長之間的關系。

（二）對能源效率因素的作用

遼寧省作為全國的老工業基地，自身資源特點和傳統的產業結構布局都決定了傳統能源消耗較大，由于傳統的產業結構布局，使得能源消耗中化石類能源占主要部分，致使碳排放量和碳排放強度在全國也一直處于前列，碳生產率明顯低于全國平均水平，能源使用效率整體偏低。目前解決遼寧省能源效率問題的關鍵是開發并利用碳減排技術，碳減排技術既可以緩解短期內能源危機，又可以解決高碳排放問題，是遼寧省乃至全國經濟低碳長效發展的關鍵因素。但是遼寧省的碳減排技術面臨許多現實問題，如核心技術稀缺、自主創新能力弱、推廣力度不足等，這些問題僅依靠企業自身難以突破，即使突破進程也會十分緩慢，為了攻克碳減排技術難關，急需政府在關鍵技術研發和創新、產業化示范及推廣等主要技術領域給予財稅政策的激勵和扶植。

（三）對能源消費構成因素的作用

遼寧省是全國能源消費大省，經濟增長對能源消費過度依賴，能源消費構成的特點是以煤炭資源消費為主的能源消費模式。2000年以前遼寧省煤炭消費占整個能源消費總量均在80%以上，自2000年以后這種狀況雖有所改觀，但直至2010年煤炭消費才降至70%以下，與此同時石油的消費量逐年提高，2006年以來遼寧省煤炭消費量在全國31個省份中位居第七，石油消費量一直位居第一，而排放量相對較小的天然氣和新能源的消費量卻一直沒有明顯提高，甚至在部分年份出現消費量回落的狀況。從短期發展來看，大幅度調整遼寧省能源消費結構仍十分困難，從長期看想要扭轉當前能源消費格局，必須著手大力開發新能源。

目前遼寧省不同新能源產品的發展所處的階段各不相同，但無論處于何種階段，財稅政策在發展新能源促進碳減排方面都具有不可替代的作用。當前處于研發階段的地熱能和海洋能資源，由于所需資金投入較大，新能源企業自主研發能力較弱，加之對新能源產品的收益信心不足，因此這個階段亟需政府財稅政策發揮主導作用；處于產業化階段的太陽能資源，需要通過財稅政策工具給予扶持并通過財稅政策吸引社會資金注入；處于商業化階段的小水電資源，政府應利用財稅政策助推其開拓市場。可見財稅政策通過直接作用于新能源必將起到優化遼寧省能源消費結構的作用。

（四）對產業結構因素的作用

從能源消費角度來看遼寧省產業結構的特點是能源消費產業結構之間的差異非常顯著，其中第二產業能源消費比重占主導成分，約為67.8%-71.2%，農業處于穩定發展時期，隨著產業結構調整第三產業能源消費比重大幅度上升，從5.7%上升到9.0%。依據遼寧省產業結構的特點，碳減排的實施必須進一步加強產業結構調整，其中對第二產業進行節能技術改造或產業轉移是進行產業結構調整節能減排的關鍵，而多數工業企業從自身經濟利益出發，自愿研發節能技術實施節能減排的主動性仍需要政府財稅政策的激勵和支持，另外大力發展能源消耗小的第三產業和在第一產業中推行農業碳減排同樣需要政府給予相應的政策扶持。

四、基于遼寧省碳減排重點因素的財稅策略選擇

本文利用1995年—2010年數據，通過建立STIRPAT模型實證分析了人口、經濟發展水平、能源效率、城市化水平、產業結構和能源構成等因素對遼寧省碳排放量的影響，經過驗證得出經濟增長、能源效率、能源消費結構和產業結構是當前影響遼寧省碳排放的主要因素，因此財稅政策理應在促進這些重點因素的碳減排方面發揮作用。

（一）轉變經濟發展方式，促進循環經濟發展的財稅策略

遼寧經濟發展模式當務之急是轉變粗放型的發展模式，建立低消耗、低排放、高效率的循環經濟發展模式，從自身的實際情況出發，建立生態產業園區是促進遼寧循環經濟發展的有效途徑，今后財稅政策應在扶持生態工業園區和生態農業園區方面發揮作用。

在生態工業園區的財稅扶持政策上，應注重有選擇性地進行扶持。由于受財政資金數額的約束，遼寧省應該從工業中選擇一批具有代表性的企業進行扶持試點，這些企業在選擇中應注重其污染程度和工業基礎，一方面通過財政專項基金進行直接補貼，根據其節能減排的力度將財政專項基金有步驟地作用于這些生態工業園區，另外對于節能減排效果明顯的企業可以通過稅收優惠政策進行激勵，稅收優惠應注重轉變稅收優惠的形式，從以往遼寧省實施的直接減免方式轉換成間接優惠為主的優惠方式，采用加速折舊、減排投資退稅等方式，重點確保財稅政策在增強企業節能減排技術研發能力和創新能力方面發揮作用。

在農業生態園區節能減排的財稅扶持政策上，主要是通過財政資金給予直接的財政扶持。目前遼寧省在貫徹農業生態園區的節能減排財稅政策中，首要的問題是財政資金的來源。在財政資金的來源上要注重循環經濟財政資金與國家和省里的促進社會主義新農村財政資金之間的整合，通過雙向財政資金共同作用于農業生態園區的建設，另外也可根據當地市、縣財政的實際狀況，要求地方市、縣政府給予相應的資金配套，確保財政資金對農業生態園區節能減排的支持具有可持續性。

（二）激勵碳減排技術創新，提高能源使用效率的財稅策略

遼寧省現已設有農業資源與環境重點實驗室、風力發電技術重點實驗室、建筑節能工程技術研究中心和清潔能源重點實驗室等碳減排技術研發機構，但目前在碳減排技術領域仍然面臨自主創新能力弱、關鍵技術領域攻關難和商業化進程緩慢等重要問題，由于碳減排技術相對于別的技術領域研發成本相對較高，因此上述問題能否解決取決于研發基金的持久支持。為了促進碳減排技術的研發，遼寧省財政應提高對碳減排技術的支持強度，同時設立碳減排專項基金，在碳減排專項基金的使用上，改變以往對進行碳減排技術投資的企業直接補貼的方式，在資金的使用上盡量采取“以獎代補”的方式，即對企業碳減排技術改造的獎勵資金與企業節能量和減排進程掛鉤的研發結果給予獎勵，對于主動淘汰落后產能，也應根據企業實際淘汰情況給予獎勵。同時還應注重利用財稅政策吸引社會資金注入碳減排技術的研發，拓寬碳減排基金籌集渠道。

為了提高能源綜合使用效率，財稅政策在激勵企業自主技術創新和淘汰落后產能的同時，還應對高耗能企業進行制約。這種制約方式應從單一的環境費延伸到所得稅、資源稅等多個稅種，對目前遼寧已經實施的環境費標準也應進一步提高，進一步增加高耗能企業能源使用成本，另外在國家計劃開征碳稅的過程中，努力爭取成為首批碳稅征收試點省份。

（三）大力扶持新能源產業發展，優化新能源產業構成的財稅策略

依據新能源發展階段的規律和遼寧新能源的發展現狀，遼寧大部分新能源產品由于處于發展的初期階段，各級政府必須加大對新能源的關注力度，充分發揮政府的引導作用。首先，應全方位拓展新能源發展所需資金渠道，加大基金對新能源的支持力度。遼寧應盡全力爭取中央財政對地方新能源發展的專項轉移支付資金，另外遼寧財政應有計劃有步驟地逐步提高預算內資金對新能源產業的投入比例，在此基礎上還可動員市級以下財政依據當地財力和新能源產業發展實際安排必要的資金支持新能源的發展。其次，靈活選擇財稅政策工具，注重利用財稅政策組合效力促進遼寧新能源的發展。對于制約新能源發展的關鍵技術，理應加大財政投入力度，利用預算投入、國債投入、貼息貸款等財稅工具激勵企業技術研發的積極性，對于遼寧目前發展相對成熟的風電產業則注重發揮財稅工具的杠桿效應，利用稅式支出和財政補貼來降低企業成本，提高風電產品的市場競爭力。再次，政府應加強對新能源財稅政策實施過程的監管，確保政策實施效果。

（四）扶持低碳產業發展，優化產業結構的財稅策略

遼寧省促進低碳產業發展的財稅政策應致力于兩個方面，一方面，為了改變傳統的第二產業為主的產業結構，必須利用財稅政策拉動傳統第二產業中的高碳產業加速改造升級；另一方面需要利用財稅政策激勵第三產業中的新興低碳產業的快速規模化發展。

為了拉動第二產業中的高碳產業改造升級，財稅政策應采取抑制政策和鼓勵政策雙管齊下的策略。抑制政策上，嚴格遵循能耗標準政策，對于能耗不達標的企業降低甚至取消以往給予的財稅產業扶持政策，另外依據其超標數額給予相應的懲罰，倒逼企業主動淘汰高碳低端產業產能。扶持政策上，財稅政策應注重依托現有產業集群和創業基地，另外抓住國家以沈陽為核心建設國家新型工業化綜合配套改革試驗區的契機，結合財稅政策來促進遼寧第二產業整體升級，值得注意的是激勵政策尤其應向改造傳統高碳產業的技術平臺建設方面傾斜。

為了激勵遼寧第三產業低碳發展，財稅策略應注重選擇適當的政策工具，最大限度發揮財稅政策工具的杠桿作用。為了保證財政資金充足，遼寧在實施財稅政策過程中應充分利用中央實施的東北振興戰略和遼寧沿海行經濟帶開發戰略，向中央爭取更多的地方稅權，作為遼寧實施財稅政策的資金保障。在財政支出政策中，對于財政資金的使用既要注重覆蓋面同時也要確保資金的使用效率。財政資金的覆蓋面應貫穿整個高新技術、文化、物流、新能源和節能環保等多個低碳產業，為了確保財政支出效率，在使用財政補助政策時應結合遼寧省自身的資源優勢。稅收政策對于促進第三產業的發展起到很好的杠桿作用，為了促進遼寧新興低碳產業的發展，應在原有所得稅和增值稅稅收優惠的基礎上，進一步擴大稅收優惠幅度，對于生產低碳產品的出口企業加大出口退稅的返還力度，另外政府采購、加速折舊等財稅政策對于激勵低碳產業的發展也應發揮應用的作用。

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