追求管理精細化力促效益最大化

童笑平

摘要：精細化管理是現代企業的一種科學管理模式，它滲透公司各個環節，進行細化分工，實現精確的計劃、控制及其考核。財務精細化管理是精細化管理的核心內容。本文以筆者自身單位為例，闡述如何通過財務精細化管理，實現公司的效益最大化。

關鍵詞：精細化 財務 管理 效益

隨著永康日報有限公司事業的不斷發展壯大，管理制度規范、財務指標合理、過程控制精細，越來越成為確保企業財務管理有效實施的重要手段。對財務精細化管理有了更迫切的要求。精細化就是通過實施正確決策、精心預算、精確控制、量化考核， 確保企業資金流轉順暢、降低企業營業成本、確保投資效益，為提高企業效率、效益為目的一種科學管理模式。精細化財務管理的核心，就是要力促企業利潤達到最大化。

精細化財務管理就是要細中求精，推行全面財務預算，實施全方位財務控制。從新聞紙、PS版等原材料的購進價格到報紙的發行，從廣告目標責任的制定，到廣告日報表營業額的統計，廣告成本費用的控制，收款進度的考核等，都能從源頭到過程控制，每一個環節在做全年預算時都能考慮周詳，過程受控，每月可提供詳細、可靠、準確的財務數據，對比預算目標的進度，對照浙報集團的三線管理等各種規定，分析預算執行情況，對重點的財務變動和業務進行分析，每月寫出詳細的財務分析報告。從而發現問題，找出差距，采取相應的措施調整策略來解決問題，改進管理，增強企業的競爭力，不斷提高市場份額，實現利潤的最大化。

我在財務精細化管理方面做了一些有益的探索，采取了一些措施。主要有以下幾個方面。

一、結余資金科學分配、精細管理，讓財務資金管理創造更多的效益

單位帳戶開通網上銀行業務，方便每日查詢銀行帳戶資金狀況，合理預測銀行帳戶近期可能的收入和支出，在確保資金能滿足日常業務順利周轉的情況下，積極向領導及母公司浙報傳媒集團股份有限公司（上市公司，股票代碼：600633）資金結算中心報告本公司的資金結余狀況，在確定本公司沒有大額投資等支出的情況下，遞交申請報告，及時將公司活期存款轉存定期。

存在哪兒？存期如何確定？這個選擇和決策就反映出財務管理是否更加精細的能力了。

資金存在浙報傳媒集團資金結算中心。母公司浙報傳媒集團為了使資金集中管理，讓母公司資金池起到調劑資金余缺的作用，發揮資金集聚效應，成立了集團資金結算中心，有資金結余的子公司資金存在結算中心的，能享受到比銀行利率上浮30%的利率優惠，但是，由于集團結算中心不屬于金融機構，其利息收入屬于非正常性收入，在計算公司的承諾利潤時是必須扣除的，而我們子公司也有承諾利潤指標，所以財務就必須準確預算全年利潤及扣非數，在確保能完成集團下達的扣非后利潤指標的前提下，資金才能存在結算中心。

資金存在本公司開戶的工商銀行。本地工商銀行也是本報的廣告客戶，每年都有不少的廣告投放，資金存在工行，不僅能搞好與當地銀行的協作關系，提高工行在本報的廣告投放力度，而且也能相應的增加永康日報的發行量，增強永康日報在當地的影響力。

母公司資金池應該存款多少？本地工行應該存款多少？如何精確測算出資金的分配平衡點？這些當然成了財務精細化管理的重要內容，反映了財務精細管理，管理創造利潤的能力。我通過精細預算，存期基本以1年期為限，只要有多余資金，就不厭其煩的轉存，幾乎是月月都有部分資金轉存定期1年，因此也月月有存款到期能滿足日常周轉之用，相當于既享受到了定期之利，又得到了活期之便。之后，從新聞中得知銀行可以上浮利率，又積極與工行溝通協調，為公司爭取到了存款利率比銀行基準利率上浮10%的實惠。

財務通過資金的精細化管理，極大的提高了企業利息收入，公司的年利息收入超過二百多萬元。

二、特別關注各項支出中的報銷發票，能取得增值稅專用發票的一律使用專用發票

要求印刷廠、新聞網、廣告中心、管理部門等各業務單元，無論購進原材料，廣告代理，還是設備維修、固定資產購置等一切支出，都要求對方開具增值稅專用發票，用于抵扣銷項稅。遇到業務部門不了解情況，已經拿來普通發票報銷的，總是耐心做好解釋工作，讓對方更換成增值稅專用發票。以前公司電費支出年年用的都是普通發票，不能抵扣稅款，進行精細化管理之后，財務部門積極與電力部門協商，也改辦成了增值稅專用發票，全年電費發票抵扣增值稅款5萬多元，以前公司每年都有增值稅上交，2010年上交增值稅款20多萬元。2011年不僅不用上交增值稅，還有7萬多元可留到下年度抵扣，直接節省了稅款支出。

財務通過進項發票的精細管理，節省了稅收支出，等于創造了效益。

三、制定了廣告業務員與財務相關內容如何銜接的流程規范， 實施廣告組稿費按業務單元分個人明細核算

一直以來，廣告中心當做整體一個業務單元來管理。5個業務員聯系的廣告金額雖然不同，但廣告組稿費按整個廣告部全部到款的綜合比例來核算，然后基本平均分配到5個業務員，未與各人實際收款額掛溝，聯系業務多、收款多的人與聯系業務少、收款少的人拿幾乎相同金額的組稿費。由于平均分配，有不少月份廣告收款率不到50%。實行精細化管理之后，首先將廣告中心按業務內容拆分成：接待部、房產部、汽車部、生活部、產業部、專刊部6個業務單元，核定每個部的任務。然后按不同的業務單元核定組稿費率，每個部單獨統計考核。每年從3月份起，累計開票率必須達到85%，收款率75%以上，（1至2月考慮春節因素等比例略低），各部分別按其實際收款率，結算領取組稿費，達不到收款比率的扣發部份組稿費，或者降低組稿費比率。這樣，收款比率高的就能多領到組稿費，收款比率少的，就只能少領組稿。因此就能極大地促進收款積極性。我們財務部認真仔細地核對每筆收款，準確統計出各部實際收款率。通過這樣精細化的核算管理，較好地促進了收款進度，提高了收款率。使銀行帳戶有了更多的結余資金可用于轉存定期存款，產生了更多的利息收入。

財務通過對廣告核算的精細化管理，簡接地創造了效益！

四、在關注整個企業精細化管理，增收節支的同時，也關注職工個人收入的合法、合理避稅

在這方面，我們財務人員通過多學習新的財政稅收政策，隨時關注稅法變化，積極主動和本企業的財稅專管員聯絡溝通，利用各種合法、合理的方法降低個稅。主要有以下三個小方面。

到財稅部門申請通訊費補貼備案，就可以在每個月申報個稅時抵扣，免稅上限是每月500元。財務部根據每個職工的應繳個稅情況，為職工辦理了通訊費補貼的備案申請，減少了職工的個稅支出。

用足用活住房公積金的免稅政策。每年財稅部門都會公告住房公積金免稅上限，每年的免稅額也都有小幅上調，今年的上限是1460元，公司可以采用職工自愿報名的方式，讓每位有降稅愿望的職工，增加個人部分繳納住房公積金額，然后，由財務代繳后次月向職工收回。

根據個稅政策，結合第一和第二項措施，加上免稅的五險，大約可以推算出，當職工月收入在5700時基本免稅；達到7200元時也只要套3%的稅率，每月只須交45元的個稅；達到10200元時，套10%的稅率。通過以上計算，就可以清晰的知道個稅臨界點，財務按照各個臨界點做好籌劃，細化核算工作，，將年薪每月相對均衡合理的發放給職工，避免平時工資發得少，到年終一次性發放獎金，導致個稅率達到20%甚至25%。

財務的精細化核算管理，就可以極大地降低個稅水平，讓職工合法、合理避稅、減稅，為職工創造效益。

精細化管理是企業適應激烈競爭環境的內在需求，是企業不斷完善自身，增強核心競爭力的內在動力。確確實實做到財務管理的“精細化”，必然要求財務人員更加重視新知識的學習、鉆研，深入到各個業務單元中，積極了解業務特點、經營流程，財務部才能緊跟公司發展步伐，進一步推進“精細化”的財務管理，腳踏實地做好每一件小事，力爭在經營管理上做得更細致更到位，為公司實現跨越式發展盡最大的努力！endprint