紅土崖河六道岔段治理工程成本（費用）差異分析及啟示

楊偉杰

摘要：本文采用實證分析法分析了紅土崖河六道岔段治理工程成本（費用）項目預算、測算、實際值差異，找出影響工程成本（費用）的主要因素，提出了中小水利工程成本（費用）風險控制對策。

關鍵詞：工程成本 成本差異

紅土崖河六道岔段治理工程位于白山市紅土崖鎮六道岔村。施工方是吉林省水利水電工程局（第四工程處），主要工作內容是漿砌石及混凝土、土方工程。工程規模（投標價）20075555元。合同工期：2013年4月20日～2013年10月31日，計14個月，年度計劃工期：2013年6月1日～2013年12月31日，計7個月。其中：施工期：2013年6月1日～2013年11月30日，計6個月，非施工期：2013年12月1日～2013年12月31日，計1個月。

一、項目基本情況

（一）施工區建設條件

對外交通：對外交通道路利用白山市至紅土崖鎮的城鄉公路及紅土崖鎮至本工程施工區（四道岔村、六道岔村境內）各村的鄉村道路，交通較為便利。

場內運輸道路：場內交通利用原有道路（含堤頂路）與各施工現場、附屬企業、生活管理區并與外部公路相連。可以滿足施工交通要求。

施工用電：施工用電及生活用電均采用當地電網電或自備30KW發電機組進行發電。

施工生產及生活用水：施工用水采用水泵抽取河道水，經凈化后使用。生活用水采用當地居民用水，消防用水需在施工現場和生活區分別設消防水池，每個水池容積20m3。

通信：通訊布置采用在項目經理部駐地安裝程控電話機一部，計算機一臺，移動電話若干，用于對外協調聯系工作。

（二）施工方法和施工機具選擇

本工程土方開挖施工時采用人工配合采用1m3挖掘機開挖，開挖料一部分用于土方填筑，一部分不合格土料用10噸自卸車運出施工現場。開挖過程中要經常校核測量開挖平面位置、水平標高、水準點及邊坡坡度。開挖前測放開挖邊界線，以便控制斷面開口尺寸，使之符合設計要求。

（三）勞動力計劃

包括外雇工的選擇、來源、數量、計件及計日工單價、技工及普工單價、進退場時間、所施工工程部位等。

（四）主要材料和周轉材料需求計劃；

首先進行文字說明，包括各種材料的來源、廠家、供應商選擇及情況、數量、單價、進場時間、所用于工程部位等。

（五）機械設備需求計劃。

包括外租機械設備的租賃方式、數量、租金；處內機械設備的租賃方式、數量、租金（或計提折舊標準及計提折舊費）、進退場時間、所用于工程部位等。

二、紅土崖河六道岔段治理工程項目成本（費用）預算與測算差異分析

表1是紅土崖河六道岔段治理工程項目成本（費用）預算與測算差異分析表。

紅土崖河六道岔段治理工程成本費用項目包括直接費（材料費、施工機械使用費、人工費）、施工管理費（其他直接費、現場經費、間接費）和其他費用。在日常核算中人工費包括：生產工人的基本工資、工資性補貼、生產工人的輔助工資、職工福利、生產工人勞動保護費、住房公積金、勞動保險費、醫療保險費、危險作業意外傷害保險、工會費用、職工教育經費。材料費包括：材料原價或供應價、運輸損耗費、檢驗試驗費、材料運雜費、采購保管費。

從表1可以看出，直接費約占成本（費用）總額的九成（預算指標：88.45%，測算指標91.08%），施工管理費約占成本（費用）總額的一成（預算指標：11.55%，測算指標8.92%）。因此，紅土崖河六道岔段治理工程成本（費用）風險因素主要來自于直接費項目。

從測算值可以看出，材料費在直接費中占比最大，但是，材料費測算值較預算值節約了1314432元，由此可以認為材料費風險是可控風險。同理，施工機械使用費風險也可以認為是可控風險。唯獨人工費超支1423109元，可以認為人工費風險最為顯著。

三、紅土崖河六道岔段治理工程項目成本測算與實際差異分析

表2是紅土崖河六道岔段治理工程項目成本測算與實際差異分析表。

從表2可以看出，直接費約占成本（費用）總額的九成（實際指標：91.33%，測算指標91.08%），施工管理費約占成本（費用）總額的一成（實際指標：8.67%，測算指標8.92%）。因此，紅土崖河六道岔段治理工程成本（費用）風險因素主要來自于直接費項目。

從實際值可以看出，材料費在直接費中占比最大，但是，材料費實際節約了84020元，由此可以認為材料費風險是可控風險。同理，施工機械使用費風險也可以認為是可控風險。唯獨人工費超支127422元，可以認為人工費風險最為顯著。

結合表1表2可以看出，直接費中的材料費、施工機械使用費、人工費，施工管理費中的其他直接費、現場經費、間接費等成本（費用）項目預算、測算、實際等三項差異較大，其中，直接工程費、直接費、材料費、施工機械使用費，施工管理費中現場經費、間接費等呈節約狀態，表明施工方（吉林省水利水電工程局第四工程處）施工管理水平較高；人工費項目呈持續超支狀態，表明人工費是施工項目是紅土崖河六道岔段治理工程成本（費用）風險中最主要的因素。材料費占比持續超過50%，表明材料管理應該是該項目的核心。

四、啟示：中小水利工程成本（費用）風險控制對策

結合表1表2可以看出，紅土崖河六道岔段治理工程項目成本（費用）風險主要來自于人工費、材料費。本文成本（費用）風險控制對策也主要考慮人工費和材料費。

中小水利工程成本（費用）風險控制對策：

（一）預算、測算前開展市場調查

將影響成本的各種因素，包括施工規模、合同條件、工程難易程度、技術含量高低和施工地域的地理、自然、氣候、人文及周邊環境因素等都納入現場調查范圍。endprint

通過市場調查，獲取準確的成本項目信息，包括工程材料價格、設備價格、當地人工價格、當地運雜費市場的物價走勢，掌握使用新技術、新工藝、新材料的可能性及其對成本的影響。確定符合項目實際情況的人工費用；主材、地材、輔材；合理使用的機械設備費用等。

（二）結合實際，做好項目成本預測

通過實施性的施工組織設計和工程所在地的價格水平，按作業層確定直接成本費用（人工費、材料費、機械費、現場獨立費），按單位工程、分項工程和施工工序所耗用的實物量，應用定額和費用標準計算的直接用于工程主體的費用。

同時開展施工方案引起費用變化預測、輔助工程費預測、臨時設施及工地轉移費預測。

（三）材料管理對策

結合項目所在地和項目施工需要，科學制定采購方案，保證采購價格和質量，合理確定采購數量、進料時間和運輸方案，減少積壓和二次搬運。

改進施工技術，合理使用新技術、新工藝、新材料。

加強材料管理，合理確定材料定額。

建立經濟承包制，層層落實材料消耗定額指標，制定材料消耗節超獎懲措施。

建立內部制約機制，定價與采購分開，收料、管料及發料分離。

（四）人工管理對策

預算階段應該結合人力資源市場的現實情況提高人工預算單價，測算階段亦如此。

實際施工時，應該考慮施工季節和農民工的供給狀況，盡量在農閑季節施工。

加強勞務分包管理，選好選對有實力有誠信的外部勞務隊伍。堅持勞務使用“以我為主，為我所用，合理有序，考核業績，注重實力，總量控制”的方針；堅持勞務使用“基地化、彈性化”的制度。同時，在保證自有隊伍有活干前提下，提倡“混編帶用勞務‘架子隊形式為主”，“使用建制隊伍‘清包工方式為輔”，“重要崗位禁用外部勞務制度”。

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