高速公路內部控制與風險管理研究

陳永平

摘要：高速公路是我國特別行政許可的以建設路橋收費經營為主業務的公司制企業，以盈利為目的，追求價值的最大化和利益的最大化。作為我國交通運輸的主動脈，高速公路在促進我國經濟發展的過程中，日益發揮著不可替代的作用，但是，近年來高速公路運營領域相繼暴露出來一些問題，要保證高速公路經營活動有序進行就需要開展有效的管理與監督工作。本文將就如何加強高度公路內部控制，提升高速公路建設運營績效的相關問題進行研究，并對現階段我國高速公路內控控制和風險管理方面存在的制度、執行等問題提出一系列可行的意見和建議。

關鍵詞：高速公路 內部控制 風險管理

一、相關概念解釋

（一）內部控制

內部控制是指一個企業為了實現其經營目標，實現其價值的最大化而采取的自我約束、調整、控制的一系列方法與措施的總稱。

（二）風險管理

風險管理是社會組織或者個人用以降低風險的消極結果的決策過程，通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上選擇與優化組合各種風險管理技術，對風險實施有效控制和妥善處理風險所致損失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。

（三）高速公路內部控制與風險管理的目標

高速公路內部控制與風險管理的目標就是要以最小的成本獲取最大的安全保障，減小由于各種不確定的因素使高速公路相關經濟活動的預期結果與實際結果產生較大差距的概率。保證有持續流量的通行費收入符合高速公路建設項目的預期目標，合理保證公司經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率，促進公司實現長遠發展，實現企業價值最大化。

二、我國高速公路內部控制與風險管理現狀及問題分析

（一）內控觀念落后、風險管理意識薄弱

內部控制作為企業管理的中樞環節，在企業發展過程中發揮著重要的作用。然而就現實情況而言，由于受到計劃經濟時代思想及傳統管理觀念的影響，許多高速公路企業的領導干部缺乏對于內部控制制度建設的重視，在工作中往往只重視公路建設的效率和經濟效益，忽視了內部控制在企業發展過程中的重要作用。其次，我國大部分高速公路企業都屬于國有企業，有著國家財政的支持，在項目建設和工程競標上有著獨特的優勢，企業發展長期處于一帆風順的狀態。在市場經濟發展的新時期，這種狀態直接使得企業的市場靈敏度降低，導致企業失去了對于潛在風險的認知和控制能力。

（二）高速公路單位制度建設滯后

制度建設是高速公路企業內部控制和風險管理的重要保障。就我國目前的高速公路企業來看，許多企業的內部控制和風險管理制度建設仍不完善。首先，一些企業由于領導缺乏認識和相應的理論基礎，在企業內部沒有設置專門的內控和風險管理制度，內部管理處于相對混亂和散漫的狀態。其次，一些企業雖然設置了相應的制度，但是制度本身在很多方面還存在著漏洞。比如：許多企業的預算管理往往偏向于如何降低開支，控制成本，忽視了預算的使用效率和資金預期能夠帶來的收益。

（三）管理人員綜合素質有待提高

人員素質是內部控制與風險管理的關鍵，人員的素質往往決定著內部控制的效率和風險管理的有效性。目前我國許多高速公路企業不重視會計、審計、財務等人才的引進，導致企業內部管理人員的素質不高。主要表現在以下幾個方面：首先，管理人員的業務素質不強，對于自己職責范圍內的業務不熟悉，不了解內部監督與風險管理的操作程序，影響了內控的效率；其次，人員的法律意識不強，對于國家頒布的相關法律法規及政策不甚了解，在實際工作中出現一些違反法律法規的行為；最后，一些管理人員的道德素質有待提高，在工作中經常發生以權謀私、謀取私利的行為，這損害了高速公路公司的利益，增加了公司的風險。

（四）監督機制有待完善

內部監督和外部監督是公司正常運行的有力保障，監督機制的缺失是高速公路公司風險性高、管理混亂的重要原因之一，就公司內部而言，企業公司領導不重視對公司的財務控制與風險管理，公司的內部審計與監督部門大多是設施在財務部門之下，不能獨立的行使職權，難以起到很好的監督與審計作用，同時，高速公路公司由于受到市場競爭、經濟效益等方面的限制，往往不愿意向社會公眾和大眾媒體過多的公布自己的財務信息，導致外部監督對高速公路公司的監督工作沒有做到很好的發揮。

三、加強高速公路內部控制與風險管理建議

（一）提高人員素質、強化責任意識

首先，對于公司的管理層而言要及時更新自己的觀念，要認識到在市場經濟環境下加強內部控制與風險管理對企業而言有著不可替代的作用，學習先進管理理論，加強內部控制與風險管理。其次，對于公司工作人員來說，一方面要提高自己的業務工作能力，加強對于內部控制與風險管理流程的熟悉程度，另一方面，要提高自己的道德意識與法律意識，加強自己對于國家相關法律政策的學習，樹立遵紀守法、敬業奉獻的工作精神。最后，攻速公路公司還應該加強先進知識人才的引進，構建與高校相對應的綠色通道，大量吸納有知識、有能力、有素質的優秀人才。

（二）加強制度建設

對于高速公路而言，要加強內部控制和風險管理，必須要進行制度建設。一方面，建立較為完備的資金管理體系，加強對于預算的管理，提高資金的利用效率。同時，加強內外部監督機制的建設，內部，設置專門的工作小組領導升級及會計等內控部門的監督工作，強化內部工作作風建設。并適當引進外部監督機制，尤其是大眾媒體的監督，設置常駐監督小組，及時披露企業的相關信息。通過內外部監督機制的完善，加強高速公路公司的內部控制和風險管理。

參考文獻：

[1]武戎.高速公路內部控制與風險管理探究[J].中國外資，2012

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