商業銀行表外業務的若干思考與建議

摘要：文章通過對宏觀經濟背景下當前商業銀行的表外業務有效分析，并針對當前商業銀行的表外業務作出分類概述。同時針對當前條件下以農行為主的商業銀行表外業務經營管理過程中出現的問題分析，同時為商業銀行表外業務發展提供實踐依據和可行性建議。

關鍵詞：商業銀行；表外業務；對策分析

一、引言

2007年，農行現金管理上線客戶866 戶，現金管理交易額達14.27 萬億元。全年實現投資銀行業務收入3.86 億元，其中常年財務顧問業務收入2.39 億元，企業債財務顧問收入712.58 萬元，信托融資財務顧問收入631.95 萬元。個人理財業務蓬勃發展，業務規模迅速擴大，服務體系逐步健全。全年共發行\"本利豐\"各類人民幣理財產品總額93.98 億元人民幣。銀行的表外業務包含代客理財、保險業務、證券業務等高附加值的業務。表外業務發展面臨的現實背景，加入WTO帶來的沖擊；業務的混業經營趨勢；利率市場化步伐加快。而在國外，銀行表外業務占到全部收入的60%以上，利潤空間很大，我國的商業銀行表外業務則起步發展較為緩慢，本文主要基于當前宏觀經濟背景對我國以農行為主的銀行表外業務作出分析與研究。

當前GDP的增長較為穩定平緩，李克強總理指出，2014年GDP的增長率在7.2%左右增長，國內經濟的放緩增長，也預示著全球經濟的穩步增長。相關數據如下圖所示，2012年國內生產總值達到519470億元，比2011年增長7.7%；2013年國內生產總值達到568845億元，比2012年增長7.7%。

自十八屆三中全會以來，由于產業結構的均衡調整和顯性增值，相關產業的結構性調整，可見市場在產業資本的調整和社會資源的優化配置中起到了自發性調節的作用，自動穩定器發揮著財政政策與貨幣政策之外的“第三道防線”的重要作用，產業升級的有效優化配置使得市場在資源配置中的調解比例日趨增長，帕累托最優實現了可能。同時也為銀行業為主的服務性行業表外業務的深化改革發展帶來契機。

二、商業銀行表外業務概述

表外業務是指商業銀行從事的，按照會計準則不計入資產負債表內或不直接形成資產或負債，但能改變銀行損益狀況的業務。狹義的表外業務僅僅指的是或有資產和或有負債業務。我們從廣義的表外業務著手，國內外商業銀行的表外業務大智可以分為以下幾類：

（一）支付結算業務

支付結算業務是指商業銀行為客戶辦理因債權債務關系而引起的貨幣支付、資金劃撥的一種傳統業務。

1. 匯兌結算

匯兌結算是指匯款人委托商業銀行將款項匯給收款人的結算方式。這種結算方式非常靈活，可適用于企業和個人各種款項的結算，無論客戶在銀行有無開戶，均可辦理。

2. 托收結算

托收是指出口商根據買賣合同先行，然后開出金融單據或兩者兼有，委托出口托收行根據其海外聯行或代理行，向進口商或債務人收取貨款或勞務費用的結算方式。按照國際商會的指示有以下三種：（1）獲得金融單據的付款或承兌；（2）憑付款或承兌交出單據；（3）以其他條款和條件交出單據。

3. 信用證結算

與其他的國際結算方式不同的是，在信用證業務中，出口商得到的是銀行信用，此時出口行充當著通知行、保兌行、轉讓行、議付行、付款行的角色。并且在信用證業務中，只要出口方按照合同規定交貨，即使在進口國實施外匯管制或開證行延遲付款或出現違約時，出口商都可按照信用證約定的規定向銀行交單取匯。因此，在信用證業務中，出口商可以代替開證行充當付款的責任，開證行自己充當即期、延期、承兌償付的角色。

因此，基于信用證與買賣合同相分離的獨立屬性。跟單信用證解決了貿易實踐中雙方互不信任的矛盾，有利于維護出口商安全收匯和進口商安全提貨，同時又能保證進、出口雙方在信用證項下獲得資金融通。

（二）銀行卡業務

按照不同的劃分標準，銀行卡大致可以分為以下類型：按照能否透支，分為信用卡和借記卡；按發卡對象不同分為單位卡和個人卡；按信用等級分為金卡和普通卡；按清償責任分類，分為主卡和附屬卡；按流通范圍等分為國際卡和地區卡等。

（三）其他中間業務

代理業務是指商業銀行接受客戶的代理委托，代為辦理客戶指定的事務、提供金融服務并收取一定費用的業務。

信托是指委托人基于對受托人的信任，將其財產權委托給受托人并由受托人按照委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或特定目的，進行管理或處分的行為。

租賃是指出租人在不擁有物品所有權的情況下，通過支付費用在使用期內獲得物品的信用行為。其他中間業務包括投資銀行業務、擔保業務、承諾業務以及金融衍生工具交易。

三、中國農業銀行表外業務經營中存在的問題與分析

（一）在四大國有銀行中，中國農業銀行效率較低

楊德等利用DEA模型計算并比較了商業銀行之間的效率差異問題，并對我國五大國有控股商業銀行的商業銀行效率的變化幅度做出橫行判斷與分析，得出了中國農業銀行在所有國有商業銀行中的綜合效率最低。并且我國五大國有控股商業銀行的綜合效率、成本效率、技術效率均在相關數據上低于同行的新興股份制銀行。

（二）目前商業銀行的信用證業務手續過于繁瑣，缺乏有效創新激勵機制

尤其在限制性議付中，如果出口行不對開證行議付，則相關信用證期限需要為受益人交單給開證行交單時間的兩倍，如果有議付行議付，則受益人可以提前相當于受益人交單給開證行交單時間的兩倍的提前期限收到貨款。而在承兌議付信用證中，受益人往往可以提前2到3個月提前收到貨款。

（三）業務發展不均衡和運作缺乏規范性

在國外，銀行表外業務占到全部收入的60%以上，利潤空間很大。而在我國目前的國有商業銀行的盈利收入大部分集中在傳統的存貸款利差所獲得的收入；此外由于存在金融市場的地區保護主義，以農行為主的分支機構容易受到以農村信用合作社等地方農村金融機構在地域和文化上的營銷技巧的沖擊，致使業務發展不均衡。

同時在面對諸如銀行理財產品的營銷方面，農行的代客理財缺乏有效的規范性，商業銀行在推銷相關理財產品時，容易對銀行客戶產生誤導性引導。例如在推銷金融衍生品時，過分渲染預期報酬率，卻缺乏有效風險控制和表外業務風險因素引導。

（四）目前以農行為主的國有銀行在創新的表外業務力度不夠

自2007年金融機構的深化改革以來，各地區銀行業金融機構的各項財務指標明顯改善，競爭力和盈利能力有所加強，但其普遍存在業務品種單一、產品同質化現象較為嚴重，市場競爭激烈等問題。由于缺乏具有特色的金融產品和金融業務，在創新的表外業務力度不夠，尚未形成協調發展和較為完善的業務盈利機構，金融機構表外業務創新力度和持續盈利能力不強，抗風險能力有待提高。

四、可行性建議與對策分析

（一） 強化中間業務，調整銀行的盈利結構

在銀行之間競爭加劇和介入民間底層貸款業務后，要提防盈利率下降而需執行的戰略性調整。即在傳統的存貸款業務中，也應強化經營特色，做好客戶定位和市場細分，建立與完善多元化盈利模式。

（二）推進金融生態環境建設，為金融穩定創造良好的金融運行環境

繼續加強金融生態環境建設，形成金融業外部環境與內部機制的有效結合，同時加強信用體系建設和信用環境的維護，加強金融知識的強化與宣傳，建設和諧金融生態環境。

（三）加強銀行自身農村金融機構要著力做好完善的法人治理結構，切實防范各類風險

地方法人治理機構，要嚴格按照“三權分離，相互制衡”的原則完善法人治理結構和內部管理機制，建立健全各項內部制度和風險管理措施。

參考文獻：

[1]石丹林，李秀萍.貨幣銀行學[M].北京：清華大學出版社，2012.

[2]中國區域金融穩定報告[R].北京：中國金融出版社，2008.

[3]厲以寧.中國經濟雙重轉型之路[M].北京：中國人民大學出版社，2013.

（作者單位：武漢東湖學院）