農村商業銀行加強財務管理風險的探討

黃燕宏

摘 要：隨著外國競爭者的大量出現，以及國內競爭者的逐漸增多，農村商業銀行的競爭對手也變得越來越多。，只有不斷地提高自身的實力，農村商業銀行才能更好地發展生存下去、更好地參與競爭，而財務管理正是農村商業銀行轉變的重點。農村商業銀行只有對其現有的財務管理體制進行全面的改革，對財務管理風險加強監管，才能推動農村商業銀行的快速發展。銀行是經營風險的企業，風險管理的好壞不僅決定著銀行經營的好與壞，還決定著銀行的生與死。所以管理好風險是銀行業必須高度重視的問題。本文主要介紹農村商業銀行面臨的財務操作風險以及解決措施。

關鍵詞：農村商業銀行 財務管理 操作控制風險

隨著中國經濟的崛起，特別是農村經濟的發展，農村商業銀行的作用將越來越重要。農村商業銀行作為中國基層的一種金融組織機構，在三農工作中同樣是十分重要的，但是近幾年農村商業銀行財務管理風險也在逐漸增加。 近年來，越來越多的人在關注農村商業銀行，為追求商業利益的最大化，農商銀行常常會不重視財務管理風險， 這就使得本就處于高風險銀行行業的農村商業銀行的風險更大。 只有深入分析產生這種狀況的原因，才能更好地發展農村商業銀行，才能避免農商行處于風險之中。

一、財務操作風險的目標與定義

想要了解財務管理的操作風險，必須首先明白操作風險的定義和目標。

操作控制風險管理的目標：商業銀行操作控制風險管理的最終目標是保證商業銀行持續穩定發展的前提下，對經營過程中可能產生的操作控制風險進行有效防范和管理，將防線控制在銀行的風險容忍度之內。所謂操作控制風險有許多定義，但是，目前中國大多數農村商業銀行在實際風險管理中對操作控制風險類別的分類基本與英國銀行家協會的分類一致，并且會結合自身的具體情況對每一類風險所具體存在的損失事件類型加以變化和調整。

英國銀行家協會認為操作控制風險是由于人、流程、系統、外部事件四方面因素導致的。

（一）人員的因素

因人員導致的操作控制風險類型主要包括：內部員工的欺詐，內部員工濫用職權以及內部員工與外部人員勾結犯罪，外部人員故意欺詐、估計犯罪等行為。

（二）流程的因素

因流程導致的操作控制風險類型包括：支付清算風險、文件合同風險、評估風險、策略風險、內外部報告風險、出售風險等。

（三）系統的因素

因系統導致的操作控制風險類型包括：科技投資風險、系統功能、系統開發和執行、系統失敗系統安全等。

（四）外部事件的因素

因外部事件因素導致的操作控制風險類型包括：法律、公共責任、外部開發風險、災難、政策調整、政府風險犯罪、外部釆購風險、供應商風險等。

了解了操作控制風險的目標和定義，接下來，我們就要探討導致這種風險出現的原因，以便更有效的預防和控制風險事件的發生。

二、農村商業銀行財務管理操作風險產生的原因

（一）財務管理操作控制風險管理意識不強

從當前情況來看，中國農村商業銀行已經建立了完整的操作控制風險管理體系，但是操作控制風險管理的意識沒有深入人心。無論是風險管理人員，還是前后臺柜員；無論是風險管理部門，還是具體的產品部門，都沒有充分認識到操作控制風險管理的重要性。現在的操作控制風險管理只是走形式。但執行力度不夠，實際操作不標準，各層級人員沒有有意識地做到制度化、標準化、規范化操作，這是操作控制風險時有發生的主要原因。目前，我國絕大多數農村商業銀行大多是由原農村信用合作聯系改制而來的，其管理人員以及員工均來自原農信社，這難免會存在一個事實，就是農村商業銀行的管理人員以及員工的整體素質不高。具體表現為：一是無論是原來的管理層人員還是基礎員工普遍缺乏必要的崗位素質和過硬的合規理念。二是新員工風險意識不夠、對制度掌握不夠深。新員工在沒有掌握足夠的業務知識、操作技能，沒有培養應有的風險意識情況下，就安排上崗處理業務。這就不可避免的增加了農村商業銀行的財務操作風險。

（二）農村小鄉鎮信息不流通帶來的風險

在21世紀，信息在這個社會有關乎命運的重要性，特別是銀行這種時效性很強的企業，信息流通的重要性是不言而喻的。 農村商業銀行多處地方小鄉鎮，交通和信息流通都不通暢， 使得農村商業銀行對經濟環境的認識和了解預測不夠敏銳，對經濟信息的掌握不夠全面。 農村商業銀行作為一個基層的、服務于“三農”的銀行企業，如果不能很好的掌握基層的信息，在做為“三農”服務的同時，存在的風險自然是不容忽視的。

（三）財務管理風險的控制能力較差帶來的風險

農村商業銀行改制時間不長，對市場命脈把握不準，沒有良好的控制財務管理風險的能力。當前銀行各項業務自動化現代化水平不斷提升，然而伴隨著自動化的實現，操作控制風險也隨之產生，這就對銀行風險控制提出了更高的要求。對于產品、流程和系統不斷實施優化，不斷的控制新產生的操作控制風險，這是一項長期且艱巨的任務，在工作中要不斷的發現風險，及時迅速找到控制風險的方法，才能有效防止損失的發生。財務控制風險的缺陷具體表現在以下方面，一是系統控制存在一定缺陷。業務操作系統控制不夠嚴密、存在缺陷，過去一些沒有出現風險的環節，容易被忽視。二是在貸款過程中只重視放貸速度，而忽略貸款質量，極易造成較為嚴重的不良資產。 不良資產是控制財務管理風險問題的重要問題。 農村商業銀行在信貸過程中的信貸操作流程本身就有一定風險， 銀行為了完成收息任務， 通常通過紙上作業的方式，以貸收息，使得借款戶借款余額逐年增加，潛在風險逐年加大。三是對于還處于改制初期的農商行來說，資本結構失衡是硬傷，籌資負債規模過大，產權比率過高，資本相對于周轉顯得不那么富足，都是資本結構失衡的表現。 然而資本結構一旦失衡，信貸支付不足的風險就會變大，這是顯而易見的。

（四）地方政府行政干預帶來的風險

由于缺乏金融知識和風險意識，為了在任期內政績顯著，一些地方黨政領導，大搞短期行為，盲目地擴大市場風險大的行業發展，加大一些超過承受能力的基本建設，強令銀行發放貸款，不可避免，政府搞發展帶來的風險由銀行承擔，使得銀行成為這種大風險建設的買單者。

（五）缺乏完善的安全監督管理體系

目前農村商業銀行安全監督管理體系尚不完整，事前預警不準確，事中監控不全面，事后監督時間差比較大，很多監管工作還由人力來完成，這些都是可能導致風險發生的隱患。

三、農村商業銀行財務管理風險控制的對策

（一） 提高員工崗位素質，加強人才隊伍建設

人員素質提升上去了，工作效率自然就提高了。 加強銀行員工對財務管理風險的危機意識，多學習國外先進的風險量化管理機制，這樣便可以有效降低財務管理風險。而針對人員因素引起的操作控制風險，農商行可以通過監督檢查的辦法，加大檢查力度，增加處理力度，對于員工的不規范操作甚至違法行為，一經發現立即進行處罰教育，嚴重者移交司法機關處理，對于知情不報者視為同案犯處理。同時釆取鼓勵措施，鼓勵員工舉報非法行為，并給予一定獎勵。同時，要不斷提高管理層人員素質，引進專業型人才，將管理層培養成高素質領導者，才能管理好基層人員，逐步將粗放的管理變得有理有序。

（二）不斷加強與外界信息交流，找準市場定位

加強對金融環境、金融市場和競爭對手的研究， 在眾多的金融機構中找準農村商業銀行自己的定位， 并依據定位推出有特色的金融產品，吸引客戶，擴大投資，不斷增加資金充足率和提高銀行效益。

（三）強化銀行財務管理風險控制的能力

一是針對內部流程因素造成的財務管理操作控制風險，農村商業銀行近幾年對本行的產品進行了詳細的梳理，完善了業務處理流程，加強了流程控制，在一定程度上提高了流程內控水平。

二是注意以不良資產為主要表現的信貸風險。對于以前存在的不良資產進行重新規劃管理，加大回收力度。將不良資產回收與個人業績結合起來，分配到個人，明確職責，逐步收回不良資產。規范信貸操作規程和授信業務程序， 在貸款過程中嚴格執行規范的業務程序，以抵押物貸款的，對擔保人要進行徹底調查，確保其資信狀況良好，避免一人多擔現象。 三是不斷調整資本結構。 如果銀行資本結構好的話，其盈利能力也會上升。 考慮資本充足率時，既要想到風險抵御能力，同時又不能忽略財務杠桿的作用。

（四）積極拓展其他銀行服務

在拓展服務方面，深度上，拓寬支農領域，除了對常規農業需求發放貸款外，對普通農民的建房、生產、消費等其他合理資金需求也需予以支持。 在寬度上，拓展業務對象， 將民營企業和中小企業貸款作為拓展業務的重要途徑，作為農村商業銀行新的信貸增長點。

（五）加強監管體制建設

建立完善的監督管理體制，不僅要加強對內部員工的監督，還要加強對有風險信貸者的監督觀察力度。加強事前防范功能，事中風險處理能力，以及事后修復能力。

參考文獻：

[1]劉梅，張靜.淺析我國商業銀行財務風險管理[J].東方企業文化，2012.7.

[2]張九華.淺析商業銀行操作風險管理.金融會計，2008，（4）.

[3]劉麗娟，葉瓊.商業銀行財務管理存在的問題及建議[J].東方企業文化，2012（05）.