基于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范的探討

摘要：財務(wù)管理主導(dǎo)著企業(yè)生存，貫穿企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)，是企業(yè)發(fā)展的重中之重。同時財務(wù)風(fēng)險也普遍存在，尤其是市場競爭日趨激烈的當(dāng)今社會，企業(yè)要想實現(xiàn)長足發(fā)展就需具備一套完整適用的防范體系，雖不可能臻于完美，但在發(fā)生財務(wù)風(fēng)險時可以最大程度地降低損失，確保企業(yè)的良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 防范對策

任何企業(yè)都有可能在其生產(chǎn)經(jīng)營的過程中面臨資金緊缺的財務(wù)問題，這種危機就預(yù)示著財務(wù)風(fēng)險的到來，因此，應(yīng)注意及防范，不能因其為“弱風(fēng)險”或暫時性就掉以輕心，也不能因其突然性就一蹶不振。企業(yè)發(fā)展中，機遇同風(fēng)險相輔相生，良好的機遇必然伴隨風(fēng)險，風(fēng)險中也會存在機遇，因此企業(yè)在面對財務(wù)風(fēng)險時應(yīng)首先核實風(fēng)險來源，視情況而定，根據(jù)企業(yè)實際制定合理恰當(dāng)?shù)慕鉀Q方案。就此而言，全面分析財務(wù)風(fēng)險，針對性地加加強風(fēng)范管理，進(jìn)而減少因風(fēng)險而導(dǎo)致的虧損，確保企業(yè)的經(jīng)濟效益。

一、財務(wù)風(fēng)險的分析

（一）企業(yè)中的主要財務(wù)風(fēng)險

一是流動性風(fēng)險，減少負(fù)債或增加資產(chǎn)的企業(yè)因銀行無力提供融資而面臨破產(chǎn)或遭受巨大損失風(fēng)險，同時金融資產(chǎn)變動具有不確定性也有可能造成經(jīng)濟損。二是違約風(fēng)險，主要是指企業(yè)經(jīng)營中，交易對方并未按照約定履行義務(wù)，而導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)濟損失的可能，受信人不能還本付息，致使授信人實際收益難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，產(chǎn)生偏離，屬于典型的金融風(fēng)險類型。三是籌資風(fēng)險，企業(yè)借入資金時就面臨難以償債的風(fēng)險及企業(yè)利潤變更的可能。籌資的成本費過高、高利率、不合理的債務(wù)期限都可引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。四是投資風(fēng)險，投資后因多種不確定因素存在，實際投入資金應(yīng)用效果與預(yù)期結(jié)果之間存在差異的風(fēng)險。投資越大，風(fēng)險越大，因此，投資有風(fēng)險，決定應(yīng)謹(jǐn)慎。

（二）對具體風(fēng)險的分析

（1）對負(fù)債風(fēng)險的分析。我國企業(yè)中購置流動資產(chǎn)的籌集多數(shù)為流動負(fù)債，長期負(fù)債屬于小部分，購置固定資產(chǎn)為長期負(fù)債。也就是說，流動負(fù)債負(fù)責(zé)流動資產(chǎn)的籌措，固定資產(chǎn)的籌措主要通過自有資本，這種資本結(jié)構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險相對較小。若企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)算有負(fù)增長的趨勢，則說明因經(jīng)營不善而致使企業(yè)中固有的成本資金已被侵蝕。負(fù)增長值越大，表明企業(yè)的風(fēng)險危機系數(shù)越大。如果企業(yè)管理者不能及時改善負(fù)增長狀況，就會直接導(dǎo)致“血本無歸”，甚至出現(xiàn)“資不抵債”。這種情況正是企業(yè)倒閉的預(yù)警。（2）對收益風(fēng)險的分析。企業(yè)經(jīng)營收益主要有以下三類：一是經(jīng)營收益，是指企業(yè)運營中除去成本費、稅額、物流費等必要費用之后所得的純利潤。二是經(jīng)常收益，是指除去財務(wù)費用的經(jīng)營收益。三是期間收益，是指收支凈額加上期間收益的總數(shù)。此三種收益主要存在以下安全隱患：①如果三者均呈現(xiàn)盈利狀態(tài)，表明企業(yè)運行良好，不存在危險風(fēng)險。②若經(jīng)營收益為盈利狀態(tài)，經(jīng)常收益卻呈現(xiàn)負(fù)增長，則表明企業(yè)中成本資金的籌措偏高。這一現(xiàn)象由兩點原因造成：企業(yè)有大規(guī)模的舉債，導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)出現(xiàn)失衡；企業(yè)在貸款時所承擔(dān)的利率過高，利息負(fù)擔(dān)加重。③若經(jīng)營收益及經(jīng)常收益處于盈利狀態(tài)，期間收益負(fù)增長，則表明企業(yè)運行的過程中因不可抗力造成資金損失。若虧損的數(shù)額巨大，則極有可能引發(fā)財務(wù)危機，企業(yè)管理者應(yīng)予以高度重視，及時處理。④若經(jīng)營收益自始就呈現(xiàn)負(fù)虧損，且無盈利發(fā)展的趨勢，勢必會影響其他兩者的正常盈利。此 時狀態(tài)就已經(jīng)清晰表明企業(yè)經(jīng)營不善，需及時改變經(jīng)營模式，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，從而挽回?fù)p失或進(jìn)一步防范財務(wù)風(fēng)險惡化。（3）對決策風(fēng)險的分析。企業(yè)管理者決策企業(yè)財務(wù)時，其依據(jù)信息多不真實，這種不實信息會直接導(dǎo)致企業(yè)做出錯誤的投資，從而致使投資項目與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離。而且，決策內(nèi)容均為未來事項，未來會有種種變化，環(huán)境、制度等原因都會影響決策結(jié)果，這種不確定性使決策風(fēng)險增加。

二、財務(wù)風(fēng)險的控制與防范

財務(wù)與企業(yè)的運營發(fā)展有密切關(guān)系，一旦資金鏈斷裂，勢必導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡，因此，針對企業(yè)財務(wù)管理中存在的風(fēng)險進(jìn)行分析，并正對這些風(fēng)險采取應(yīng)對策略，對于促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

（一）健全機制，強化監(jiān)督

正確承認(rèn)和全面認(rèn)識風(fēng)險是科學(xué)應(yīng)對風(fēng)險首要的前提條件，健全的崗位目標(biāo)責(zé)任制可以有效地防范財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)經(jīng)營中具有合法的財務(wù)活動及可靠的會計信息。企業(yè)應(yīng)立足于市場中，優(yōu)化財務(wù)崗位，建立崗位目標(biāo)責(zé)任機制，權(quán)責(zé)分明中互相牽制，既可分工明確，又能協(xié)作并進(jìn)，有效地減少失誤，提高工作效率。確保財務(wù)管理流程同企業(yè)發(fā)展模式相匹配，這樣才能更好地占有市場，強化競爭力。財務(wù)部門崗位要按照企業(yè)發(fā)展先定崗后定人，杜絕因人定崗安排。

（二）出臺預(yù)警機制，加強危機管理

第一，健全短期的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，跟蹤監(jiān)督現(xiàn)金流具體變化情況，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營中現(xiàn)金流起伏變化編制現(xiàn)金流量的精確預(yù)算表，比較分析實際發(fā)生同預(yù)算資金之間的差異，提高企業(yè)的預(yù)警信號，及早洞悉可能發(fā)生的風(fēng)險，積極采取措施降低或者化解。第二，建立長期的風(fēng)險預(yù)警機制，基礎(chǔ)指標(biāo)為企業(yè)的償債能力，輔助指標(biāo)為企業(yè)的盈利能力與企業(yè)資產(chǎn)管理能力，兩個指標(biāo)相互作用完善風(fēng)險預(yù)測，對風(fēng)險大小及時反映。第三，增強財務(wù)人員的風(fēng)險意識和憂患意識，務(wù)必使每個人員高度重視財務(wù)風(fēng)險，具備明確洞悉和有效應(yīng)對的能力。并加強企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制及管理，確保等價物的絕對安全，重視現(xiàn)金流管理，控制現(xiàn)金流量的正常比率處于適合范圍內(nèi)。優(yōu)化企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)，使資產(chǎn)負(fù)債的比率保持在平衡狀態(tài)，強化存貨管理，加強會計核算 的有效監(jiān)督，維持財務(wù)管理隊伍的穩(wěn)定性。遵循謹(jǐn)慎原則，制定預(yù)備金制度，適當(dāng)提高預(yù)備金比例，建立合理的分配制度，保障企業(yè)具有充足的自有資金，及時增補，不斷壯大企業(yè)實力，提升抗風(fēng)險能力。同時利用社會保險使企業(yè)風(fēng)險有效轉(zhuǎn)移，踐行“不把雞蛋放在一個籃子里”的思想，經(jīng)營多元化，投資分散化，從而適度減輕財務(wù)風(fēng)險。

（三）健全內(nèi)控制度，加強財務(wù)運作過程控制

完善企業(yè)內(nèi)控制度能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)有序化管理，增加財務(wù)數(shù)據(jù)可靠性，并且可以為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提供真實準(zhǔn)確而又全面的資料，方便管理者及時有效的掌握財務(wù)信息，從而針對預(yù)警信號做出正確決策，切實落實將財務(wù)預(yù)警落到實處。首先，及時有效地進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警，做好前期工作，最大程度地規(guī)避風(fēng)險。其次，監(jiān)管工序明確，保證責(zé)任到人，權(quán)責(zé)分明。再次，完善報表分析機制，對企業(yè)每個月份的負(fù)債率、每個季度的資產(chǎn)質(zhì)量、年度會計各個項目進(jìn)行詳細(xì)分析，及時預(yù)告風(fēng)險，增強企業(yè)監(jiān)測財務(wù)風(fēng)險的能力。最后，積極利用會計師、資產(chǎn)評估師等所在機構(gòu)監(jiān)管財務(wù)風(fēng)險。同時對企業(yè)的價值管理給予強化，實施中結(jié)合實物管理模式。會計部門要監(jiān)督企業(yè)價值循環(huán)的發(fā)展，結(jié)合實物管理，與其他部門通力協(xié)作，共同應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。

（四）加強企業(yè)間的協(xié)作，強化企業(yè)內(nèi)部管理

當(dāng)代社會是一個信息化的社會，只有擁有最前沿的信息，跟上時代腳步，才能實現(xiàn)更好更快速的發(fā)展。激烈的市場競爭形勢下，僅依靠企業(yè)單槍匹馬作戰(zhàn)是不夠的，合作共贏才是長久發(fā)展的保證。因此，企業(yè)之間應(yīng)該多加交流，共享信息，溝通協(xié)作，在抓住發(fā)展機遇、迎接挑戰(zhàn)的同時注意處理好企業(yè)間的通力協(xié)作關(guān)系，做到競爭中有會作.合作里存競爭，共同抵御財務(wù)風(fēng)險。另外，企業(yè)的內(nèi)部管理不可忽視。企業(yè)應(yīng)創(chuàng)新管理觀念，與時俱進(jìn)，實行適用于企業(yè)發(fā)展的管理模式，協(xié)調(diào)處理好各方利益。適時調(diào)整財務(wù)管理內(nèi)容， 更新理論知識，提升管理人員綜合素質(zhì)。大力研究其他優(yōu)秀企業(yè)管理模式，積極改善管理機制。

（五）分析財務(wù)管理環(huán)境，做出科學(xué)化的財務(wù)決策

企業(yè)中的財務(wù)管理環(huán)境是隨時變化的，財務(wù)管理者應(yīng)及時把握這種動態(tài)變化，研究變化規(guī)律及發(fā)展趨勢，完善管理制度，要求財務(wù)崗位人員均具備 高素質(zhì)及高能力，能夠冷靜應(yīng)對變化，快速采取措施。企業(yè)需要對可能出現(xiàn)的破壞因素及威脅都要予以全面評估，對資金成本要認(rèn)真分析管理，在各方案均經(jīng)過系統(tǒng)全面的論證之后對比分析做出最終決策。企業(yè)應(yīng)避免因一味追求高收益而出現(xiàn)負(fù)債累累債臺高筑的局面，可以在儲備庫存科學(xué)合理的情況下適度負(fù)債。

三、結(jié)束語

財務(wù)風(fēng)險防范是企業(yè)管理的重中之重，對于促進(jìn)企業(yè)全面持續(xù)發(fā)展具有重要意義，因此，采取針對性的風(fēng)險防范措施是企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。在未來的發(fā)展過程中，管理者應(yīng)意識到風(fēng)險防范的重要性，綜合分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，未雨綢繆，及時采取―定的防御措施，增強企業(yè)面對風(fēng)險的抵御能力和應(yīng)變能力，提高核心競爭力，從而實現(xiàn)企業(yè)的長足發(fā)展，同時也能夠為我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)作出更大貢獻(xiàn)。

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（責(zé)任編輯：李科鑫）