關于完善企業養老保險管理的對策分析

摘要：養老保險是社會保障體系的重要組成部分，在穩定社會秩序、提高人民生活水平方面發揮了重要作用，但在其管理過程中仍存在諸多問題，如退休年齡缺乏科學性，養老保險管理制度不夠完善，缺乏對企業的有效監督體制等。文章對這些問題進行了深入的分析，同時給出相應的對策，旨在為企業的養老保險管理工作提供一些借鑒。

關鍵詞：企業養老保險；社會保障體系；問題；對策

企業養老保險制度是黨和國家為了保障企業離退休人員的基本生活而建立的一項社會保障基金，是整個社會保障制度的核心，在社會保障體系建設中起著舉足輕重的作用。經過幾十年的不斷改革，我國的企業養老保險發展既取得了巨大的成績，也存在著困難和問題。

一、企業養老保險的發展及現狀

我國企業職工的養老保險制度最早出現于從20世紀50年代初期，之后分別于1958年和1978年進行了兩次修改，到80年代養老保險社會統籌試點進行改革探索。1997年國務院頒布《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》（國發〔1997〕26號），初步建立了由國家、企業和個人共同擔負的基金籌集模式。經過二十多年的不斷探索和經驗積累，國務院在2005年12月發布《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》，《決定》中涉及養老保險制度設計方面的四項核心規則：擴大覆蓋范圍，做實個人賬戶，改革計發辦法，建立調整機制。到目前為止，我國已經逐步建立起由基本養老保險、企業年金和個人儲蓄性養老保險三部分構成的多層次的養老保險體系，形成了由社會統籌和個人賬戶相結合的基金籌集模式。社會統籌部分采取現收現付模式，均衡單位負擔；個人賬戶部分采取積累模式，體現個人責任，由個人繳費形成。

近幾年，我國又在國有企業實行了下崗工人基本生活保障制度，完善了基本的養老保險制度并在全國各試點迅速分散開來，覆蓋范圍越來越廣，保險水平越來越高，為維護廣大勞動人民的利益和社會的穩定發展發揮了積極的作用。

二、企業養老保險管理存在的問題

隨著社會經濟的不斷發展，中國的企業養老保險制度取得了很大成就，但是和發達國家相比仍然存在一些問題。通過對我國養老保險制度的研究，結合在養老保險方面的工作實踐經驗，筆者對這些問題進行了深入的思考，認為我國現有的養老保險制度存在以下幾點問題。

（一）退休年齡缺乏科學性

根據相關規定，目前我國男性職工退休年齡為六十歲，女干部為五十五歲，女工人為五十歲，特殊崗位職工如：井下，特別繁重體力勞動，高溫等對身體健康有危害的勞動退休年齡為男五十五周歲，女四十五周歲。這就導致了不同工種，不同性別的職工養老待遇不平等，尤其是女性退休年齡明顯短于男性在社會上存在較大爭議。另外，隨著人們物質生活水平的提高和生活方式的轉變，為了盡早的享受生活，許多職工選擇提前退休。企業方面也會把“提前退休”作為減員增效的一種手段。但是這樣一來就意味著在職職工人數減少，職工繳納養老保險費的時間縮短，同時領取養老保險金的人數增加，退休人員領取養老金的時間延長，使養老保險基金的支出擴大，養老基金規模縮減。

（二）養老保險管理制度不夠完善

根據目前的養老保險規定，初繳納者繳費滿15年后，達到法定退休年齡按月領取養老金，但是有些參保較晚年齡偏大的職工及部分私企管理人員一次性繳足15年后不再繳費，坐待將來領取養老金。此外，有些企業還會編造假檔案，達到補繳最早最長的繳費年限，以騙取更多保險金。以上現象均為養老保險管理制度不夠完善所致，嚴重限制了養老保險制度的發展。

（三）缺乏對企業的有效監督

有些私企只顧追求眼前利益，降低成本，拒絕為職工支付養老保險，或者少報參保人數、瞞報繳費工資總額。另外，按照目前的養老保險規定，個體工商戶參保繳費率為20%，而企業為26%，兩種方式記入個人賬戶均為8%。所以，有些企業就利用這兩種參保方式的差異，鼓勵員工進入個體參保，員工還是負擔8%，企業只需負擔20%，但是實際上企業又以20%的個體參保繳費的發票全額計入成本在稅前抵扣，既偷漏所得稅，又少繳社保費。目前，針對這些現象，尚未有相應的制度和部門對其進行監管，導致社保費嚴重流失。

三、提高企業養老保險管理的對策

以上企業基本養老保險管理問題嚴重阻礙了我國企業基本養老保險制度的發展和完善，對于養老保險制度的運行有著重要影響。針對這些問題，筆者結合自身的工作經驗提出以下幾點對策。

（一）調整離退休年齡

傳統的離退休年齡規定已經不適用于當前社會發展狀況，造成離退休人員社會保障不公平，企業壓力增大。提高離退休年齡，可以提高離退休人員的工作年限，提高企業的生產效率，減輕養老保險基金的壓力。與國際水平相比，我國規定的離退休年齡偏低，這和我國人口老齡化的國情及越來越長的壽命是不符的。隨著市場經濟的發展，這種規定越來越不適應我國現階段的基本國情。因破產而失業的員工應該領取失業救濟金或最低生活保障金，而不應該扣上養老保險積極的帽子。而特殊工種的提前退休也已經不再適應現階段的基本國情，因為現階段的勞動力有了自主擇業權和自由流動的基本特性。將勞動者的離退休年齡統一化，并且根據經濟的發展和社會的壓力大小，人體壽命的延長等情況，適當延長退休年齡，這樣更有利于社會的公平和穩定。

（二）積極推動養老金專業化經營

養老金作為一種特殊的金融服務產品，相比于銀行理財、基金等金融產品，具有周期長、穩健性要求高的特點，有著獨特的風險特征和經營規律，需要較高的經營管理水平。近年來，中國保險監督管理委員會一直在努力探索養老金市場的專業化發展。實踐證明，中國養老保險公司已經開始在專業機構的技術和服務等方面顯示出優勢。目前，養老保險公司已經成為企業年金市場的領跑者和推動者，約占法人受托業務量的90%。今后，隨著各項政策規章的不斷完善，專業養老保險公司的服務領域將愈加寬廣，未來發展空間會越來越大。

（三）建立良好的監督體系

管理養老保險的有關部門之間要及時傳遞票據和結算，確保基金按時上繳，同時減少基金管理的程序，取消各級地稅部門的過渡，將征收的養老保險基金直接劃入全省養老保險基金歸集財政專戶，避免在過渡環節中因缺乏監督管理而出現差錯。同時，結合地稅、財政、審計、工會、勞動和社會保障部門，加強對基金的監督和檢查，及時查找并解決管理中存在的問題，促進其良好的發展。

（四）堅持以人為本的理念

對于企業來說，員工才是其最主要的資本，所以企業要著眼于長遠利益，堅持以人為本的理念，一切從員工的利益出發。這樣才能激發員工的積極性和主觀能動性，從而促進企業的發展。但是就目前的形勢來看，絕大多數企業都是“鼠目寸光”，著眼于眼下利益。建立良好地養老保險督管機制，對企業從思想上進行鼓勵和引導，認真學習勞動保障和社會保險方面的法律法規，才能更有效地尊重勞動者的合法權益。并且要對不尊重勞動者合法權益的企業進行有力監督，通過某些手段來對這些企業進行合理地規范，真正確保勞動者的合法權益不受侵害，真正做到企業和員工的互相促進，共同發展，真正構建社會主義和諧社會。

總之，企業養老保險關系到職工的后半生，是職工老年的依靠，與國家的發展、社會的穩定息息相關，在社會的發展中具有不可替代的作用。政府、企業及相應的管理部門應及時發現問題并解決問題，以使社會保障制度更好地發展。

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（作者單位：福建省明溪縣社會勞動保險管理中心）