淺論國有企業監事會的地位和作用

楊隊赴

[摘要]隨著我國國企改革的深入，監事會在企業法人治理機構中的重要性越來越被清楚的認識，基于這一背景，本文首先概述了監事會在國有企業中的地位；其次就監事會在國有企業中的作用進行了分析；再次提出了國有企業中關于強化監事會地位和作用的幾點措施；最后對全文進行了簡單的總結，旨在與同行進行業務交流，以不斷促進監事會在國有企業中的工作。

[關鍵詞]國有企業；監事會；地位；作用 [中圖分類號]F276.1 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）8-0058-02

為了促進國有企業戰略發展目標得以有效的實現，就必須注重監事會在企業發展中監督職能的發揮。因而為了更好地發揮監事會在國有企業中的職能，就必須對國有企業監事會的地位和作用有一個明確的認識，并采取相應的措施鞏固監事會在國有企業中的地位，并促進其作用得以有效的發揮，為國企的可持續發展奠定堅實的基礎。基于此，筆者結合自身工作實踐，做出以下幾點探究性的分析。

1 概述監事會在國有企業中的地位

根據公司法和國務院《國有企業監事會暫行條例》的規定，監事會以財務監督為核心，根據有關法律、行政法規和公司章程的有關規定，代表公司股東和職工對企業的財務活動及企業負責人的經營管理行為進行監督，確保公司股東權益不受侵犯。監事會與企業董事會經理班子是監督與被監督的關系，監事會不參與、不干預企業的經營決策和經營管理活動。

在一般企業中，監事會主要由股東大會選舉和企業職工民主選擇產生，在國有企業中則由所出資的政府國有資產監督管理委員會委派和職工民主選舉產生。

由此可見，國有企業監事會是代表出資人即各級政府監督公司董事會和經理班子依法依規正確履行職責的監督機構，與企業董事會、經理班子處于監督和被監督的關系，因而通常企業的董事和經理以及財務負責人員不得兼任監事，否則必須解除原有的職務，以免既當運動員又當裁判員，從而保證監事會能獨立的對國有企業負責人經營業績進行及時有效的評價，并提出相應的獎懲和任免意見。

其職能主要在于檢查公司董事會、經理班子執行國家法律法規及企業規章制度的情況，檢查企業財務和經營情況、國有資產保值增值情況，及時制止企業董事會和經理各種違法違紀和侵犯投資人利益的行為，確保投資人利益。對經營班子經營管理業績進行評價，提出獎懲建議。

由此可見，監事會在國有企業中具有十分重要的地位^[1]。

2 監事會在國有企業中的作用分析

監事會在一般公司里的作用主要體現在維護投資人的權益，因為國有企業兼負一定的社會公共職責，所以在國有企業里面，監事會除維護國有資產所有人政府的權益還擔負著維護社會公共利益和職工權益的職責，隨著現代企業制度的建立，監事會在國企中的作用將越來越大，具體來說，主要體現在以下幾個方面：

一是有助于企業自我約束。隨著國企改革的深入，是國企逐步市場化規范化的進程，企業要成為市場主體的一員，就必須具有自主經營、自我發展、自負盈虧和自我約束的能力。但由于企業的經營者一般不是產權所有者，給其充分獨立自主權的同時必須接受有效監督，而在國企中設置監事會，就能達到強化企業內部進行自我約束，并助推企業走向規范化的經營道路，保障整個企業的健康運營和可持續發展。

二是能及時地查錯和防弊，促進企業規范經營，防患于未然。企業的可持續發展離不開完善制度的支持，因而監事會設置的另外一個作用就是能及時對企業現有的各項制度是否完善以及是否符合法律法規要求等進行檢查，對經營班子的經營管理行為是否符合法律政策、是否符合股東利益做出判斷，達到及時查錯和防患于未然的目的，能對發現的問題找出根源所在，并提出相應的措施予以糾正，及時規范各種經營行為。

三是能有效保證國有資產的保值增值。由于監事會能及時發現財務風險，及時糾正企業經營者的經營錯誤，及時制止董事會、經理班子損害國有資產的行為，所以能夠有效保證企業合法合規經營，使法律法規、企業章程有效得到貫徹，從而使企業的國有資產得到保值增值。

3 國有企業中關于強化監事會地位和作用的幾點措施

通過上述分析，我們對監事會在國有企業中的地位和作用有了基本的認識，那么我們應采取哪些措施來確保其地位不被削弱、作用不被降低呢？筆者帶著這一問題，提出以下幾點關于強化監事會在國企中的地位和作用的相關措施。

3.1 致力于監事選任機制體系的完善

監事會成員素質決定了監督成效，要選好監事就離不開監事選任機制體系的支持。一是對監事任職的資格進行規定，政府選派的監事不得選用《公司法》和《監事會條例》所禁止的人員擔任；作為監事的人選應該是既懂法律政策，又懂企業管理，又懂企業財務的德才兼備的復合型人才。二是選擇具有較強溝通協調能力的人擔任。三是建立監事聘任和辭退的程序和條件。

3.2 致力于國企監事監督機制的完善

為了確保國企監事會的職能得到正確有效的發揮，就必須確保監事會各項監督工作得到有效的監督，避免其由于權力過大而濫用職權、玩弄權術。監事開展工作必須嚴格規范，建立工作規程，堅持集體行使職權的原則，并建立嚴格的廉政制度。其工作成效每年由其派出的政府部門負責考核并實行獎懲。

3.3 緊密結合企業實際開展監督工作

為了確保監事會的職能得以有效的發揮，就必須結合企業實際進行監督。國有企業監事會以確保國有資產保值和增值為工作中心，具體工作中還必須緊密結合企業實際，根據不同行業和企業不同發展階段，監督重點有所區別，結合企業實際，才能使監督即順利開展又達到預期效果。

3.4 充分發揮審計的作用

一是加強社會審計成果的利用。由于社會審計具有較強的獨立性，其所提供的審計報告的法定效率較強，所以作為監事會應在職權行使過程中加強社會審計成果的利用，有效的監督國企運行的情況和董事會工作的成效，同時監事會應與內部審計機構形成聯動機制，充分了解企業經營的風險點及內部控制的建立及實施情況，根據多渠道掌握信息，梳理監督的重點方向，提升監事會的監督效力。

3.5 賦予監事會對董事的提名及考核權

公司法賦予監事會當發現董事監事行為有損企業利益時，要求其糾正的權利。由于缺乏其他的控制手段，當上述高管人員拒絕糾正，監事會的監督力度是大打折扣的。因而應擴大對監事會的權力賦予，將董事的提名及考核權賦予監事會，監督更有效力^[2]。

3.6 要取得監事會派出機構對監事會工作的支持

為監事會排除履行職能的一切障礙，同時要講究工作方法，協調好董事會和經理班子，明確在保證國有資產保值增值方面監事會和董事會經理班子的目標是一致的，在開展工作時取得其支持才能事半功倍。

4 結 論

綜上所述，弄清楚國有企業監事會的地位和作用具有十分重要的意義。作為現代企業制度必備的企業法人治理機構之一，國有企業監事會的使命就是監督企業經營管理者的行為，保護投資人的合法權益，確保國有資產的保值增值。而要使監事會的職能能正確的履行，必須明確國有企業監事會的地位和作用，只有給予適當的地位，才能正確履行其職責，發揮其應有的作用。同時應該明白必須致力于監事選任機制體系的完善，致力于國企監事監督機制的完善，緊密結合企業實際開展監督工作，才能達到不斷強化監事會地位和作用的目的，并為國有企業的可持續發展和戰略發展目標的實現而不懈努力。

參考文獻：

[1]車亮亮.論國有企業監事會與公司內部監督的資源整合[J].經濟法論壇，2011：85-95.

[2]陳智勐.淺析國有企業監事會在國企中的作用[J].財經界（學術版），2010（12）：67.

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[4]王懷勇.中外企業監事會比較研究——兼論我國國有企業監事會之改革[J].特區經濟，2009（2）：112-114.