我國中小商業銀行資本監管現狀研究

左萌

一、與大型銀行資本監管的異同

目前，《中國銀行業監督管理法》、《商業銀行法》、《商業銀行資本充足率管理辦法》、《商業銀行信用風險內部評級體系監管指引》、《商業銀行資本充足率監督檢查指引》、《商業銀行資本充足率信息披露指引》等構成我國中小商業銀行資本監管的制度框架?？傮w看，我國中小商業銀行資本監管制度是在我國商業銀行資本監管制度建立的基礎上形成，考慮到資本監管標準的統一性，并沒有在中小商業銀行資本監管制度上賦予一定特殊性。

（一）資本計提范圍的差異

由于中小商業銀行的特殊性，一些監管制度在資本計提方面對中小商業銀行有特殊的要求。如在《商業銀行資本充足率管理辦法》在機體市場風險資本時，出于成本效率方面考慮，也考慮到中小商業銀行業務規模較小的特殊性，如第三十條規定：“交易賬戶總頭寸高于表內外總資產的10%或超過85億元人民幣的商業銀行，須計提市場風險資本” 。

（二）制度實施時間的差異

中小商業銀行與大型銀行相比，資本相對不足、管理相對落后，要達到資本監管制度的要求，需要一個很長的時間過程。鑒于這種情況，銀監會規定，在其他國家或地區（含香港、澳門等）設有業務活躍的經營性機構、國際業務占相當比重的大型商業銀行，應自2010年底起開始實施《巴塞爾新資本協議》，如果屆時不能達到中國銀監會規定的最低要求，經批準可暫緩實施《巴塞爾新資本協議》，但不得遲于2013年底。這些銀行因此也稱為新資本協議銀行。而其他商業銀行可以自2011年起自愿申請實施《巴塞爾新資本協議》。

二、資本監管的組織實施

2003年銀監會成立以后，負責銀行業監管工作，銀監會按照分級管理的原則，省一級設立銀監局，地市設立銀監分局，按照“管法人”的監管理念，全國性股份制銀行、城市商業銀行資本監管工作主要由銀監會二部負責，農村商業銀行的資本監管工作由銀監會合作部負責，在此基礎上，按照屬地監管的原則，城商行、農商行、村鎮銀行資本監管工作，分別由所在省、地市銀監局或分局負責。對資本監管工作實施分為行政許可、非現場監管、現場檢查。

（一）資本監管的主要措施

1.加大對資本充足率不足銀行的干預

就我國商業銀行，特別是中小商業銀行而言，信貸資產占其總資產的60%以上，資產風險度高，資產快速擴展是造成資本充足率下降的主要原因。為防止資本充足率快速下降，銀監會采取多項措施。通過月度、季度非現場監管，對中小商業銀行，尤其城市商業銀行、農村商業銀行進行風險提示，要求其加強資本充足率的分析和預測以及制訂資本維持計劃，若銀行資本充足率出現下滑，監管部門將通過限制其介入高風險業務，主要是通過限制發放信用貸款或參與某些市場交易，促使其調整資產結構，降低高風險資產比例。

2.加強對資本不足銀行的糾正力度

針對資本不足銀行的糾正措施主要分為對中小商業銀行股東的糾正措施、對中小商業銀行和高級管理層的糾正措施、對中小商業銀行機構采取的監管措施。目前監管實際中，按照法律法規，主要采取要求商業銀行制定資本補充計劃、限制資產增長速度、降低風險資產規模、限制固定資產購置、限制分配紅利和其它收入、嚴格審批或限制增設新機構和開辦新業務、要求商業銀行停辦除低風險以外的其他一切業務、停止審批商業銀行增設機構和開辦新業務等。

3.引導建立資本補充渠道

推動銀行業金融機構通過自我積累、增資擴股、引進戰略投資、上市、發行次級債等方式拓寬資本籌集渠道，補充核心資本和附屬資本。辦法實施以來，在地方政府和監管部門支持推動下，中小商業銀行銀行開始通過剝離不良資產、政府注資、市場融資等方式補充資本。

三、資本監管的效果

（一）資本充足率水平全部達標

銀監會公布的數據顯示，2008年，我國中小商業銀行主要監管指標達到歷史最好水平。截至2008年末，中小商業銀行資本充足率全部達標。其中，股份制商業銀行平均資本充足率達到10.5%，城市商業銀行平均資本充足率達到13%；貸款損失撥備覆蓋率大幅提高，2008年末，股份制商業銀行撥備覆蓋率達到了169%，城市商業銀行貸款損失撥備覆蓋率也達到114%。其中大部分上市股份制銀行的一級核心資本充足率已經達到《巴塞爾協議Ⅲ》的最低監管要求，見下表：

我國股份制銀行“核心”一級資本充足率

單位：人民幣百萬元，百分比除外

數據來源：各商業銀行 2010 年半年度報告。

（二）資本補充渠道開始轉變

在《商業銀行資本充足率管理辦法》出臺之前，我國中小商業銀行資本補充機制主要依賴地方政府注資，在《商業銀行資本充足率管理辦法》出臺以后，在資本市場上，通過IPO、增發股票、配股、引進戰略投資的方式在資本市場進行融資，同時開始拓寬附屬資本的補充渠道，通過債券市場，發行次級債券和混合資本債券，在資本監管的壓力下，中小商業銀行在積極拓寬資本補充渠道的過程中，也開始注重國際上先進的金融創新技術，部分嘗試推進資產證券化試點，以此降低風險資產的規模。

（三）經濟資本管理理念逐步加強

2004年《商業銀行資本充足率管理辦法》頒布后，中小商業銀行在建立風險資產擴張的資本約束機制、以資本為基礎的績效考核制度等方面取得了積極的進展，部分銀行已經開始建立“經濟資本”體系，“資本約束下盈利能力最大化”的經營理念開始得到加強，部分中小商業銀行如招商銀行、光大銀行開始嘗試建立結合自身的經濟資本管理體系，經濟資本管理理念開始得到國內中小商業銀行，尤其是股份制銀行的重視，中小商業銀行綜合管理能力、風險防范能力都得到了顯著的提高。