小議計算機在城市一卡通會計管理中的應用

白小妍

摘要：隨著經濟的快速發展和信息技術的不斷更新，計算機技術在財務領域中的作用逐漸加強，本文主要針對計算機在城市一卡通企業會計管理中的應用進行分析，以期為提高西安城市一卡通有限責任公司財務結算工作水平起到拋磚引玉的作用。由于會計管理工作主要是通過計算機的硬件和軟件，利用一系列專門的方法、對經濟運行中的相關資料進行科學的整理、計算、對比分析，產生相關結果，幫助企業管理人員對經濟活動進行實時的控制和遠期規劃，為企業決策層提供科學的依據。

關鍵詞：計算機 會計管理 應用

隨著現代經濟活動的不斷發展和現代企業制度的不斷建立，會計管理工作已經成為企業經營活動中的重要組成部分，其主要的職能是對企業經營活動中財務管理工作進行分析、預測、控制以及考核評價等，為企業決策層提供科學的依據，而現代企業特別是現代服務業，單位時間內產生的業務量巨大，且每兩筆業務間的差別亦非常大，如果依靠過去的人工管理模式是完全不可想象的，必須借助現代化的管理工具和管理手段——計算機及其相關的管理軟件。

城市一卡通企業是近幾年出現的新興產業，它是與城市公共事業服務提供商合作、并將各相關企業的服務集成在同一張卡片上，市民持一張輻射型卡片即可完成衣、食、住、行的服務費用支付的服務型企業，這類企業的產生是城市信息化國家戰略的具體實施。

一、計算機在城市一卡通企業會計管理中的重要性和必要性

城市一卡通企業提供的服務為每個市民的生活提供了極大的便利，市民拿著城市一卡通企業發行的卡片（非接觸式射頻卡）只需在相關終端上輕輕一“刷”（靠近），聽到“嘀”的一聲，就可以完成相關支付，享受相關服務。城市一卡通企業要對市民在不同服務提供商不同終端上發生的消費進行分門別類的逐筆統計，定期與不同服務提供企業進行結算，經濟往來頻繁、數據吞吐量巨大，非借助現代高速計算機及其相關軟件系統是根本無法完成的。由于計算機輔助企業管理快速、準確、高效的特點，使他在城市一卡通企業的經濟管理活動中應用成為必然。

將計算機管理應用于會計管理工作中可以把會計人員從簡單、重復的手工勞動中解脫出來，利用專用軟件把各種計算方法、模型融和起來，對企業經營管理活動進行預測、規劃、控制、考核、評價，（比如“金蝶”、“用友”、“浪潮”等會計電算化軟件來完成企業日常經濟活動中的會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本計算、編制會計報表等功能，相比人工作業，工作效率大大提高、出錯的幾率大大降低；）管理會計對計算機產生的數據進行綜合分析、判斷，為企業的科學經營提供準確、有效的參考依據。

但隨之而來的問題就是信息安全，仿佛便捷與安全之間天生就是一對矛盾，但人類的聰明之處是在便捷與安全的矛盾中尋找一個平衡點，就是“密鑰”，所謂密鑰實際上是一種參數，它是在明文轉換為密文或將密文轉換為明文的算法中輸入的數據，分為對稱密鑰與非對稱密鑰兩種，城市一卡通企業采用的是非對稱性密鑰，分成兩個級別，其中一級密鑰由國家建設部統一管理，每個城市一卡通企業擁有著所在城市的二級密鑰，因為它關系到成千上萬市民的資金安全，所以它被安置在該城市最安全的地方。

二、計算機管理在城市一卡通會計管理工作中的作用

計算機在會計管理工作中的應用是城市一卡通企業運營系統應用的一部分，主要目的是通過財務軟件進一步提高企業財務管理的質量和水平，提升工作效率。其主要的應用包含：

（一）建立和完善城市一卡通運營管理系統中的結算子系統

目前各城市一卡通企業在自己的運營管理系統中均有財務結算功能，實質是建立一個財務結算子系統，它的功能是將市民持“一卡通”卡片在相關公共服務企業中的消費情況進行統計、匯總，并將匯總的數據定期與相關企業進行對賬和結算。由于各服務提供企業的收費標準不同，服務終端多且散，導致城市一卡通企業與各服務提供企業間的結算金額差別很大，數據的準確性和及時性亦存在著一定的誤差率，這就要求財務結算子系統具備規則嚴格、邏輯嚴密、統計科學的特點，而且還要具備強大的數據糾偏和比對功能，使結算數據盡量接近真實，以維護城市一卡通方、服務提供方、市民三方的權益。

（二）利用會計管理軟件完成資金運行和財務管理的核算

將會計軟件應用在財務管理中稱為會計電算化，城市一卡通企業雖然成立較晚，但卻是與IT業緊密相關的產業，會計電算化不應該再走模擬手工記賬、與其他業務結合、引入會計專業判斷、與內控相結合建立ERP系統循規蹈矩的老路，起步的平臺搭建就應該從高處入手直接跨入“引入會計專業判斷”的階段，借鑒不同類型規模以上企業先進的管理經驗，吸收同類企業的管理理念，利用不短于一年的時間建立完善準確的基礎數據，在健康運行一段時間以后，企業的管理會計對企業的財務信息進行綜合的分析，同時引入內控（即內部會計控制，是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。）體系，對企業的經濟活動以及資金運轉的進行全程監督和控制，同時加入科學的預測，向企業決策層提供合理的、可操作的建議，這就成為了企業經營管理的重要依據。

（三）逐步實現會計管理軟件與城市一卡通運行軟件間的融合

目前各城市一卡通企業運營管理系統多是由企業委托相關軟件公司針對企業情況，開發的專用軟件屬“量體裁衣”，而財務管理軟件大多使用的是通用財務軟件“用友U8”系統屬“通用外套”，兩個裁縫不同，所使用的平臺也不同，衣服自然就有很大差異，彼此間不兼容，雖然運營系統具有統計對賬功能，但這兩個系統的數據不能共享，給城市一卡通的財務工作帶來了許多不便，結算節點，需要會計人員將城市一卡通運營管理系統財務結算子系統中的相關數據人工抄錄出來，再手工錄入到財務管理軟件中的相關模塊進行賬務處理，既浪費了時間，又增加了出錯的幾率。

這兩個系統又有交叉重疊的業務功能即：結算和賬務往來功能，如果將這兩個軟件融合起來，使一卡通運營管理系統中的結算子系統通過相關接口讀入財務管理軟件的相應模塊中，實現兩個系統間的結算數據共享，將會進一步提高城市一卡通企業的財務工作效率和數據準確率。

接口可以從兩個方面來解決：一是這兩個系統是由不同的軟件公司，均有獨立的知識產權，無論對哪一個系統進行改動均會侵犯相關軟件供應商的知識產權，要解決這一問題需同時協調兩家軟件供應商，盡快達成相關諒解備忘錄，順利解決兩個軟件的融合；二是利用企業自身的技術能力開發出一個“過度性通道”——傳輸協議，使兩個軟件間數據進行傳輸利用，這個協議必須確保城市一卡通企業自身的除對賬信息外不向相關服務提供商泄露，同時確保對方信息不向第三方泄露。

（四）建立全方位、多角度、綜合計算機應用系統

計算機應用的最終目標是將城市一卡通企業的所有與經營有關的業務、事項全部依托計算機系統來管理，消除人為因素帶來的不確定性，建立起CMIS系統（Computer Management Information System計算機管理信息系統）。城市一卡通運營管理中的采購、預收費用、對賬、結算、考核以及其它經濟活動都成為CMIS系統的一個子系統，把人完全從簡單重復的工作中解放出來，專致于企業分析、規劃和決策，極大地提高企業的效率和效益。

三、將計算機管理系統全面引入城市一卡通企業會計管理的基本措施

為了進一步推進計算機輔助企業管理的發展，提高城市一卡通企業的管理水平，需要將計算機技術的前沿技術有效地應用到會計管理工作這中，具體的措施是：一是加強會計人員的業務和技能培訓，培訓中不但要學習會計相關法律法規、會計業務實務還要學習計算機相關知識，不斷提高會計人員的綜合素養，二是加強會計人員與系統開發人員的橫向聯系，建立兩個方面相關人員的定期跨領域交流機制，使會計人員基本掌握本企業系統運行情況，同時使系統維護人員基本了解會計相關知識，掌握財務一條龍的運行程序，推進內部人才由“專一型”向“全面型”轉變，將本來不相干的“兩張皮”，通過揉合、烘烤，最終攤成“一張餅”。

四、結束語

通過研究計算機在城市一卡通企業會計管理工作中的具體應用，最終將計算機管理和會計管理工作融入到企業經濟管理的方方面面，對企業資源進行合理配置，為企業經濟管理提供科學決策。endprint