高校財務(wù)管理中的無現(xiàn)金結(jié)算模式探析

【摘 要】作為傳統(tǒng)現(xiàn)金結(jié)算模式的替代品——無現(xiàn)金結(jié)算模式，有著效率高、成本低、時效強等多種現(xiàn)金結(jié)算模式所不可比擬的優(yōu)勢，實現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算模式是社會信息化迅速發(fā)展的時代產(chǎn)物，是提高財務(wù)管理水平的重要途徑，是高校財務(wù)管理手段改革的必然趨勢。本文針對高校財務(wù)結(jié)算中不同的業(yè)務(wù)類型探討了相應(yīng)的無現(xiàn)金結(jié)算模式，剖析了高校實行無現(xiàn)金結(jié)算模式的優(yōu)勢所在，并對高校在實行無現(xiàn)金結(jié)算過程中的注意事項進(jìn)行了深入思考。

【關(guān)鍵詞】無現(xiàn)金結(jié)算 高校 財務(wù)管理

【中圖分類號】G647.5 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1674-4810（2014）13-0039-02

近年來，高校的辦學(xué)經(jīng)費、科研經(jīng)費隨著招生和辦學(xué)規(guī)模的不斷擴大而持續(xù)攀升，財務(wù)結(jié)算工作的業(yè)務(wù)量，尤其是結(jié)算過程中發(fā)生的現(xiàn)金量與日俱增，傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算模式已難以滿足當(dāng)前社會經(jīng)濟發(fā)展和高校財務(wù)管理現(xiàn)狀的需要。創(chuàng)新財務(wù)管理手段，最大限度地減少高校財務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金使用量，提高工作效率、降低財務(wù)管理成本，進(jìn)而全面實現(xiàn)高校無現(xiàn)金結(jié)算模式已迫在眉睫。

一 高校無現(xiàn)金結(jié)算的具體方式

就高校財務(wù)結(jié)算的具體業(yè)務(wù)而言，由于各項業(yè)務(wù)所涉及的對象和業(yè)務(wù)流程不同，其所采取的無現(xiàn)金結(jié)算方式也有所區(qū)別。大體上看，高校的無現(xiàn)金結(jié)算模式可通過以下幾個方面來實現(xiàn)：

1.收入方面

高校無現(xiàn)金結(jié)算的收入方面主要包括教師縱向和橫向課題收入、學(xué)生學(xué)宿費收入、零星款項收入和一卡通充值款收入四個方面。

第一，教師縱向和橫向課題收入。由于教師的縱向和橫向課題涉及的課題款項金額較大且均為對公單位，因此，付款單位往往通過銀行電匯或支票方式將科研經(jīng)費轉(zhuǎn)入學(xué)校的相應(yīng)賬戶，從而保證大額資金的安全性。

第二，學(xué)生學(xué)宿費收入。學(xué)生學(xué)宿費收入主要是通過銀行批量扣款實現(xiàn)的。這種批量扣款一般由銀行工作人員完成，有條件的高校也可由財務(wù)人員通過網(wǎng)銀自行操作完成。

第三，零星款項收入。學(xué)校收取外單位的小額款項和校內(nèi)的一些零星款項可通過POS機劃卡繳費，將所繳款項直接繳入學(xué)校賬戶。

第四，一卡通充值款收入。各所高?？梢酝ㄟ^與銀行、軟件開發(fā)公司的合作在學(xué)校相應(yīng)的位置配上自助圈存機，教師和學(xué)生可以通過該機器隨時將自己要存入一卡通校園卡的金額從銀行卡中轉(zhuǎn)出。

2.支出方面

第一，日常報銷業(yè)務(wù)。目前，除了支票和電匯結(jié)算方式，大部分高校正在逐步通過財政公務(wù)卡來實現(xiàn)日常報銷業(yè)務(wù)的無現(xiàn)金結(jié)算。高校與相關(guān)銀行合作，通過與零余額國庫支付系統(tǒng)的結(jié)合，實現(xiàn)職工的公務(wù)卡報銷，從而實現(xiàn)高校財務(wù)日常報銷業(yè)務(wù)的無現(xiàn)金化。

第二，教職工相關(guān)工資薪金的發(fā)放。教職工相關(guān)工資薪金的發(fā)放主要是通過高校工資系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)的有機

結(jié)合實現(xiàn)的。負(fù)責(zé)工資管理的財務(wù)工作人員將發(fā)放人員名單等相關(guān)信息從工資系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)，并將其與需要發(fā)放的款項一同轉(zhuǎn)入開戶行，由開戶行實現(xiàn)教職工相關(guān)工資薪金的無現(xiàn)金發(fā)放。

第三，學(xué)生獎助學(xué)金和相關(guān)補助的發(fā)放。學(xué)生獎助學(xué)金和相關(guān)補助的發(fā)放主要是從學(xué)生收費管理系統(tǒng)中提取相關(guān)數(shù)據(jù)，通過銀行代發(fā)的方式將需要發(fā)放的款項直接打入學(xué)生的銀行卡。

二 高校實行無現(xiàn)金結(jié)算模式的現(xiàn)實意義

相對于傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算模式，高校實行無現(xiàn)金結(jié)算模式對于提高工作效率、降低管理成本以及規(guī)范資金監(jiān)管等方面具有十分重要的現(xiàn)實意義，其具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高財務(wù)工作效率，有效規(guī)避結(jié)算風(fēng)險

對于廣大師生而言，高校實行無現(xiàn)金結(jié)算模式，體現(xiàn)了“以人為本”的高校辦學(xué)宗旨。該種結(jié)算模式方便快捷、流程簡單，這不但節(jié)約了廣大師生的寶貴時間，而且減輕了廣大師生攜帶大額現(xiàn)金的不便。同時，無現(xiàn)金結(jié)算實現(xiàn)了現(xiàn)金核算管理的零庫存，徹底避免了現(xiàn)金周轉(zhuǎn)過程中不可預(yù)見的風(fēng)險，確保了現(xiàn)金的安全性，有效規(guī)避了現(xiàn)金結(jié)算風(fēng)險，同時，也有效地預(yù)防了坐收坐支、挪用公款等腐敗行為。

2.交易記錄清晰翔實，備查工作方便有序

由于無現(xiàn)金結(jié)算模式的運作是通過電腦和POS機等有數(shù)據(jù)存儲功能的機器來完成的，因此，每筆款項有跡可查，更容易查找及更正差錯。如零星現(xiàn)金收款只需在POS機上輸入一系列數(shù)字，當(dāng)天結(jié)賬時，將POS機上生成的收款結(jié)算數(shù)據(jù)與會計編制的記賬憑證逐一核對，是否發(fā)生差錯一目了然，有錯誤的要及時通知當(dāng)事人到財務(wù)部門辦理更正手續(xù)即可。

3.降低財務(wù)管理成本，提升資金使用效益

從成本理論的角度來看，無現(xiàn)金結(jié)算比傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算更加節(jié)約財務(wù)管理成本和交易成本，能夠提高資金周轉(zhuǎn)速度，從而不斷提升資金的使用效益。

4.突破時間、空間限制，實現(xiàn)結(jié)算動態(tài)管理

現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人員在規(guī)定的時間范圍內(nèi)和固定的場所進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，業(yè)務(wù)辦理受到時間和空間的約束，而無現(xiàn)金結(jié)算模式的推進(jìn)，恰恰彌補了這一限制。無現(xiàn)金結(jié)算模式突破了時間和空間的限制，實現(xiàn)了結(jié)算的動態(tài)管理，方便了廣大教職工和學(xué)生，提升了財務(wù)部門的服務(wù)質(zhì)量。

三 高校實行無現(xiàn)金結(jié)算模式的幾點思考

無現(xiàn)金結(jié)算模式有著現(xiàn)金結(jié)算模式所不可比擬的優(yōu)勢，但是，無現(xiàn)金結(jié)算模式畢竟還是一種新事物，其發(fā)展和推進(jìn)需不斷接受實踐的檢驗，從而使其不斷完善。因此，作為新事物，無現(xiàn)金結(jié)算在高校日后的應(yīng)用中還有許多需要注意和值得思考之處：

1.穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)平臺、可靠的數(shù)據(jù)信息是高校實現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算模式的基礎(chǔ)條件

在日常的業(yè)務(wù)處理中，財務(wù)工作人員應(yīng)多加強與軟件開發(fā)部門和相關(guān)銀行的聯(lián)系，做好網(wǎng)絡(luò)的日常維護(hù)，保證網(wǎng)絡(luò)暢通和數(shù)據(jù)穩(wěn)定。同時，在有利于提高工作效率，方便廣大師生的情況下，可定期對網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和軟件進(jìn)行一些必要的升級和優(yōu)化。

2.統(tǒng)一的創(chuàng)新思想、充足的資金投入是高校實現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算模式的根本前提

任何一種新事物在其推行初期都不是一帆風(fēng)順的，必然會遇到各種阻力，而無現(xiàn)金結(jié)算模式作為一種新興的結(jié)算模式，當(dāng)然也不例外。這就需要學(xué)校各方高度重視，在保證資金投入充足的前提下，不斷統(tǒng)一思想，全方位、多渠道地宣傳和滲透無現(xiàn)金結(jié)算的優(yōu)勢，從而逐步實現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算模式。

3.具有全面業(yè)務(wù)水平的財務(wù)人員、完善的規(guī)章制度是高校實現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算模式的必要保證

無現(xiàn)金結(jié)算替代傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算是社會發(fā)展的必然結(jié)果，是新事物不斷代替舊事物的有力佐證，這不但對財務(wù)工作人員提出了更高的要求，也對原有相關(guān)財務(wù)制度提出了更多的挑戰(zhàn)。高校實行無現(xiàn)金結(jié)算模式要求財務(wù)人員具有全面的業(yè)務(wù)水平和計算機操作能力，要求財務(wù)人員經(jīng)常進(jìn)行自我充電和專技培訓(xùn)，要求高校不斷完善財務(wù)規(guī)章制度。

4.及時的數(shù)據(jù)備份、良好的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是高校實現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算模式的安全支撐

為確保財務(wù)數(shù)據(jù)和資金的安全性，需要及時對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并加強財務(wù)服務(wù)器的網(wǎng)絡(luò)安全管理，對服務(wù)器加裝網(wǎng)絡(luò)防火墻，以防止服務(wù)器中毒而導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)丟失、網(wǎng)銀口令密碼被盜等情況出現(xiàn)。同時，工作中應(yīng)采用雙服務(wù)器熱備份的工作方式，如果一臺服務(wù)器出現(xiàn)故障，另一臺服務(wù)器仍可繼續(xù)工作，而不影響財務(wù)系統(tǒng)的正常運行，從而保證無現(xiàn)金結(jié)算順利、有序地進(jìn)行。

四 結(jié)束語

總之，作為一種新興的財務(wù)結(jié)算模式——無現(xiàn)金結(jié)算，是在順應(yīng)國家財政、經(jīng)濟發(fā)展的情形下應(yīng)時而生的，它的產(chǎn)生符合國家的大政方針和財經(jīng)發(fā)展方向。目前，大部分高校已具備了實行無現(xiàn)金結(jié)算模式的基本條件，然而，由于每所高校都有其自身的現(xiàn)實狀況，因此，各所高校在實行無現(xiàn)金結(jié)算模式的過程中，不能盲目跟風(fēng)，而應(yīng)從本所高校的實際出發(fā)，以自己的現(xiàn)實狀況為切入點和立足點，從而探尋適合自身發(fā)展的無現(xiàn)金結(jié)算模式。

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〔責(zé)任編輯：李錦雯〕