財政稅收工作存在的問題及深化改革建議

摘要：財政稅收作為重要的國家經濟收入，在我國經濟建設和社會發展中占據十分重要的作用。財政稅收有助于推動我國經濟建設和民生改善，促進社會經濟的健康發展。但是，隨著經濟社會的不斷發展和我國財政稅收體制的不斷改革完善，我國的財政稅收工作面臨一些問題和挑戰，影響著我國財政稅收工作的進一步開展。因此，文章重點分析我國財政稅收工作存在的一些問題，并結合實際情況提出改善我國財政稅收工作的具體建議，旨在提高我國財政稅收工作的效率和治理，以促進財政稅收工作能夠順應財政稅收體制改革的深化發展，保證財政稅收部門工作的順利開展，促進財政稅收工作對經濟建設的推動作用。

關鍵詞：財政稅收；問題；深化改革；建議

近年來，我國社會經濟處于高速發展的時期，政府為了推動社會經濟的健康、穩定發展，必須進行一系列的財政稅收制度改革，以消除我國財政稅收工作中制約經濟發展的因素。財政稅收是我國政府提供公共服務、改善民生的重要物質保障。加強我國的財政稅收工作能夠實現國家資源的優化配置，實現社會公平正義，提高人民物質生活水平，進一步的促進社會經濟的快速發展。從過去財政稅收體制改革所取得的成績和效果來看，深化財政稅收體制改革，創新財政稅收體制，有力地推動了財政稅收體制的轉型，促進了財政稅收體制更好地服務于經濟社會發展，更好地服務于民生工作，有效縮小了社會收入差距，有效促進了社會資源的優化配置，促進了社會經濟的發展模式由粗放型向集約型發展轉變。但是，我國財政稅收在實際的工作過程中依舊存在不少缺陷和需要改進的地方，圍繞財政稅收工作的深化改革研究具有重要的現實意義。

一、當前我國財政稅收工作中存在的問題

（一）財政稅收本身結構不健全

財政稅收是我國政府調節市場經濟的重要經濟手段，財政稅收在進行經濟調節的過程中存在一定的問題和矛盾，造成財政稅收的調節也會產生一些不利影響。當前我國的市場經濟發展還存在不少問題，人們的經濟水平還有待提高，財政稅收在調節的過程中勢必帶來一定的社會矛盾，影響財政稅收工作的有效開展。我國財政稅收存在結構上的不健全和不合理，表現在稅制結構上的不合理和財政支出結構上的問題，如增值稅和營業稅存在一定程度上的重疊和交叉征收現象，財政支出在轉移性支出方面存在不科學的現象，這些在某種程度上制約了我國財政稅收工作目標的有效實現，表明我國財政稅收的結構還有許多問題。

（二）財政稅收體制不合理

當前，我國的財政稅收體制存在許多不合理的現象，財政稅收的各項管理機制和制度不能夠保證財政稅收工作的順利實施，造成財政稅收工作存在諸多問題。首先，當前的財政稅收管理部門存在多頭管理的現象，財政稅收工作在實施的過程中受到來自多方面力量的約束和影響，造成稅收工作的低效率。其次，稅收體系不健全。稅收體系的缺漏，不僅造成了財政收入的損失，影響財政預算和財政支出，造成社會經濟發展和基礎設施建設等缺乏充足的資金來源。最后，財政稅收的監督機制不健全、不合理，造成財政稅收工作人員缺乏有效的執行力和約束力，影響財政稅收工作人員工作實施的有效性，不利于工作人員盡職盡責、高效完成工作職責，產生許多違法亂紀行為，給稅收工作帶來負面影響。

（三）財政稅收的預算機制不健全

近年來，我國政府不斷推行財政稅收體制的改革并取得顯著的效果，我國在稅收體制改革及財政收入分配制度改革方面取得了許多實質性的進展和成績。但是，我國當前的預算機制還不夠健全，造成財政稅收工作無法順利進行。當前我國財政稅收的預算機制得不到重視，預算管理的覆蓋面較窄。地方政府在預算管理體制改革方面十分滯后，缺乏有效的制約和監督機制，財政預算管理體制缺乏透明度，沒有體現公共財政的目標，財政資金造成不同程度的挪用和浪費現象，缺乏科學的、合理的年度預算計劃，財政預算管理缺乏嚴格的審批和監督審核機制。預算機制的不健全給我國財政稅收的宏觀調控政策造成許多不利的影響。

二、推動財政稅收工作的深化改革建議

（一）合理調整財政支出的結構

財政支出結構的不合理是影響財政稅收工作的重要因素。因此，政府應該進一步改革和調整財政支出的結構，健全和完善政府轉移性支付體系，以促進財政支出結構的調整。政府應該進一步完善轉移支付的結構和比例。中央政府實施轉移支付，應該充分考慮地方的社會發展水平等因素，科學分配轉移支付的資金分配比例，保證轉移支付的科學合理性。促進專項轉移支付的與一般性轉移支付的有效結合，適當提高一般性轉移支付在中央政府財政轉移支付中的比例。此外，中央政府應該進一步深化轉移支付，保證轉移支付的資金的穩定來源，提高轉移支付的財政資金的使用效率，提高一般性轉移支付的比例，統籌區域協調發展。在政府的財政支出結構上，應該更加偏重對民生民建的支持力度，加大對農村基礎設施和農業設施的支出，加大對教育、衛生、科技和社會保障等方面的財政支出，通過在公共服務領域擴大財政支出實現財政支出的公共性和服務性，提高財政稅收工作的效率。

（二）深化改革財政稅收預算機制

復合型的預算體制是我國財政稅收預算體制的表現形式，是制約我國財政稅收工作的重要因素，必須推動適當的預算體制改革。首先，通過建立專門的財政預算管理體制，促進預算編制、預算執行和預算監督能夠在科學的、嚴密的系統中運行。政府應該重視實施短期預算和中長期預算規劃相結合，實施復式的預算管理體系。建立健全復式預算體系，需要進一步擴大經常性預算和資本性預算在內的國家復式預算的范圍，將國有資產管理、社會保障預算、國有資產經營預算等財政性收入通通納入預算管理的框架之中，加強對政府預算管理體系的改革，成立專門的預算管理局和預算管理委員會等預算審查和預算監督機構，加強對政府財政預算的監督體制的改革，將預算監督作為深化財政預算體制改革的重點內容，提高社會力量對政府財政預算的監督作用，保證政府公共財政目標的實現。深化改革財政稅收預算機制，有效提高財政稅收工作的效率。

（三）完善稅收的征管與審計工作

在財政稅收工作的開展過程中，提高財政稅收工作的工作效率必須從征管和審計兩個環節加強對財政稅收工作的監督。完善稅收的征管和審計工作是推動財政稅收工作深化改革的重要內容。首先，應該重視對稅收征管制度的完善。稅收在征收和管理的過程中，存在許多的問題。在征收和賬戶管理的過程中，缺乏有效的監督制約機制和審查機制，造成稅收稅額的縮減和流失，存在稅款被少征和漏征的現象。因此，應該完善稅收征管的制度和程序。采用科學的稅務管理軟件提高對征稅過程的管理。加強對定額的納稅戶名單的管理，采用科學的稅收管理方法，完善財政稅收工作，有效地保證財政稅收收入。其次，進一步加強財政管理相關法律法規的建設，促進財政稅收工作流程的精簡和完善，提高稅收征管的一體化和合理性，加強對政府的財政工作進行嚴格的監督和管理，防止財政稅收工作出現腐敗行為。最后，在財政稅收工作的過程中，應該加強對財政稅收征收和財政稅收管理的內部審計。通過開展高效的審計活動，加強對財政稅收工作的監督和制約作用，促進我國的財政稅收工作穩定、規范、健康發展，促進財政稅收工作更好地服務經濟社會發展。

我國正處于經濟轉型升級的關鍵時期，財政稅收工作對于我國經濟社會發展而言具有重要的調節作用。當前我國財政稅收工作的開展手段受多方面因素的制約還存在不少問題，造成其功能價值難以充分有效的發揮。因此，必須積極的推行財政稅收工作的深化改革，進一步完善財政稅收結構，加強財政稅收管理，完善財政支出和預算管理，不斷健全財政稅收制度，保證財政稅收工作能夠高效地進行，促進財政稅收工作效率的提升和功能作用的發揮，以充分保障我國經濟建設和社會發展。

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（作者單位：江蘇響水沿海經濟開發區管理委員會）