做好新時期水利部門與時俱進的財務(wù)管理工作

肖建菊

做好新時期水利部門與時俱進的財務(wù)管理工作

肖建菊

本文從財務(wù)部門的基礎(chǔ)管理工作、預(yù)算管理工作、項目資金管理工作、財務(wù)管理工作、內(nèi)部審計工作等五個方面就水利部門財務(wù)管理工作要與時俱進進行了探索研究。

水利部門；財務(wù)管理；與時俱進

2013年4月9日，中國會計學(xué)會水利分會在京召開第五次全國會員代表大會，水利部李國英副部長在會上希望學(xué)會緊緊圍繞水利中心工作發(fā)揮決策咨詢和橋梁紐帶作用，特別是在拓寬水利投入渠道、提高水利資金使用績效、確保水利資金運行安全、推進農(nóng)業(yè)水價綜合改革、促進水利國有資產(chǎn)保值增值、強化水利財會隊伍能力建設(shè)等方面，加大研究力度，提出政策建議，為水利財會管理支持水利跨越發(fā)展做出新的更大貢獻。近年來，隨著國家惠農(nóng)政策的加大，水利建設(shè)作為一項事關(guān)國計民生的基本設(shè)施建設(shè)也在全國面上鋪開，國家扶持資金的加大凸顯了以往水利財務(wù)管理方面存在諸多不足。俗話說：“沒有規(guī)矩，不成方圓”，這說明了制度、秩序的重要性。為了做好水利會計工作的管理，保證水利會計資料真實性、有效性和完整性，更好的維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，促進我國的經(jīng)濟的健康穩(wěn)定發(fā)展。

一、財務(wù)部門的基礎(chǔ)管理工作的與時俱進

1.強化會計人員的從業(yè)資格。按照《會計法》的要求、規(guī)定配備會計人員，并進行嚴格的會計人員控制和質(zhì)量把關(guān)，從而使會計隊伍的人員素質(zhì)越來越高。

2.要建立會計人員培養(yǎng)體系。特別要加強對會計人員的繼續(xù)教育培訓(xùn)，讓會計人員對知識進行更新，始終站在會計學(xué)科知識的前沿，做好新時期會計和信息技術(shù)的結(jié)合跟進工作，以此來保證會計人員的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)的提高。一是定期不定期的派會計人員到高等院校和相關(guān)的培訓(xùn)部門進行繼續(xù)教育，接受學(xué)科前沿的新知識，提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)。同時要結(jié)合水利系統(tǒng)財務(wù)的特點，依據(jù)國家新頒布的財經(jīng)法規(guī)、紀律，特別是今年剛實施的《事業(yè)單位會計準則》、《事業(yè)單位會計制度》等法規(guī)對財務(wù)人員進行指導(dǎo)和培訓(xùn)。二是結(jié)合會計電算化來加強會計核算，電算化是科學(xué)技術(shù)發(fā)展與會計實務(wù)結(jié)合的結(jié)果，已使用或部分使用會計電算化的企業(yè)要進一步完善會計電算化制度，尚未使用會計電算化的企業(yè)，要積極創(chuàng)造條件盡快開發(fā)引進和使用會計核算軟件。同時要把會計電算化工作作為促進和加強會計基礎(chǔ)工作的重要環(huán)節(jié)。

3.實行會計人員的輪崗，這樣能夠讓會計人員適應(yīng)不同的崗位，關(guān)鍵時候能夠獨頂“大臺”，不至于出現(xiàn)會計人員業(yè)務(wù)“短接”現(xiàn)象，同時可以防止會計人員因為利益的關(guān)系而放棄原則。

4.對于財務(wù)部門會計人員只有會計、出納兩人的單位，要在不違背《會計法》等法規(guī)的情況下，明確會計出納的工作職責，要把最基本的會計業(yè)務(wù)進行合理分工，降低發(fā)生錯誤與出現(xiàn)舞弊的風險。

二、預(yù)算管理工作的與時俱進

1.項目工程的預(yù)算編制。水利部門的預(yù)算編制工作要由財務(wù)部門牽頭，單位內(nèi)其他相關(guān)部門的相關(guān)人員，特別是工程部門的技術(shù)人員要跟上，采取現(xiàn)場查看、充分聽取社會、相關(guān)部門等方面的意見建議，廣泛收集預(yù)算編制的資料，充分研究論證，拿出預(yù)算方案。并根據(jù)工作中遇到的實際情況，對項目工程進行適時修改、完善，最終使項目工程的預(yù)算編制趨于合理。

2.單位內(nèi)部運行機制要完善。對工程項目要強化預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，特別是對工程項目的完成情況、資金的申請使用情況與資金的撥付進度進行重點關(guān)注、監(jiān)督，適時查看使用效果，監(jiān)督資金運行效果。

三、項目資金管理工作要與時俱進

根據(jù)水利部、財政部的要求，項目資金秉承“專戶儲存，專款專用，專賬管理”的原則，對項目資金的使用申請要實行實物建設(shè)發(fā)票報賬制，并嚴格執(zhí)行項目領(lǐng)導(dǎo)小組驗收的法人審批負責制，確保項目資金的安全有效運轉(zhuǎn)。

1.預(yù)付項目工程款。工程項目開工要按照財政部和水利部的要求，結(jié)合當?shù)仨椖拷ㄔO(shè)的背景預(yù)付給承建單位20%左右的工程款項作為啟動資金，以便保證工程建設(shè)工作的順利啟動。

2.工程項目建設(shè)期間的管理。工程項目建設(shè)期間項目單位要組織工程監(jiān)理人員和相關(guān)技術(shù)人員對工程質(zhì)量、進度、措施進行檢查，確保工程的進度和質(zhì)量。

3.項目工程階段性驗收款項的支付。在項目工程階段性建設(shè)期末，要組織相關(guān)人員對工程進行驗收，經(jīng)驗收合格后準于報賬，進行階段工程資金的撥付，同時將開工時墊支的工程啟動資金予以收回。工程項目資金階段性支付不但提高了項目資金使用效益和每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實合法性，而且不會出現(xiàn)窩工現(xiàn)象。

四、財務(wù)管理工作的與時俱進

1.財務(wù)管理理念要新。新時期的水利單位項目資金的撥付和監(jiān)督使用工作是項目工程順利實施的有力保證，要樹立管理就是建設(shè)的觀念，財務(wù)資金撥付是否及時關(guān)系到工程建設(shè)的質(zhì)量和進度，反之亦然，工程的質(zhì)量和進度上去了，資金的撥付也要及時跟進，不要將財務(wù)工作和工程建設(shè)工作人為割裂，只有它們配合默挈了，工程質(zhì)量和進度就上去了。

2.項目工程賬務(wù)處理要科學(xué)合理。要按照《會計法》和新時期《事業(yè)單位會計準則》，在正確使用項目工程一級會計科目的同時，要根據(jù)項目工程的組成架構(gòu)設(shè)置相應(yīng)的明細科目，以便能夠及時、準確、合理的為社會、單位領(lǐng)導(dǎo)提供真實、合法、有用、有效的工程財務(wù)信息，滿足工程領(lǐng)導(dǎo)小組對工程建設(shè)的決策需要。

五、與時俱進的內(nèi)部審計工作

1.建立健全單位內(nèi)部審計的機構(gòu)和職能，對內(nèi)審人員要求專業(yè)素質(zhì)高、愛崗敬業(yè)；同時根據(jù)新時期國家相關(guān)的政策制定好相應(yīng)的內(nèi)部審計規(guī)則，做到內(nèi)審時有法可依，有據(jù)可循。

2.處理好項目工程的各種關(guān)系。在實際工作中內(nèi)審機構(gòu)要正確處理好與單位領(lǐng)導(dǎo)、與上級業(yè)務(wù)機關(guān)的關(guān)系，做好各方面利益的協(xié)調(diào)工作，使內(nèi)部機構(gòu)在開展審計工作時有上級審計機關(guān)的支持，把內(nèi)審的監(jiān)督作用由“事后監(jiān)督”調(diào)整為“事前”、“事中”、“事后”工程項目建設(shè)的全過程，全面發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和參謀作用。

3.做好水利項目工程的監(jiān)督檢查工作。一是審計部門和內(nèi)審單位在做好新時期水利工程專項審計工作和項目建設(shè)資金審計的同時，要做好對項目資金使用的日常監(jiān)督檢查工作，特別是對合同執(zhí)行變更、撥付資金到位情況，以及要做好監(jiān)督檢查地方配套資金到位情況；二是按照水利部、財政部的要求嚴格執(zhí)行項目工程竣工決算程序的審計工作；三是通過審計工作，確保地方配套項目工程資金能夠及時足額到位，有效合理使用到位資金，防止水利項目建設(shè)資金出現(xiàn)滯留、擠占、截留和挪用現(xiàn)象；四是及時跟進做好變更設(shè)計工程項目和調(diào)整概算的審計監(jiān)督和財務(wù)檢查工作。

總之，在新形勢下，單位領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必高度重視單位內(nèi)部會計管理問題，以便能夠?qū)椖抗こ痰倪M展情況和資金運用得以控制，做到與時俱進，真正做到工程項目從源頭和制度上的有序展開和“不撞車”現(xiàn)象的發(fā)生，保證項目工程會計資料的真實、合法、完整，讓項目資金盡快形成有效的資產(chǎn)，確保項目工程會計信息質(zhì)量的有效性。

[1]林鐘高.財務(wù)治理結(jié)構(gòu)、機制與行為研究[M].經(jīng)濟管理出版社,2005.

[2]席跟戰(zhàn).水利財務(wù)審計工作如何上臺階.陜西水利,2006(2).

（作者單位：山東省沂南縣水利局）