集團企業資金管理研究

孫其祖

摘要：資金管理屬于企業財務管理的重要組成部分，對企業各項經營管理活動的正常開展有著重要的意義，尤其是對于集團企業來說。集團企業由于其規模大、資金管理復雜程度高等原因，資金管理中存在著效率低下等問題。本文從集團企業資金管理中存在的問題出發，對如何加強集團企業資金管理進行研究，旨在提升集團企業的資金管理效率，使得集團企業可以發展的更長遠。

關鍵詞：集團企業 資金管理 問題研究 對策

一、集團企業資金管理中存在的問題分析

目前，隨著我國市場經濟體制的不斷深化，我國集團企業的規模和數量越來越大，其資金管理發展也取得了很大的成績，為我國經濟以及企業財務管理活動完善都做出了貢獻。但是，與此同時，集團企業資金管理的發展過程中也存在一定的問題，本論文將這些問題總結為以下幾個方面：

（一）資金分散管理模式導致集團企業資金的利用效率不高

我國很多集團企業采用的都是多級法人化的組織機構，這種組織結構的組織層次比較復雜，加之集團企業下屬的子公司地域分布往往比較廣，導致企業的管理鏈條非常長。集團的下屬企業一般都是多頭開戶，資金存在體外循環的現象，資金周轉的速度慢，使用效率低下，投資比較隨意。例如，有的集團下屬企業存在資金大量閑置和沉淀的情況，資金利用效率低下；有的企業缺存在資金嚴重短缺，經營管理都難以維系的狀況。這種狀況表明了集團企業的資金從整體上沒有達到資源最優利用，資金集中管理的需要以及各單位資金分散占用的矛盾已經成為集團企業資金管理最需要解決的問題。

（二）全面預算管理尚沒有得到有效的落實

全面預算管理是一種先進的資金管理模式，尤其對于大型的集團企業而言具有重要的意義。盡管我國的大多數集團企業都引入了全面預算管理，但是由于各種因素的制約，全面預算管理沒有得到有效的落實。很多集團企業內部還存在產權不清晰的問題，內部控制監督力度不足。集團企業與下屬機場之間的歸屬關系往往沒有理清，內部的聯系比較脆弱，經營管理的職能和邊界沒有厘清，集團企業的發展往往偏重于規模的擴張而忽視效益的提高。在這種背景下，很多集團企業的全面預算管理體系無法有效建立，事前計劃、事中控制和事后監督都難以執行，全面預算管理形同虛設。

二、加強集團企業資金管理的對策建議

資金管理屬于企業財務管理的重要組成部分，針對上文中進行的問題分析，作者提出了加強集團企業資金管理的對策建議如以下幾個方面：

（一）集團企業管理人員以及工作人員都需要樹立重視資金管理的意識

集團企業一定要不斷增強資金管理意識，探索適合企業自身的資金管理模式。首先，集團企業要認識到資金管理在企業財務管理中的地位，僅僅圍繞資金管理這條線，來制定企業資金籌集、安排和使用的制度。企業還要加強資金管理制度的靈活運用，根據市場的情況以及企業生產經營狀況的變化來對資金管理制度進行完善和改進，從而提升企業資金管理的效率和效果。另外，集團企業一定要探索建立符合自身實際的資金管理模式，根據企業生產經營的特點，結合相關財務數據的分析，為企業量身定制一套資金管理模式。

（二）建立集團企業適度集權的資金管控模式

資金管理與控制是財務管控的重要組成部分，通過資金這一紐帶，集團企業能夠有效的對下屬各機場企業進行有效的管理與控制。目前，結合我國集團企業運營的實際情況，企業應該建立適度集權的資金管控模式，比較常用的有財務結算中心和財務公司兩種模式。例如，財務結算中心主要是指集團企業在母公司的財務部門設立專門的內部資金管理機構，行使資金結算、資金管理、資金風險防范以及資金運作等職能。其主要特點在于一方面能夠適度的實行資金集中管理，又能夠讓集團企業的下屬子公司具有一定的財務獨立性，其通過統一的信貸管理、稅務結算、內部融資等方式，既有效的控制了下屬成員企業的資金運用，又能夠減少集團企業資金占用的情況。這種模式能夠優化企業集團的資金配置，有效的實現了資金的體內循環，提高了資金的利用效率。

（三）推行落實集團企業的全面預算管理

全面預算管理作為一種先進的管理模式，對集團企業的資金管理有著非常重要的意義。集團企業應該逐步建立一整套全面預算管理的體系，將收入成本預算、費用預算、利潤預算等納入其中，通過預算編制、預算下達、預算執行以及預算評估等程序來實現對所有下屬企業的控制。集團企業首先要根據下屬各企業的經營發展狀況，制定合理的預算指標作為企業的經營目標；其次，集團企業要嚴格監督保證全面預算管理在企業內部的執行和應用，并對預算執行狀況進行考核；最后，集團企業要在每個年度末對各個企業的預算執行情況進行評估，以此為依據進行績效考核。

三、結束語

資金管理對于集團企業來說是至關重要的，對完善其資金管理、財務管理等費那個面都起到決定性作用。本文作者從集團企業資金管理中存在的問題出發，對如何加強集團企業資金管理進行研究，。通過兩個大方面的問題分析，提出了策略建議——推行落實集團企業的全面預算管理、建立集團企業適度集權的資金管控模式、集團企業管理人員以及工作人員都需要樹立重視資金管理的意識。通過這些策略建議旨在提升集團企業的資金管理效率，使得集團企業可以發展的更長遠。

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