淺議銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)管理

呂從華

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，銀行承兌匯票已經(jīng)成為企業(yè)在融資方面的重要工具，在生產(chǎn)流通領(lǐng)域中也越來(lái)越重要。本文闡述了銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，分析了銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大的原因，提出了重視電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的推廣與發(fā)展，加強(qiáng)銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策.根據(jù)銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式與風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，我們認(rèn)為只有采取各種銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，才能夠有效地降低銀行承兌匯票中存在的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

關(guān)鍵詞：銀行 承兌匯票 風(fēng)險(xiǎn) 管理

就目前來(lái)看，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐漸完善；在當(dāng)前貨幣政策穩(wěn)健的背景下，針對(duì)銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析與研究。本文主要從銀行承兌匯票業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大、使用范圍逐漸擴(kuò)寬等方面，對(duì)銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題進(jìn)行探討，通過(guò)深入地分析與研究銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及其風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，了解銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決方案，采取合理的防范措施，有效地規(guī)避銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，降低企業(yè)在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)在融資上的資金成本。

一、銀行承兌匯票的特點(diǎn)及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票，實(shí)質(zhì)上就是指由收款人簽發(fā)，然后經(jīng)過(guò)付款人承兌的一種商業(yè)匯票。銀行承兌匯票的特點(diǎn)，主要包括：信用好、流通性強(qiáng)、節(jié)約成本、金額起點(diǎn)不受限制、銀行擔(dān)任主要債務(wù)人、最長(zhǎng)付款期限為6個(gè)月、客戶的存款賬戶必須在承兌銀行中開(kāi)立、匯票有效期間內(nèi)可以進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、同地與異地均可以使用、收款人在匯票還未到期之前可以使用匯票向銀行申請(qǐng)相關(guān)的支用票款等。銀行承兌匯票中的一些特點(diǎn)，也會(huì)產(chǎn)生不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在金額無(wú)限制之后，一些巨大金額產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，金額數(shù)目越多，所承載的風(fēng)險(xiǎn)也就越大，還有一些不法分子，通過(guò)非法手段獲取相關(guān)的銀行承兌匯票之后可以在異地進(jìn)行兌換等。

二、銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

（一）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一些商業(yè)銀行在開(kāi)展承兌匯票業(yè)務(wù)的時(shí)候，過(guò)于重視票據(jù)業(yè)務(wù)量的增加，在對(duì)企業(yè)提供增值稅發(fā)票與商品交易合同的時(shí)候沒(méi)有嚴(yán)格地進(jìn)行審核，甚至在沒(méi)有對(duì)企業(yè)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審核的情況下就簽發(fā)銀行承兌匯票。還有一部分商業(yè)銀行在對(duì)沒(méi)有增值稅發(fā)票與商品貿(mào)易合同的出票人以及貼現(xiàn)申請(qǐng)人，采取變?cè)煸鲋刀惏l(fā)票、商品貿(mào)易合同對(duì)銀行承兌匯票進(jìn)行簽發(fā)與貼現(xiàn)，嚴(yán)重影響了金融市場(chǎng)中的秩序，產(chǎn)生非常大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)

一些銀行在拓展承兌匯票業(yè)務(wù)的時(shí)候，因?yàn)槔娴脑蚨鴽](méi)有遵循相關(guān)規(guī)定，為企業(yè)還未到期的銀行承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)，然后將貼現(xiàn)的資金匯入企業(yè)的保證金賬戶中，并且在企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行任何的商品貿(mào)易時(shí)，對(duì)額度更高的銀行承兌匯票進(jìn)行重新簽發(fā)。一些企業(yè)利用各個(gè)商業(yè)銀行在承兌匯票業(yè)務(wù)上的競(jìng)爭(zhēng)，在各個(gè)商業(yè)銀行中對(duì)存款賬戶進(jìn)行開(kāi)立，利用一部分存儲(chǔ)的保證金，對(duì)相應(yīng)的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理，在部分商業(yè)銀行實(shí)行貼現(xiàn)轉(zhuǎn)讓之后，又將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)回承兌匯票業(yè)務(wù)中，從而再次申請(qǐng)辦理額度更高的銀行承兌匯票，這種做法看似沒(méi)有任何的問(wèn)題，但是如果某一個(gè)資金鏈出現(xiàn)斷開(kāi)現(xiàn)象，那么就會(huì)產(chǎn)生承兌危機(jī)，造成非常嚴(yán)重的后果。

（三）違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的工作人員，由于專業(yè)水平與綜合素質(zhì)較低，在承兌匯票業(yè)務(wù)開(kāi)展中出背書不連續(xù)的匯票、收受變?cè)臁⑻摷賲R票以及票面與背書存在不足等一系列現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生；還有一些會(huì)計(jì)人員在核算工作中出現(xiàn)疏忽，造成票據(jù)的丟失；一些業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)不高，因?yàn)檠矍袄媾c個(gè)人利益在工作中出現(xiàn)違法亂紀(jì)的現(xiàn)象；銀行承兌匯票業(yè)務(wù)人員的這些行為，會(huì)給銀行造成巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

三、導(dǎo)致銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

導(dǎo)致銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的原因，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）法律法規(guī)不健全，激勵(lì)機(jī)制不完善

我國(guó)現(xiàn)階段制定并實(shí)行的《票據(jù)法》等一些法律法規(guī)還不健全，對(duì)于銀行匯票中的相關(guān)規(guī)定還不夠完善，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中無(wú)法準(zhǔn)確地掌握，在銀行承兌匯票貼現(xiàn)方面的條例較少，而且銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的激勵(lì)機(jī)制還不夠完善，不能夠充分地調(diào)動(dòng)工作人員的積極性。

（二）商業(yè)銀行之間不合理的競(jìng)爭(zhēng)

隨著我國(guó)金融體制的深化改革，我國(guó)各個(gè)商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，有一些商業(yè)銀行為了在承兌匯票業(yè)務(wù)中獲取較好的業(yè)績(jī)，沒(méi)有遵守相關(guān)的規(guī)定，在承兌匯票業(yè)務(wù)中采取不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)手段，嚴(yán)重影響了票據(jù)市場(chǎng)的秩序，增加票據(jù)市場(chǎng)中的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）銀行內(nèi)控制度不完善

一些商業(yè)銀行沒(méi)有重視承兌匯票業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的監(jiān)管，在會(huì)計(jì)部門中沒(méi)有一個(gè)有效的監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)控制度存在缺陷，導(dǎo)致承兌匯票業(yè)務(wù)出現(xiàn)一些不良現(xiàn)象。

（四）鑒別技術(shù)滯后，工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低

我國(guó)商業(yè)銀行在承兌匯票真假鑒別方面的技術(shù)水平較低，缺乏防偽儀器，在業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)存在較大風(fēng)險(xiǎn)，還有一些工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，在工作中使用目測(cè)的方式來(lái)鑒別承兌換票的真假，加大了承兌匯票業(yè)務(wù)受理中的風(fēng)險(xiǎn)。

四、銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）健全相關(guān)法律法規(guī)，建立有效的激勵(lì)機(jī)制

我國(guó)應(yīng)當(dāng)盡快對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的相關(guān)法律進(jìn)行補(bǔ)充與修訂，加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開(kāi)展中可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)范與限制，建立統(tǒng)一的票據(jù)市場(chǎng)，制定出健全的市場(chǎng)管理制度；還要建立相關(guān)的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)人員在工作上的積極性，增強(qiáng)工作人員的責(zé)任意識(shí)。

（二）加強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)管理與票據(jù)審核工作

加強(qiáng)各個(gè)商業(yè)銀行在競(jìng)爭(zhēng)中的管理，制定出相應(yīng)的管理制度，對(duì)銀行中承兌匯票業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行全面的審核與監(jiān)管，規(guī)范票據(jù)市場(chǎng)中的秩序，使每一個(gè)商業(yè)銀行都能夠按照管理制度開(kāi)展承兌匯票業(yè)務(wù)，避免不良競(jìng)爭(zhēng)造成巨大的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化商業(yè)銀行的管理，創(chuàng)設(shè)良好的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

（三）健全銀行內(nèi)控制度

要在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中建立一個(gè)科學(xué)、嚴(yán)密、規(guī)范的內(nèi)控制度，對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的審查與管理，明確每一個(gè)部門需要承擔(dān)的責(zé)任，實(shí)行責(zé)任追究制度，對(duì)承兌匯票業(yè)務(wù)中的流程進(jìn)行科學(xué)的劃分，降低票據(jù)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）引進(jìn)與創(chuàng)新鑒別技術(shù)，提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)

銀行應(yīng)當(dāng)重視承兌匯票真?zhèn)蔚蔫b別，引進(jìn)先進(jìn)的鑒別技術(shù)，然后在這一基礎(chǔ)上進(jìn)行自主創(chuàng)新；提高承兌匯票從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，尤其是業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)從業(yè)人員的責(zé)任意識(shí)，制定出相應(yīng)的培訓(xùn)計(jì)劃，針對(duì)性地對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，利用一些違法亂紀(jì)事例對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行講解，讓從業(yè)人員了解承兌匯票業(yè)務(wù)制度中的規(guī)定，提升從業(yè)人員的整體素質(zhì)。

五、結(jié)束語(yǔ)

隨著銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的不斷深化，企業(yè)在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增大。本文主要針對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、風(fēng)險(xiǎn)影響以及解決對(duì)策展開(kāi)論述，主要認(rèn)為銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的加強(qiáng)，必須健全相關(guān)法律法規(guī)、加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)管理與票據(jù)審核工作、完善銀行內(nèi)控制度以及重視鑒別技術(shù)與提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)；銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的后期發(fā)展中，還會(huì)出現(xiàn)一些新的風(fēng)險(xiǎn)因素，所以應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步分析與研究承兌匯票業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)時(shí)關(guān)注承兌匯票業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

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