淡企業資金管理效率問題與對策

江金星

摘要：隨著市場競爭的日趨激烈，企業在資金管理方面也要隨之變革。只有建立一套適應市場經濟發展的企業資金管理辦法，推行全面預算管理，加快資金周轉速度，實現財務信息化，才能提升企業資金管理效率。本文在認真調查研究的基礎上，總結歸納了企業在資金管理方面存在的問題，并針對這些問題提出了提升資金管理效率的對策措施。

關鍵詞：企業 資金管理 效率 對策措施

資金管理是企業財務管理的核心。提升企業資金管理效率，實現資金在企業日常經營業務中的運作水平，是提升企業經濟效益的關鍵。

一、提升企業資金管理效率的必要性

（1）企業資金管理效率的水平直接影響著企業資金的流動及收益，最重要的就是關系著企業能否在激烈的市場競爭中占有一席之地。

（2）企業加強資金管理，提高資金運行效率，增強資金的利用率，對企業的資金利用、資金運轉起到積極的作用。

（3）企業加強資金管理，有利于整合資源，能夠把企業中的一些閑置、閑散的資源整理出來，方便于實際運用。

二、企業資金管理存在的問題

（一）財務觀念淡薄，投資決策失誤

雖然大多數企業的管理者們對企業資金管理的重要性都有廣泛的認識，但是，有些管理者主觀隨意性很大，既缺乏對自身產品和市場的實際研究，又忽視改變決策對公司資金管理帶來的變化，盲目投資，往往達不到預期收益，資金的占用規模大，周轉也不暢，進而喪失了再投資收益，機會成本也大大增加，財務狀況惡化。

（二）預算管理制度有名無實，資金管理有章無序

很多企業依靠經營目標、任期目標來籠統的進行企業規劃，尚未建立起一套適合本企業實際的預算管理制度。有的企業雖然有了預算管理制度，但預算并沒有成為企業財務管理的法定依據，有章不循，使預算成為一種擺設。有的企業預算不切合自身實際，指標不科學，對企業生產經營缺乏指導性。

（三）信息失真，難以為科學決策提供正確合理的依據

當前有些企業財務人員和管理者不能充分利用財務軟件中的某些數據分析功能為企業獲取更多的信息，導致企業無法全面掌握自己產品成本構成，資金占用不明，無法準確地估計自身所承受風險的能力，以及對客戶的資信程度了解不詳，不能充分估計企業與同行比較所處的位置。這些都將直接影響企業的決策，也影響政府宏觀管理和社會監督的效果。

三、新形勢下提升企業資金管理效率的對策措施

企業資金管理效率的提升，離不開政府對資金集中管理的推動，更需要的是企業自身內部財務制度的改革。

（一）樹立資金管理意識，重視財務人員的素質培養

資金的使用牽涉到企業內部的方方面面，企業管理者要認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。因此，企業管理人員要盡快轉變觀念，樹立現代資金管理意識，掌握現代資金管理知識和技能，促進企業深化資金管理，加速資金周轉，提高資金管理效率。

（二）加強財務預算管理，建立資金監督機制

企業要通過加強資金支出的預算管理和流量控制，實現財務集中管理，提高企業管理水平。要建立、完善并推廣企業內部結算制度，強化資金的集中、統一管理。推行全面預算管理制度，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據，保障企業資金有序流動。對于超預算、無預算的一律不御開支，嚴格執行國家各項財經法規和企業內部的相關規定，加強對現金流量的管控，實施大額資金支付核對制。要建立高層的內部審計制度，配備專門的審計人員，確立其地位，明確其職能，并健全內部審計的監督考核制度，保障企業財務信息的真實可靠。同時，加強對企業內部各項規章制度和重大經營決策執行情況的過程審計和監督，變“事后監督”為事前、事中和適時監督。

（三）加強資金周轉管理，提高單位資金的獲利能力

企業資金周轉速度關系著企業資金的獲利能力。資金周轉速度快，會相對節約流動資產，等于相應地擴大了資產的投入，用相同的資金完成更大規模的生產，取得更好的經濟效益。企業要合理配置資產，加強流動負債用于長期資產的管理，將短期借款用于流動資產，長期借款用于長期資產，流動資產盡量減少占壓在長期資產上，暫時閑置的資金可以采取購買有價證券的方法存放。同時應該根據企業自身經營管理的特點，運用成本分析法、存貨分析法和現金周轉分析法確定一個合理的現金余額目標，并在現金持有量的基礎上，加快資金的周轉速度。要嚴格控制賬齡，切實做好資金回籠。另外，在不影響信用的基礎上，可推遲付款時間。這些措施都能提高企業單位資金的獲利能力。

（四）加強財務信息管理，提升財務決策能力

企業要努力實現財務管理信息化，堅持財務管理和業務管理一體化，采用統一的財務軟件，并通過網絡實現財務會計信息的匯集，方便查詢資金流向等有關資料，實現財務系統與產供銷存等系統的信息集成和數據共享的同時，保障財務會計信息傳遞的效率和質量，為資金集中管理、監督控制、規避風險等提供可靠保障。企業可以運用指令將各種制度規范體現在財務軟件中，用程序來約束各級各部門經辦人員、部門負責人、分管領導的行為，實現對資金的集中統一管理，增強企業財務信息更新和資金運作的及時性，提高企業的資金管理效率，更好地為企業決策和發展服務。

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