探討企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

摘要：目前，這對(duì)于企業(yè)未來的發(fā)展來說，就是一顆潛在的“炸彈”，隨時(shí)隨地都可能爆炸，嚴(yán)重影響企業(yè)的利益，甚至是威脅到企業(yè)的生存問題。財(cái)務(wù)是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核心，它貫穿著整個(gè)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范顯得至關(guān)重要。良好的企業(yè)內(nèi)部控制可以有效地防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)防范對(duì)企業(yè)內(nèi)部控可以得到更好的完善。本文主要闡述企業(yè)完善其內(nèi)部控制重要性，然后提出內(nèi)部控制存在的問題中及企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后講述如何完善內(nèi)部控制并防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 重要性 問題

一、完善企業(yè)內(nèi)部控制及防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性

內(nèi)部控制體系是一系列制度、程序、流程的結(jié)合體，完善的內(nèi)控體系對(duì)企業(yè)的發(fā)展來說發(fā)揮著巨大的作用，它可以通過加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和質(zhì)量，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。明確企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)崗位的職責(zé)，做到分工明確，企業(yè)才能夠有效的保護(hù)資金和財(cái)產(chǎn)的安全與完整，是企業(yè)各部門形成統(tǒng)一的有規(guī)劃的業(yè)務(wù)整體，進(jìn)而提升企業(yè)整體的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的首要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就是有效的防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、保證國有資產(chǎn)的安全、維持企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。為了實(shí)現(xiàn)這一首要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者必然會(huì)重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的有效防控。而內(nèi)控恰好可以幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部控制可以通過事前分析來防范各種風(fēng)險(xiǎn)，并且制定出準(zhǔn)確的防控措施，有效的降低風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，國際競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)要在這種環(huán)境下站穩(wěn)腳跟，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，必須要完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制體系的建立和健全，是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出所必須具備的重要條件。通過歷史表明，有很多名震四方的大企業(yè)和許多雄心勃勃的企業(yè)家，他們?cè)?jīng)都創(chuàng)造過輝煌的歷史，但是由于后期忽略企業(yè)的內(nèi)部控制的管理，導(dǎo)致一夜之間傾家蕩產(chǎn)，負(fù)債累累。企業(yè)要想成功，必須要加強(qiáng)和完善其內(nèi)部控制體系，及時(shí)防范企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的各類風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

目前，國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題大多表現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面是內(nèi)控制度執(zhí)行力不強(qiáng)。比如說，當(dāng)企業(yè)一部門進(jìn)行重大的經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，總部并沒有進(jìn)行嚴(yán)格的控制，當(dāng)進(jìn)行重大購銷業(yè)務(wù)、投融資、大額資金借貸和大筆現(xiàn)金支付、資產(chǎn)調(diào)整、長(zhǎng)期工程合同簽訂時(shí)也缺少總部的有效約束，這就使得企業(yè)部門經(jīng)常隨意決策，一旦發(fā)生了重大經(jīng)濟(jì)損失，就變得難以收拾了。另一方面就是內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全；當(dāng)前，我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門并無獨(dú)立性，這樣一來，就導(dǎo)致審計(jì)部門職責(zé)受到企業(yè)嚴(yán)格的控制，使得審計(jì)部門難以發(fā)揮其監(jiān)督的本職工作。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部監(jiān)督部門也不夠重視，這嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。有的公司內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)監(jiān)督時(shí)，當(dāng)涉及人情關(guān)系特別是牽扯到領(lǐng)導(dǎo)層時(shí)，往往是睜一只眼，閉一只眼，監(jiān)督力度不夠，監(jiān)督意識(shí)弱。

（二）企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)過是指由于多種因素的作用，企業(yè)因此得不到預(yù)期的收益。企業(yè)中存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和連帶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所謂的籌資風(fēng)險(xiǎn)是在宏觀環(huán)境下由資金的供需方所提供的資金來源及期限不穩(wěn)而給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。籌資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在過高；投資風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)通過一系列的投資而最終的財(cái)務(wù)結(jié)果卻沒有得到預(yù)期結(jié)果。它主要表現(xiàn)在投資規(guī)模過大，甚至投資造成企業(yè)無力管理的現(xiàn)象；而連帶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)為了其他的企業(yè)或單位的項(xiàng)目進(jìn)行擔(dān)保，當(dāng)被擔(dān)保單位出現(xiàn)無法按期償還借款的情況時(shí)，該企業(yè)則需承擔(dān)還本付息的責(zé)任。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的策略及防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）完善企業(yè)內(nèi)部控制策略

針對(duì)企業(yè)監(jiān)督不力的現(xiàn)象，審計(jì)部門要做好檢查工作，要重點(diǎn)針對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查，從而促進(jìn)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，在檢查過程中還能夠發(fā)現(xiàn)其問題，并能針對(duì)這些問題提出解決措施，以此來促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。當(dāng)遇到內(nèi)控制度得不到執(zhí)行的情況時(shí)，審計(jì)部門要查清原委，仔細(xì)分析，還要直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。對(duì)于會(huì)計(jì)部門出現(xiàn)的信息失真情況，一定要查清來源，嚴(yán)肅處理。對(duì)這些部門員工的懲罰力度加強(qiáng)，使得會(huì)計(jì)員工更加謹(jǐn)慎工作，提高其職業(yè)道德，不做出違法違紀(jì)之事。加強(qiáng)了懲治力度，就能起到防范作用，讓員工能夠意識(shí)到這種違法做法的后果嚴(yán)重性，從而使他們從內(nèi)心真正的抵御利益的誘惑，拒絕虛假會(huì)計(jì)信息。完善國企業(yè)內(nèi)部控制體系，應(yīng)重點(diǎn)注意企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的改善。內(nèi)部控制體系的完善不是一個(gè)簡(jiǎn)單的工作，它不僅需要企業(yè)自身的努力，還需要一個(gè)穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境。我們要更加深入的研究國有集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制，而企業(yè)內(nèi)部也要不斷的努力，自覺的提高和完善其內(nèi)部控制。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

面對(duì)企業(yè)中普遍存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析國家的宏觀政策并把握宏觀環(huán)境，應(yīng)主動(dòng)地分析宏觀環(huán)境的變化，對(duì)這些變化作出應(yīng)對(duì)措施。雖然從企業(yè)出發(fā)，它們的確無法改變國家的宏觀環(huán)境，但這并不代表企業(yè)無法通過改變籌資渠道及方案去適應(yīng)宏觀環(huán)境的發(fā)展，這樣便可在提高企業(yè)宏觀環(huán)境的應(yīng)變能力的同時(shí)來達(dá)到降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。企業(yè)對(duì)內(nèi)應(yīng)建立和不斷地完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，這樣才能滿足適應(yīng)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的需要。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)進(jìn)行籌資及投資的決策環(huán)節(jié)，因此完善財(cái)務(wù)管理顯得至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，為企業(yè)配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才，不斷地提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使企業(yè)不至于走向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)單位誤區(qū)。

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（責(zé)任編輯：張彬）