國際貿易綜合改革背景下義烏小企業財務管理創新研究

虞曉莉

摘要：《浙江省義烏市國際貿易綜合改革試點總體方案》的實施促進了產業轉型升級。義烏小企業在義烏市場中占有重要地位，但義烏小企業主要靠的還是低價格、低成本為競爭優勢，導致義烏小企業的國際競爭力不強。據統計，大約70%的小企業在五年內會淘汰，有大概30%的又處于虧損狀態，造成停滯小企業發展的相當一部分原因是其財務管理薄弱。因此，義烏小企業就要依托義烏國際貿易改革試點的契機，通過創新自身的財務管理，來進行產業轉型升級從而提高義烏小企業的綜合競爭力減少淘汰率。

關鍵詞：國際貿易綜合改革試點 小企業 財務管理

1 國際貿易綜合改革背景下義烏小企業財務管理創新的重要性

《浙江省義烏市國際貿易綜合改革試點總體方案》明確了義烏試點的發展目標是2015年建立有利于科學發展的新型貿易體制框架，2020 年要實現貿易發展方式轉變。義烏改革試點是推進了義烏產業結構的升級同時也是推進了產業轉型升級。義烏企業中基本上有90%以上都是小企業，因此，國際貿易綜合改革試點的方案絕大部分是推進了義烏小企業的產業轉型升級。同時，由于義烏小企業的國際競爭力不夠，使得小企業不能長遠發展從而也導致了小企業壽命很短。國際貿易綜合改革試點是一個小企業轉型升級的一個契機，從而增強小企業的國際競爭力，使之長遠發展。要推進義烏小企業產業轉型升級，最需要做的就是提高企業管理效率，使企業的經濟利益達到最大化，同時來促進小企業的轉型升級。財務管理創新是提高企業的管理效率的一種有效方式。財務管理的創新是提供企業管理效率的一種重要途徑。財務管理，簡要地說，就是一種通過控制資金流動來實現降低成本的企業管理方式，從而提高企業利潤，使得企業可以做出經營科學決策來提高企業管理。小企業財務管理的創新有效客服小企業中所面臨的財務管理弊端，更加有效地實現企業科學管理來提高企業的經濟利率，從而更好地實現小企業的產業轉型升級來推進并實現義烏國際貿易綜合改革試點的發展目標。

2 義烏小企業的現狀及所面臨的財務管理問題

義烏以中國小商品為名，是全球最大的小商品集散中心，占有全世界30%左右的小商品的市場份額，也是浙中地區最大的進出口的城市。根據中國中小企業信息網訊，目前我國的小企業已達千萬戶以上，占企業的90%左右，同時，小企業對GDP的貢獻60%左右，稅收貢獻50%左右，提供了大約70%的進出口貿易額，創造了80%的城鎮就業崗位。小企業也在義烏經濟中占有重要的地位，占市場主體的90%以上，但是義烏小企業的發展都是以付出環境為代價，主要靠低成本、低價格、規模化的競爭優勢為全球提供價廉物美的商品，這使得義烏的小企業在國際競爭舞臺上沒有優勢，從而不能使小企業長久的生存下來。據統計，小企業的平均壽命在3-5年左右，近五年的淘汰率達到70%，有約30%左右的小企業處于虧損狀態。導致小企業不能長遠發展的原因很多，其中最主要的原因是財務管理的薄弱。以下列了4個關于義烏小企業財務管理問題：

2.1 義烏小企業管理者缺乏財務管理觀念。義烏小企業基本上就是家族式的管理模式，管理者基本就是企業的擁有者，而基本上財務方面的業務也是企業擁有者進行的。成立一家小企業的門檻也很低，大家只要擁有一點資金擁有一點技能就能開一個小規模的公司，這使得企業擁有者的綜合素質不高，同樣大部分的小企業擁有者缺乏財務管理方面的知識。這樣的財務管理模式勢必造成了義烏小企業財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等，也使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

2.2 義烏小企業融資困難，資金不足。義烏小企業在義烏政府的相關優惠政策的支持下獲得了一定的發展，但是在融資方面，義烏小企業還是存在了一定的困難。國家對于大中型企業包括私營和國有的貸款政策上給予了大量的優惠，而對于小企業來說并沒有帶來融資貸款上的優惠，相反在貸款中審核條件苛刻，利率高。這使得義烏小企業也面臨了融資成本高、風險大的困難。因此，由于信貸政策偏向大中型企業，使得小企業處于了不利的地位，再加上小企業競爭力相對較弱，很容易破產，這就更使其資信水平受到影響，更加重了融資的風險和成本。

2.3 義烏小企業缺少高素質的財務管理專業人才。據相關調查報告分析，義烏小企業需要具備會計財務專業知識及相關法律法規，還需要具備會計核算、會計軟件應用、財務預算分析及分析管理能力等，而義烏小企業中就是缺乏這樣的高素質的財務管理專業人才。義烏小企業中擔任財務管理方面的基本上都是企業管理者，他們一方面缺少相關專業知識，另一方面也缺少相關財務管理能力。這樣使得小企業的會計工作不規范使企業的會計信息失真、賬目不清，同樣也沒有現代化財務管理觀念，將無法更好地利用財務管理方面的知識來更好管理企業。

2.4 義烏小企業財務管理制度不完善，財務內控薄弱。由于義烏小企業基本上都是家族式企業，企業擁有者身兼多職并不能很好的重視財務管理在企業管理中的重要性，使得義烏小企業中的財務管理制度并不完善，財務內控也很薄弱。主要體現在這幾個方面：①資金管理控制不夠，導致資金利用率不夠，比如很多資金閑置；②應收賬款周轉慢，導致資金回籠難；③存貨控制率不夠，導致資金呆滯。

3 國際貿易綜合改革背景下義烏小企業財務管理創新方式

3.1 增強義烏小企業管理者財務管理觀念，增加多元化財務管理模式。義烏小企業管理者需要樹立正確的財務管理觀念。也就是說，企業管理者需要了解的不僅僅需要把企業的利潤最大化，還需要了解企業投資方向、資金利用率等主要問題的分析和判斷。其次要認識到財務管理也起著參謀和決策的作用，可以利用財務管理更好管理企業產品研發、采購、生產、銷售等各個方面。財務管理既表現在公司管理中，同樣也表現在現代化多元化現代化管理中。要充分利用義烏市國際貿易綜合改革試點這個契機，小企業管理者或擁有者需要多參加相關講座和培訓，再結合自己的企業的特點將現代化財務管理運用到自身企業管理中，增強小企業的綜合競爭力，也能更好實現企業轉型升級來實現義烏國際貿易試點的目標。endprint

3.2 增加融資渠道，解決資金短缺問題。義烏小企業經營規模小、資金經營的能力差導致了市場融資資信很低。充分認識到小企業在義烏當地社會的作用下，國家政府需要結合義烏國際貿易試點的目標，支持小企業轉型升級是一項不可推卸的責任。需要出臺相對優惠的經濟政策來解決一些小企業融資困難的問題，比如針對小企業銀行提供較低的貸款利率，從而可以幫助解決其運行成本問題。其次，可以成立小企業基金，包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金等，運用封閉式管理來增加融資渠道，解決小企業資金問題，從而促進小企業的發展。當然企業自身也要提高自身素質，規范經營，塑造良好的社會形象，這樣也容易在信貸市場中獲得資金。

3.3 引進高素質財務管理專業人才，提高義烏小企業財務人才水平。由于財務崗位的重要性和小企業的局限性，義烏小企業中基本上擔任財務管理職務的就是企業擁有者。但大部分小企業擁有者并不具備財務管理的知識，制約了小企業的發展。這需要企業者轉變用人觀念，要引進既有財務管理專業知識的又有職業道德的高素質人才來提升義烏小企業財務管理素質，同時也要引進相關專業財務管理軟件幫助企業更好發展。

3.4 完善義烏小企業財務管理制度，加強財務內控。企業的快速發展離不開社會的支持和信任，這需要企業提供真實可靠的財務信息。設置完善的財務管理制度，建立完善的內部稽查制度，明確會計、出納、倉庫管理者的責任，使公司的財務信息透明化，讓大家相互監督相互制約。同時，也要樹立資金的風險意識，要在充分考慮償債能力的前提下，進行新項目的投資。

參考文獻：

[1]中國人民銀行杭州中心支行課題組.民間資本的現狀與發展

——浙江省民間資本狀況及其利用對策[J].浙江金融.

[2]柏檀等.財會類專業學生執業能力調查與思考[J].財會通訊，2012（8）.

[3]宋彩群.財會研究義烏中小企業會計人才職業能力探究——基于國際貿易綜合改革需求[J].財會研究，2013.

[4]黎羊.基于中小企業財務管理問題的調查與對策研究[D].吉林大學，2010.

[5]充分認識義烏國際貿易綜合改革試點的重大意義[N].今日浙江，2011.

[6]歐陽志萍.當前我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J].中國鄉鎮企業會計，2010.

[7]李建祥.如何走出中小企業財務管理的困境[J].行政事業資產與財務，2011.

課題項目：

國際貿易綜合改革背景下義烏小企業財務管理創新研究（義烏工商學院2014年院級重點課題Z20140122014.01-2014.12）。endprint