淺談我國商業銀行財務管理存在的問題及解決對策

張干龍

淺談我國商業銀行財務管理存在的問題及解決對策

張干龍

財務管理在商業銀行中處于核心地位，在金融行業迅速發展的當下，商業銀行要想適應競爭激烈的市場環境，必須提高財務管理水平。本文著重分析了商業銀行財務管理存在的普遍問題，并提出了有效的解決措施。

商業銀行；財務管理

一、商業銀行財務管理的含義及特征

可以從廣義和狹義兩個角度分別定義商業銀行的財務管理活動。廣義的概念可以表述如下：是指商業銀行為了實現預先制定的經營目標而進行的一系列管理活動的總稱，包括籌集資金、投資、資金運轉三大塊活動，涵蓋計劃、決策、監控、績效評價及考核等具體工作。狹義的概念可以表述為：是指與財務有關的一系列活動的總稱，常見的財務管理工作包括成本費用管理、預算管理、資本管理、財務分析等。同普通的企業相比，商業銀行具有自己獨特的經營模式、組織結構，因而其財務管理活動也有別于普通企業的財務管理活動，具體特征如下：

（一）財務信息的搜集難度較大

普通的企業即使經營范圍再廣，其子公司或分公司也不會遍布每個城鎮。而商業銀行就不同了，其網點遍布全國各地，甚至在鄉鎮里都設置有網點。這種情況使得商業銀行很難快速搜集到支行及網點的財務信息，加上不同地區、不同支行的財務核算方法存在差異，使得商業銀行搜集到的財務信息在質量、口徑上不一。

（二）資金預算的靈活性較大

資金是商業銀行最為主要的資源，關系著整個商業銀行的運作。做好資金預算工作有助于提高資金的使用效率，降低資金運作成本，是商業銀行發展的前提。商業銀行資金預算的制定必須建立在各支行資金預算的基礎之上，由于支行及網點過多，并且不同支行和網點的資金需求量存在差異，導致商業銀行的資金預算必須具有較大靈活性，才能夠滿足每個支行及網點的需求。

（三）投資管理的專業化

一般的企業其投資管理活動是財務部門所管轄的范圍之內，主要由財務部門負責。而商業銀行的投資管理由專門的投資部門或投資經理負責，專業化要求更高。

二、商業銀行財務管理存在的主要問題

（一）缺乏完善、統一的外部監管制度

公平、完善的監管制度是促進銀行業健康發展的保障，但是目前我國對商業銀行的監管存在以下幾個問題：首先，商業銀行的稅負較重。我國商業銀行不僅繳納營業稅，還需繳納所得稅，每年上交的稅額約占當年實現利潤的一半以上，這嚴重阻礙了商業銀行的資本積累速度；其次，不同銀行提取撥備的方法存在差異。撥備提取的多少會直接影響銀行的盈利情況，因為沒有統一規范撥備提取的方法，導致各商業銀行的撥備提取存在很大差異，因而無法比較其效益水平，更不能準確判斷哪些商業銀行的經營情況較好；最后，對違反資本充足率要求的銀行沒有嚴厲的懲罰措施。國內要求商業銀行的資本充足率達到8%，但是有很多銀行并不符合這一要求，相關監管部門也沒有對這些銀行給予懲罰，導致監管的不平衡。

（二）缺乏明確的組織目標，總分行聯系不夠緊密

組織目標是任何一個企業發展的方向和動力，商業銀行也不例外，只有制定科學、明確的組織目標，才能使得上下團結一致，實現更好更快的發展。但是，目前商業銀行的組織目標不夠清晰，具體體現在以下幾個方面：一是沒有制定明確的經營戰略目標，對未來的經營方向、經營策略、經營效果缺乏一個明確的認識和定位。即使有些商業銀行制定了經營戰略目標，但是缺乏可操作性，沒有制定具體的實施方案和目標完成時間；二是總行與分行的聯系不夠緊密，使得總行制定的總體目標不能有效約束分行的行為。大多數商業銀行采用分散式管理，賦予了分行很大的自由決策權，比如部門的設置、人員的聘用、崗位的設置等都由分行決定。

（三）缺乏有效的風險管理體制

商業銀行所面臨的風險相比普通企業而言更大、更復雜，但是目前很多商業銀行并沒有將風險管理納入到財務管理的范疇之內，缺乏科學、有效的風險管理體系，具體表現為：第一，忽略對風險較大業務的跟蹤和監控。無論是總行，還是分行或支行，都沒有重視重要業務的風險防范，沒有對重要業務可能出現的風險進行預測，也沒有制定控制風險的具體措施。一旦發生風險，將會給商業銀行造成很大損失；第二，缺乏專門的風險管理部門或風險管理人員。

三、改善商業銀行財務管理現狀的對策

（一）建立與發展戰略相匹配的財務管理模式

一個企業的戰略目標通常最終轉化為具體的經濟指標，比如成本費用、業務收入、凈利潤、資產負債等，而這些都是財務管理的范圍，可以說，財務管理水平的高低將影響戰略目標的實現。因而要促進戰略目標的實現，必須要確保財務管理模式同發展戰略相一致，以發展戰略為中心來建立財務管理模式。如果財務管理同發展戰略相背離，將會導致企業經營的失敗。另外，財務管理過程中也可以吸收和借鑒戰略的一些理念和方法，在當今復雜多變、競爭激烈的環境中，商業銀行的財務管理模式必須具有靈活性，能夠滿足長遠發展的需要。

（二）建立集權型的財務管理體制

分散式管理容易造成資源的浪費，尤其是分行、支行較多的商業銀行，如果管理過于分散，很容易出現資金浪費、風險加大的現象，因而在重要方面實施集權式管理是非常必要的，具體做法如下：一是統一管理和使用資金。資金是商業銀行的命脈，關系著商業銀行的正常運轉，因而應該在資金管理方面實施統一規范的管理。各分行及支行如果需要籌措資金、投資重大項目等需要首先經過總行的審批，按照總行的要求進行資金籌集、貸款等，從而有助于提高資金效率、降低風險；二是制定統一的預算管理及考核辦法。凡事預先做好計劃，可以促進目標的順利實現，因而總行應制定具體的預算編制原則及方法，并對預算執行情況統一考核。

（三）建立科學的財務指標體系，完善財務監控體系

商業銀行的運營狀況如何，需要通過一系列財務指標來反映，制定并分析財務指標是財務管理不可缺少的內容。制定財務指標首先要對商業銀行的關鍵業務進行分析，找出對商業銀行效益影響較大的指標因素，同時財務指標還需要全面，能夠反映商業銀行的方方面面。另外，為了有一個好的財務成果，需要對財務活動進行監控，建立信息化監控體系是提高監控水平的有效手段，利用計算機和網絡對財務數據實施動態分析，便于及時發現問題。

[1]齊麗梅.芻議商業銀行的財務管理[J].時代金融,2011,9.

[2]肖實麗.試析商業銀行財務管理現狀與發展對策[J].中國外資,2012,5.

（作者單位：江蘇興化農村商業銀行）