信息化環境下國庫資金風險管理的探析

摘要：信息化環境下，我國國庫建設得到了極大的發展，在財稅體制改革及管理中起到了關鍵性的作用。文章主要對信息化環境對國庫資金風險管理的影響進行了分析，并對此提出了相關解決措施。

關鍵詞：國庫；信息化；資金風險管理；影響；措施

人民銀行國庫部門主要利用先進的計算機技術及網絡技術，將系統資源進行充分整合，對國庫業務操作程序不斷推動，同時加快了國庫信息化建設的速度，著力構建適合社會主義市場經濟管理發展的科學化國庫。隨著國庫資金等業務系統的推廣及應用，如會計核算數據集中、財稅庫銀橫向聯網及國庫信息管理系統等，同時也增加了國庫資金的風險性，加大了管理的難度。

一、信息化環境對國庫資金風險管理的影響

（一）國庫直接支付風險大

為克服國際金融危機帶來的巨大風險，國家提出了九項金融促進經濟發展的政策措施，對國庫集中支付涉農、救災補貼等政府性補助資金范圍進行有效擴大，實現由國庫直接將各種建設資金送達到收款人，及時安全地保障各項財政支出資金撥付到位，進而起到促進經濟快速發展的作用。由此可見，國庫服務創新工作在人民銀行各級國庫中的積極開展可以有效應用現代化支付系統的優點，直接辦理國庫集中支付業務，進而將政府資金到直接匯劃到收款人及用款單位的賬戶。目前主要在國庫核算生產機上對財政補貼資金進行直接支付業務辦理，通過OA網將縣支庫中的支付信息傳達到市中心支庫，在經過國庫核算系統之前必須先經過中心支庫。這種情況下，操作程序較多而且封閉性很差，將會增加風險管理的難度。

（二）橫向聯網不完善

財稅庫銀橫向聯網對納稅繳庫程序進行了簡化，實現了財政國庫支付管理各個部門之間的信息共享，對政府職能的轉變起到了極大推動作用，同時還加快了財政資金到賬的速度及為納稅人稅款的繳納提供了方便。橫向聯網工程是一個復雜性工程，涉及財政管理的各個部門，如財政、稅務、國庫及銀行等，同時還包含多個電子系統，如電子信息、資金匯劃等，如果在操作過程中某一個環節出現問題會造成極大的資金風險。現階段我國財政管理部門還沒有完善其管理控制體系，在相關部門的操作銜接上還沒有統一和規范化，也沒有明確劃分各部門的監督管理責任，內部控制機制還不健全。這些因素的大量存在都增加了國庫資金風險管理的難度。

（三）制度不健全

在財政國庫發展中，各種新業務在發展過程中得以大量應用，在制度管理方面國庫內控機制與信息化發展的規定還存有一定差距。雖然在國庫業務中計算機等網絡技術得到了廣泛應用，但在實際操作中管理制度對這些新型業務還沒有制定統一的要求，致使國庫業務制度管理一定程度上還存有局限性。

（四）國庫人員素質低

國庫信息化建設的迅速發展，國庫發展中不斷產生新知識、新技術及新業務，這也對國庫人員的專業素質提出了更高的要求。目前少數國庫工作人員對財政國庫集中支付業務還沒有全面的認識，其工作思路還無法滿足國庫經濟發展的需求，風險防范意識較弱，國庫資金風險管理水平較低。國庫業務在管理培訓方面也極為缺乏，這就導致國庫工作人員對國庫業務情況及各項操作程序不能立即熟練掌握，從而增加了資金風險管理的安全隱患。

二、提高信息化環境下國庫風險管理的措施

（一）完善資金清算風險防范措施

在國庫直接支付業務中必須強化風險管理措施，首先要對直接支付工具的正確參數進行準確設置。作為有效辦理直接支付業務的重要方式，只有正確對其參數進行設置，才能確保小額貸記批量報文的正確性。其次，確保支付信息的正確性。財政部門對補貼對象收集的信息必須和補貼對象在銀行開戶時存留的信息相同。再次，小額貸記批量支付文件包要與規定格式相適應，只有這樣支付信息表格才能與規范要求相符合。最后，為確保支付信息的安全性，必須設置支付密鑰，同時必須對支付密鑰進行嚴格管理。

（二）健全橫向聯網系統

為完善橫向聯網系統，加快其運行效率，財稅庫銀等部門必須建立良好的關系，及時建立國庫資金風險管理體系。將財政各部門進行明確劃分并將責任進行有效落實，加強監督管理，在國庫資金風險管理中必須做到處處監督，時時把關。只有這樣才能保障橫向聯網系統的正常運作。

（三）完善制度體系

與國庫信息化建設的具體情況相結合，檢測國庫制度運行的安全性及有效性，及時對國庫資金管理制度中存在的問題進行排除并有效處理。制定一套完善的國庫資金制度管理體系，以此推動國民經濟的高速發展。

（四）提高國庫人員的專業素質

在信息化環境下，國庫發展的速度越來越快，提高國庫人員的專業素質就顯得尤為重要。國庫工作者如果專業素質過低，將直接影響財務工作的效率，同時不利于新業務的推廣。因此，必須加大國庫人員的培訓力度，增強工作操作流程的針對性及實用性，從而降低國庫資金的風險性。

三、結語

綜上所述，在財稅體制改革及管理中，國庫信息化建設的步伐加快，極大地推動了財政部門管理的整體進步。在國庫經濟發展的同時，也伴隨著一定的風險性。因此，必須完善資金清算規范措施、健全橫向聯網系統、完善制度體系及不斷提高國庫工作者的專業素質，促進其快速發展，推動國民經濟的發展。

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（作者單位：河南省三門峽市盧氏縣財政局國庫集中支付中心）