如何加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的控制

丁紅霞

[摘 要] 企業(yè)集團(tuán)都希望通過有效的手段控制好內(nèi)部資金，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金、加強(qiáng)企業(yè)管理、增強(qiáng)企業(yè)的競爭力的目的。企業(yè)以內(nèi)部的資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)營過程、增強(qiáng)企業(yè)競爭力為目標(biāo)。本文對于企業(yè)集團(tuán)資金控制當(dāng)中出現(xiàn)的問題，提出解決意見，從而為企業(yè)改善內(nèi)部控制機(jī)制提供參考。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)集團(tuán)；內(nèi)部；資金管理；控制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 04. 010

[中圖分類號] F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）04- 0019- 02

在企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)控制中，對于資金集中控制是國際上普遍采用的一種模式。這種模式不僅可以充分地發(fā)揮資金的重要性，同時也可以正確協(xié)調(diào)好資金的調(diào)控，從而最好地發(fā)揮企業(yè)的資金利用率，為企業(yè)發(fā)展提供最強(qiáng)有力的保障。

1 企業(yè)集團(tuán)實施資金集中控制面臨的問題

1.1 企業(yè)資金控制缺乏有效手段

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部缺乏有效的控制資金的手段對于集權(quán)和分權(quán)來說是更加難以控制的。從國外跨國公司的經(jīng)驗來看，事權(quán)既是可以分散的，但又必須是須集中的。對于我國而言，企業(yè)集團(tuán)都是先有子公司再有下屬公司。而資源控制權(quán)又不下放，使得其子公司缺乏相應(yīng)的管理權(quán)。例如，資金管理權(quán)，而且這種情況很多公司都是類似的。很多大企業(yè)的總公司內(nèi)部管理又混亂和矛盾，對于資金調(diào)度和分配，沒有統(tǒng)一的信息平臺建設(shè)，導(dǎo)致信息傳遞不暢，財務(wù)數(shù)據(jù)不清晰，資金結(jié)算不及時，導(dǎo)致企業(yè)管理者難以及時、準(zhǔn)確、有效地去對于公司的今后發(fā)展有準(zhǔn)確的判斷決策，從而難以制定有效的企業(yè)控制的手段。

1.2 內(nèi)部資金使用率低

企業(yè)內(nèi)部集團(tuán)對于資金的控制通常集中，但是由于內(nèi)部法人較多，且占用時分散即矛盾的情況時有發(fā)生。而子公司開多個戶頭的情況也很多，使得賬戶上的賬目不僅多而且控制復(fù)雜。使得投資時，想使用資金都難以及時抽調(diào)。再加上有些企業(yè)盲目投資，或者失誤較多就導(dǎo)致本來十分難以控制的資金更加難以控制。資金的沉淀性嚴(yán)重，使得企業(yè)占用較多，靈活利用率低，拖款現(xiàn)象嚴(yán)重，周轉(zhuǎn)能力不足。

1.3 財務(wù)控制手段落后

由于市場條件復(fù)雜多變，各地的情況也都不一樣，所以每個地區(qū)都形成了大規(guī)模的生產(chǎn)和高度密集的管理方式，每天都需要大量的數(shù)據(jù)和繁瑣信息來支持。而能夠把這樣大量的信息、復(fù)雜的物流和其他信息能夠準(zhǔn)確地匯集起來，單純地依靠控制手段是難以完成的。所以，依靠現(xiàn)代科學(xué)的財務(wù)管理手段，完善財務(wù)工作手段，對計算機(jī)財務(wù)信息化需要什么樣的工作模式、到底應(yīng)該采取怎樣的管理模式才能更好的完成資金控制問題，都需要認(rèn)真總結(jié)和大力推廣，才能找到一條有效的工作方法，這也是一個企業(yè)能夠長遠(yuǎn)發(fā)展首要任務(wù)。許多國內(nèi)的企業(yè)也缺乏相財務(wù)資金管理的情況，時間一但過長，就有可能出現(xiàn)擅自挪用和轉(zhuǎn)移資金的情況出現(xiàn)。所以，盡管有相關(guān)的管理部門，但是仍然沒有辦法在根本上解決這種問題。因為財務(wù)手段落后，要想杜絕這種情況，就必須采用有效的手段來制約，從而將資金管理起來。

2 如何加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的控制的有效手段

2.1 統(tǒng)一企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式

統(tǒng)一企業(yè)各子公司的開戶銀行賬戶，建立完善的貨幣資金管理制度，撤銷各單位多余的內(nèi)部單位資金，保留單位有需要的資金。實現(xiàn)資金收支兩條線管理。除了資金上有相關(guān)的管理措施之外，還要開設(shè)所需要的單位間的勞務(wù)結(jié)算，充分發(fā)揮公司財務(wù)的金融功能，以內(nèi)部結(jié)算來代替貨幣結(jié)算，充分實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部貨幣資金的流轉(zhuǎn)。也可以根據(jù)需要建立統(tǒng)一資金信貸管理制度，這樣可以保證籌資效益和資金安全得以有效的控制實施。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司對于各其子單位都可以進(jìn)行內(nèi)部貸款制度，這樣對于資金的內(nèi)部流向也明確了其流向。當(dāng)然，不能盲目發(fā)放貸款，也要優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的信貸管理，不斷提高集團(tuán)內(nèi)部質(zhì)量貸款，統(tǒng)一對外籌資職能。對于企業(yè)的外部貸款，不能任意發(fā)放貸款，確保企業(yè)負(fù)債的發(fā)生和風(fēng)險的產(chǎn)生。

2.2 建立全面的預(yù)算制度

預(yù)算是保證企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部各種活動的有效機(jī)制。首先，我們要從企業(yè)內(nèi)部資金集中控制上出發(fā)，建立完整的企業(yè)結(jié)算制度，對于企業(yè)資金進(jìn)行強(qiáng)化，充分發(fā)揮公司的財務(wù)制度。可以建立內(nèi)部資金管理部門，提高資金使用率。其次，在生產(chǎn)經(jīng)營上充分實施企業(yè)的編制和考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的主要依據(jù)，將生產(chǎn)業(yè)績和工資掛鉤，這樣才能充分調(diào)動企業(yè)職工的工作活力，從而為企業(yè)帶來更大的利益。對于企業(yè)資金流向要明確起來，將每一次用途都要記錄在賬，現(xiàn)金流量要分門別類，把握關(guān)鍵，可以進(jìn)行預(yù)測，強(qiáng)化公司對于現(xiàn)金流量的控制，嚴(yán)格控制預(yù)算，最大強(qiáng)度地控制資金，節(jié)約資金。保證企業(yè)有支付能力和償還能力，從而將現(xiàn)金流量貫穿于企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，保證企業(yè)的風(fēng)險降低。

2.3 健全集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金控制制度

通過建立財務(wù)控制辦法，保證各部門在利用資金的時候有法可依，有章可依。在資金實施的時候，要有嚴(yán)格的審查備案，手續(xù)完整，落到實處，使得整個流程完整科學(xué)。企業(yè)內(nèi)部的審計要定時定期地審查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，督促不完善的工作及時認(rèn)真地完善起來。強(qiáng)化監(jiān)管約束機(jī)制，使預(yù)算取得時效保證。與國外企業(yè)相比，我國的各項內(nèi)部審計還處于發(fā)展階段，所有的制度并不是很完善。因此，大企業(yè)內(nèi)部高層要配備專有人員，確立其明確地位，使得財務(wù)部門值得依靠、地位重要。對于企業(yè)的年度預(yù)算和來年的發(fā)展計劃，都是通過整個公司的投資情況、財務(wù)變動等來制訂實施方案的。在年末的工作中還要及時地反饋工作中出現(xiàn)的問題，并進(jìn)行糾正和整改，保證企業(yè)能夠順利地實施來年的目標(biāo)。一個企業(yè)完整的資金管理制度不僅是發(fā)展的重要核心，同時也可以避免風(fēng)險。

3 結(jié) 論

改善企業(yè)集團(tuán)財務(wù)資金管理對于企業(yè)更快、更好地發(fā)展是非常重要的。企業(yè)也要制定相關(guān)的現(xiàn)代化制度來規(guī)范財務(wù)內(nèi)部資金的控制。所以，如果企業(yè)想要更快、更好的發(fā)展就要加強(qiáng)對于企業(yè)的控制，不僅要保證內(nèi)部資金能夠更好地運(yùn)用起來，也要保證資金能夠充分地發(fā)揮重要作用。所以，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金控制，使之充分發(fā)揮作用，并不斷研究適合企業(yè)發(fā)展的路線，不斷地注入新鮮血液，以促進(jìn)企業(yè)更好、更快地發(fā)展。

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