基于銀校直連系統的高校財務管理模式研究

摘要：銀校直連系統是高校財務核算系統與銀行支付系統的一種無縫對接方式，通過該系統可以實現預約報賬、實時扣款及無現金結算等。文章在介紹了銀校直連系統的運作模式后，以某高校實時扣款系統為例，分析了銀校直連系統有利于提高工作效率、加強資金收支的時效性等特點。在此基礎上，研究了銀校直連系統對現有高校財務管理模式的沖擊，并提出基于銀校直連系統的高校財務管理模式的優化措施。

關鍵詞：銀校直連系統；實時代扣系統；虛擬HTTP鏈路；資金管理流程

電子轉賬、網上銀行等結算技術的成熟和高校數字化校園的快速發展，為高校財務由會計電算化向會計信息化轉變提供了技術和環境保障。許多高校開始引入銀校直連系統，實現了高校財務核算系統與銀行支付系統的無縫對接。銀校直連系統在實現預約報賬、無現金結算、加強結算的實時性、提高工作效率等方面發揮積極作用的同時，也對傳統的財務管理模式產生了重大的沖擊。因此，針對基于銀校直連系統的高校財務管理模式的探討和優化是目前高校財務部門亟需解決的問題之一。

一、銀校直連系統的運行模式

銀校直連系統是指合作銀行通過專線與學校的財務系統連接，以達到雙方相互傳遞數據并獲得銀行服務業務的模式。這是會計信息化中比較先進的財務核算和資金結算模式，可以實現跨平臺的直接交互，通過不落地方式交換數據，真正實現無現金報賬、公務卡結算、實時代扣代發等功能。

銀校直連系統首先需要由銀行負責安裝“網銀平臺前置機”，通過專線（或校園網）連接到銀行的“網銀平臺”，由銀行主機對結算進行實時控制，該前置機要求雙網卡，既可以連接銀行，又可以連接到財務內網。

二、銀校直連系統的特點分析——以某高校學費實時代扣系統為例

銀行直聯收費是指通過專線網絡連接學校財務與銀行，通過“實時交互，雙向發起”，由財務處直接從學生關聯的銀行卡內扣款。這種繳費方式分散了繳費人群，減輕了財務收費人員的工作量，利用現代信息技術實現“以人為本”的服務理念。下面以某高校實時扣款為例，說明實時扣款系統在節省時間、提高工作效率等方面的功效。

（一）樣本選取

X高校在2011年開始建設銀校直連系統，目前已實現了預約報賬、無現金報賬、實時轉賬、實時代扣代發等功能。本文選取2011、2012年實時扣款系統運用前后的數據作為研究樣本，以說明銀校直連系統的特點。

（二）數據分析

1. 業務實時性強，增加繳費總人數，直接反映財務現金流

X高?，F有在校生27000余人，辦理助學貸款人數4000余人，收費總人數在22000人左右。通過分析實時扣款系統運用前后收費人數的變化，系統代扣人數2012年比2011年增加了20.8%，與往年相比，繳費人數大幅上升，欠費比率由2011年的18%降低到了10.7%，保證了年度預算收入的實現。

2. 工作效率大幅提高，財務人員收繳現金的壓力大大減輕

實行實時扣款后，攜帶現金的學生可以通過校內分布十分廣泛的銀行自助設備將學雜費存入與學費關聯的銀行卡內。財務人員只需進入學費管理系統，鼠標一點，即可輕松完成學費的收繳工作。減少了學生的排隊等候時間，減輕了財務人員的收費壓力，提高了工作效率。對比2011年與2012年的同期數據，2011年現金收費人數超過100人的達到13個工作日，而2012年僅有4個工作日。實時扣款系統的運行使財務處學費收繳處每天繳費學生的人數直線下降，學費工作人員壓力減輕，學生排隊時間減少，工作效率提高。

3. 方便學生繳費，杜絕了學生惡意欠費的現象

實時扣款的運行方便了學生繳納學費，杜絕了學生的惡意欠費，但其系統的運行有其前提條件，就是財務處“學費管理系統”與教務處“學籍管理系統”的數據共享。“學費管理系統”能夠及時準確地掌握全部學生的學籍情況，及時對學籍有變動的學生（如休學、退學、復學、留級、轉學等）調整其應繳納的學雜費等，保證學校學費收入的足額收繳。同時“學費管理系統”的欠繳學費情況也能實時地傳遞到“學籍管理系統”，惡意欠繳學費的同學因為沒有繳納學雜費就無法登陸教務信息網進行選課、成績查詢等事務，促使惡意欠費同學及時繳納學費。同時，為家庭困難學生及辦理助學貸款的同學開通“綠色通道”，確保沒有一個同學因為家庭困難而無法完成學業。

三、銀校直連系統對現有高校財務管理模式的沖擊

財務管理有狹義與廣義之分，狹義的財務管理主要包括籌資管理、投資管理、營運資金管理以及利潤分配管理；而廣義的財務管理包括財務制度建設、內部控制、財會隊伍建設、預決算管理、賬務管理系統、內部監督審計等內容。因此，高校財務管理不僅包括高校資金的籌集、運用和日常管理，還應包括高校財務管理規章制度、體制機制、人才隊伍的建設，以及內部財務控制、審計、預算管理等內容。銀校直連系統在有效地減輕財務人員的基礎工作壓力，提高工作效率，縮短支付結算時間，減少支付流程的差錯率，降低支付成本的同時，也對現有高校財務管理模式帶來一定的沖擊。

（一）高校財務管理體制有待轉變

高校財務管理體制一般采用傳統的垂直式結構，這種結構的優點在于權力集中。部門領導直接掌握經濟活動的決策權、指揮權和監督權。由上級到下級之間的職權范圍逐級減小，上下級關系清晰，決策執行力度高。其缺點是管理職能只有垂直分工而沒有水平分工，缺乏橫向協調關系，同時，權力的集中使得最高管理層必須了解所有業務，熟悉部門的所有活動，一旦管理范圍擴大，管理工作復雜化，最高領導可能由于精力及經驗導致無效管理現象的出現。銀校直連系統的建立使財務組織結構趨于向扁平化發展，這種組織形式的轉變使得資金的管理形式必須發生變化，應強化資金的集中管理與結算，積極探索與銀校直連系統相配套的財務管理流程。

（二）高校財務人員素質有待提高

銀校直連系統的建立，使得會計信息的傳輸方式和業務流程發生了很大的變化，同一經濟業務活動的數據被系統整合在一起，相關的財務人員根據授權實時地從系統中取得信息，經辦自己的業務。在高校會計從電算化到信息化轉變的過程中，對高校財務人員在現代財務管理和網絡信息知識的掌握方面提出了更好的要求。而且隨著我國高等教育體制改革不斷深化，高?；I措資金的渠道有所拓寬，新的《高校會計制度》的頒布，這也需要高校財務人員進一步提升工作能力。但是由于歷史原因，高校財務人員文化程度一般偏低，雖然每年有參加后續繼續教育及相關培訓的機會，但現代網絡技術的發展，使得財會工作信息技術、會計知識更新速度加快，很多財務人員還處于原來的電算化甚至更老的時代，管理能力及創新精神相對較低，無法全面掌握現代會計制度，更沒有對高校財務管理工作進行革新的意愿。因此，銀校直連系統的有效運用還需進一步提升財務人員的素質。

（三）高校財務管理的基礎建設有待提升

銀校直連系統的應用對高校財務系統安全性要求頗高，不僅要求相關人員具備相應的計算機技術水平，更需要相關的硬件支撐。此外，高校財務部門有獨立的財務軟件，高校財務管理軟件的升級是直連系統得以運行的基礎。銀校直連系統使高校財務內部控制的手段發生變化，會計核算、審核、結算、復核每個環節都依賴網絡信息化下的技術手段，業務經辦快速實時，在帶來效率和方便的同時也帶來了一定的風險。例如實時性特點使更改已經完成業務的錯誤困難加大，電子存儲介質的可被篡改性以及計算機病毒、黑客對網絡系統的入侵。由于計算機程序的重復性，系統中某一環節失效可能長期不被發現的特點。這些風險的存在使得銀校直連系統對高校財務硬件和軟件方面帶來更高的要求，必須進一步提升高校財務管理的基礎建設。

四、基于銀校直連系統的高校財務管理模式的優化

銀校直連系統對高校財務管理體制、財務人員素質和財務管理的基礎建設都提出了更高的要求，因此需對基于銀校直連系統的高校財務管理模式進行適當地優化。

（一）構造與銀校直連系統相配套的財務管理流程

構造與銀校直連系統相配套的財務管理流程包括業務流程的構造和管理流程的構造兩方面。業務流程重點是構建核算系統和資金管理系統流程，同時也兼顧收費系統和工資系統流程。管理流程主要是信息查詢和財務監督系統的構建。管理制度重點是系統授權制度的構建。

銀校直連系統的使用最直接影響的系統是資金管理系統，構建新的資金管理流程也是最迫切的。銀校直連系統下的資金管理是集中的資金管理模式，應該有一個具有資金集中管理職能的資金結算科或資金結算中心，主要負責包括資金預測、資金結算、資金籌措、資金調控等。

（二）培養與銀校直連系統相配套的財務管理人員

高素質的財務人員是保證高水平財務管理的一個重要條件，只有培養并配置與銀校直連系統相配套的財務管理人員，才能充分發揮銀校直連系統在高校財務管理中的作用，保障高校財務管理工作的安全高效的運行。

首先要加強各級領導對銀校直連系統的重視，更新管理觀念。其次，要培養與銀校直連系統相配套的基層財務管理人員，提高他們的職業素養。特別是加強復合型財務人才，在信息化時代下只有高素質、復合型人才才能在高校的財務管理工作中發揮更大的作用。

（三）配置與銀校直連系統相配套的硬件設施和財務管理軟件

銀校直連系統在給高校財務管理工作帶來效率和方便的同時也帶來了一定的風險，為了降低風險，高校需配置與銀校直連系統相配套的硬件設施和財務管理軟件。一方面，需要對與銀校直連系統相配套的硬件設施進行定期的維護、檢查或更換，保證硬件設施的正常運轉。另一方面，提高銀校直連系統軟件的設計性能并定期升級。銀校直連系統軟件在設計時應保證交易的高度安全性，例如學生網上繳費系統不涉及銀行卡關鍵信息，支付環節依托銀行網上支付中心進行安全保障，與銀行的網絡連接使用https，以保證通道的安全性等。銀校直連系統軟件還需定期升級，設置多級保密措施，并要求財務人員在日常操作中加強風險防范意識，如不定期更改密碼，不在崗時退出操作系統等。此外，銀校直連系統可能受到非法用戶的訪問或“黑客”、病毒等的侵襲，必須采取安全措施以提高數據標準接口技術，調用反病毒程序，加強網絡系統監控檢查力度，對重要的計算機系統采取磁屏蔽措施?？傊?，只有配置良好的軟件體系和硬件設施，銀校直連系統平臺才能夠平穩的運行。

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*本文系中國教育會計學會農業院校分會課題“基于銀校直連系統的高校財務管理研究”的成果。

（作者單位：青島農業大學財務處）