當前我國農村會計金融業發展中存在的困境及其建議

摘 要：隨著我國經濟的發展，農村會計金融實施新會計準則進一步實施。金融業在農村發展過程中也越來越重要，我國的金融機構需要緊跟我行實施戰略轉型，推進綜合性多功能性，集約化的步伐。金融業在支持中國農村，統籌城鄉發展，促進國民經濟的協調發展的作用，分析商業銀行根據中國農村發展需求，采取因地制宜的模式，創新支持農村建設的方法。當前農村會計金融實施新會計準則必須進行深入思考，研究當前我國金融業在支持中國農村發展中的有效措施。本文針對金融業在支持中國農村發展中的作用，深入分析商業銀行在農村發展扮演的角色，為中國農村建設提供科學的依據。

關鍵詞：金融業；中國農村；商業銀行；城市化建設

前言：農村建設是目前十八大部署的中國特色社會主義建設的重要戰略之一，同時也關系到我國未來最大發展的經濟增長的源動力。新型農村是城鄉結合、生態宜居和和諧發展是基本特性的農村，是我們目前大中小城鎮和新型農業社區協調發展，相互支持的結果。以商業銀行為例，需要正確面對“三農”和“商業運作”重要使命，這樣可以全力支持新型農村的建設。

一、關于農村的概述

農村是衡量國家和地區現代化水平的一個非常重要的標志，要想有效地促進人口、資源和人口方面的集聚，這樣可以解決我國經濟由非均衡向均衡方向進行發展，這樣可以促進城鄉的發展，是我國未來幾年經濟發展的增長點，從我國的“九五”計劃發展開始，經歷五年計劃當中強調農村建設，各級政府已經把農村建設當作是重點的工作。隨著我國全面建設小康社會已經進入一個新的發展階段，黨在十八大提出全面農村建設問題的重要，而且明確提出：“改善需求結構、促進區域經濟的發展、優化產業結構、推動農村發展”，這樣可以著力建設并且制約經濟持續的發展。

二、中國金融業在農村建設的重要性

農村建設是一個由政治、法律、財政和制度等多個方面全面進行建設的系統的工程，農村會計金融實施新會計準則涉及到社會的保障、保護環境制度、耕地的保護政策。金融業作為重要的配置資源的平臺，其自身的特點就需要根據市場經濟的發展支持農村建設的發展，而且需要承擔重要的責任，但是農村建設需要大量的資金，而且農村建設是由一個很多項目共同組成的產品特性，所以金融業在新的發展時期，中國金融行業需要針對農村工業化的發展和農業現代化資金的重大需求，比如加大金融產品的創新和服務的創新，著力解決中小企業“擔保難、貸款難”的問題，同時另一個方面我們需要根據農村建設過程中的重大農業產業工程，進行擇優選擇重要的項目，積極地為客戶和重點品牌提供強有力的技持，這樣可以充分發揮債務融資、金融租賃、信托投資等業務產業的作用，積極為鄉鎮龍頭企業和特色產業提供完整的金融服務。

三、農村會計金融業發展過程存在的難點

城鎮中小企業直接融資的現狀并不是非常理想，而且資金主要來源于內源性的融資方式。城鎮中小企業在一般情況下受到信用的歧視，而且狀況并沒有得到實質性的改善。如果進行短期的資金融通，那么其融資的困難會不斷降低，但是城鎮中小企業進行其長期融資，資本就會嚴重缺乏。融資無門，所以城鎮中小企業要想做大其資金困難就難以得到實質性的解決。目前，中國的城鎮中小企業的融資十分困難，貨幣政策傳導的機制也會有所減輕。在這種情況下，貨幣政策的調控對于創業中的中小型企業的沖擊是非常大的。由于我國的經濟的分布并不平衡，大中城市中小企業的資金也相對比較充裕，但是仍然有一部分縣級以下地域的中小企業資金相對匱乏，東、中、西地區的金融機構、擔保機構對于中小企業的支持力度也在不斷地加大，但是發展卻是極度地不平衡。由于城鎮中小企業進行融資，其抵押擔保是中小企業進行融資的主要方式。隨著我國金融機構的發展，中小企業信用擔保機構的發展已經在慢慢多樣化，而且蘊含的風險也較大。

（一）金融業在支持農村建設存在一定的難度

農村建設對于提升內需，改善民生和推動投資，促進經濟增長有非常重要的意義，但是城市化建設其頻及的項目和商業銀行的追求盈利宗旨存在著一定的矛盾。農村建設城要大量的基礎設施，所以基礎設施當中的很多項目并不符合銀行的放貸，比如城市垃圾的處理、廢水的處理、農村市場化運作的水電氣供應給企業、醫院等公共性的產品，都無法根據市場的需求進行調整產品的價格。商業銀行本身體并不產生現金流，因此需要政府進行補貼并提供政策優惠。

（二）農村建設的資金缺口大

根椐2011年我國GDP471564億元的規模進行計算，當年我國的農村建設所需要的資金就已經達到了47156-70734億元，但是我國2011年的財務收入卻僅有103740億元，所以農村建設的基礎設施資金就占了全年財政收入的50%左右。中國發展研究基金會被認為是中國當前農民工市場化的平均成本就高達10萬元，而到了2011年底，我國的城鎮人口就有6.91億人，根椐專家預測，我國的農村率就會達到62%，另外，人口的自然增長率，估計會轉移農村人口達到1.2億，由此可以看出，如此大的資金發展需求，只是單純靠財政資金，在短期內無法實現真正的農村的快速發展。

（三）貸款對象并不規范

農村會計金融實施新會計準則實施之后，農村建設需要有城鎮的基礎和公共事業的承建，一般情況下，承辦單位是需要地方政府的相關主管部門，這些部門并沒有承貸的主體的資格，銀行需要通過政府的投資平臺進行墊貸的方式介入到項目當中來，從我國的發展情況進行分析，地方政府的融資平臺其負債的規模在國際上是處于穩健的水平，但是由于一些地方政府的融資平臺規模增長非常快，運作也并不規范，所以需要國家需要部署并加強地方政府等融資平臺的深入管理，同時我們還需要處理融資平臺公司的一些債務方面的問題。

四、金融業在農村發展的相關建議

（一）加快產業升級

根椐新會計準則，農村會計金融業的建設要想推進產業發展升級，就需要圍繞城鎮的支柱產業或者是特色產業，通過企業動產質押或者企業聯保，保證擔保公司，提供專業的擔保，并且推出一系列符合縣城中小企業的信貸產品。農村建設是一個綜合性的概念，它涉及到城鎮基礎性的建設，同時還涉及到城鎮人口生活水平的不斷提高，這樣既關系到城鎮土地方面國有資源的充分利用，這也關系到政府投資體制的重大的改革，這樣既涉及到城市經濟結構方面的調整，同時也涉及到城鎮戶籍制度全面的改革，從農村發展特點來看，農村進程中過程中其產業經濟具有綜合性的特征，它關系到第三產業的開發，同時也關系到第一產業和第二產業的發展，不斷地進行城鎮資源的開發和利用，加快農村的進程是加快工業化發展的必經的發展之路，這樣也能促進經濟的不斷發展。

因為各種產業之間的緊密聯系，農村的建設進程可以帶動產業的發展，也就是以農村為目標的相關產業的不斷地發展。從微觀的發展觀角度來看，農村人口在農業慢慢轉移到非農業的發展來看，基本實現了生存和衣食住行的發展需求，同時也帶來了城鎮住房和公共等交通行業的發展；從宏觀的角度來看，由于城市集中居住比農村分散居住，這樣更有利于不斷地減少土地的使用，進一步改善環境。同時通過合理地規劃城鎮人口、合理地利用水源和土地等資源，不斷地加大環境的污染，可以有利于歷史的文物和建筑，不斷地實現人口、環境和資源等經濟的協調發展，從而不斷地帶動環保、旅游等產業和文化事業的不斷發展。

（二）加強城鎮企業的信用管理

根椐新會計準則，現在城鎮的中小企業信用管理非常落后，我們需要根椐發展形式進行深入地分析，基于我國金融體系和金融體制改革的實際情況，大力發展金融機構要重點在下面幾方面做工作：一是盡快整合和改造城市商業銀行與農村信用社的步伐。這樣可以提高中國農村發展的發展速度，雖然在大多數城市信用聯社已經按照股份制的形式進行了整改，但是還應該進一步地加大改制的力度，進行產權改造或者重組。我們的城鎮中小型企業需要充分引進民營的股份，完善公司的結構治理，充分明確相關的金融企業需要為城市企業提供金融服務的定位。二是國家的相關部門需要盡快制定與頒布實施《中小金融機構法》，對于金融機構的退出、設立、管理體制和經營范圍等方面要做出詳細的規定，使其在責、權和利在法律上得到明確確認，這樣才能保證金融機構的利益。三是盡快建立合理的金融機構的存款保險制度，保證實行和金融機構經營風險掛鉤的差別保費率，國家相關機構從制度上強化金融機構公信力，以轉移經營風險。四是積極探討和組建郵政儲蓄銀行，并且力爭通過制度的設計，以使其服務于企業。另外，還要加大對我國其他和企業融資相關的非銀行性的金融機構（比如企業信用擔保機構和風險投資機構等）的改制力度。

（三）加強政企聯系

根椐新會計準則，農村建設需要針對農戶的需求，不斷地加強企業與政府之間的聯系，加強政府相關部門與中介機構的深度合作，這樣可以有效地解決農村“貸款難”的相關問題，在另一個方面，需要根椐農村經濟社會的發展，對農業生長周期、科學合理設置貸款提供貸款的期限，同時還需要對貸款的期限與企業的產業周期進行合理的匹配，這就要抓住客戶資金需要“短、平、快”的特點，精簡業務的操作，采用雙線運作和信貸工廠的運作以及網絡作業，切實可以提高審貸方面的效率，有效地解決農村“金額小、時間急和筆數多”等實質性的問題。

（四）基礎設施可以得到改善

金融業支持中國農村發展，最重要的是加快了基礎設施的完善，不斷地提高交通、通訊工程的發展，這樣帶動了城鎮的建設，以清遠為例，在2012清遠市積極貫徹了中央的擴大規模的政策，這樣既加大了資金的基礎性的建設，全市的投資達到了500億元，增長速度達到了40%，其中就包括了交通、倉儲及郵電通信業，同時還包括電力、熱力和燃氣的生產和供應業。清遠的水利、環境和公共設施的管理的基礎行業就完成了投資200億元，占了全市固定資產投資的的41%，從這個現象可以看出，中國農村的發展離不開商業銀行的支持，大量的基礎設施需要有大筆的投資支持，這樣才可能提高項目的運作速度。

結論：

農村發展中小型企業可以向政府申請創業基金，當前農村會計金融實施新會計準則之后，農村建設需要不斷地吸收多方面的有利因素，為集體企業不斷推動其產權的改革，明確清晰其產權的關系，城鎮中小企業同時還需要規范其財務制度，按照國家的相關規定，建立能夠反映企業財務狀態的制度，不斷地增加企業發納入的財務透明度。這樣才能加速農村的發展。

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作者簡介：藺穎（1976-），女，內蒙古呼倫貝爾人，現為長江師范學院經濟與工商管理學院講師。