地質單位財務內部控制與管理

李建萍

摘要：地質單位強化財務風險意識，提高財務內部控制管理，是推動企業可持續發展的重要手段。本文對目前地質單位財務控制管理現狀進行了分析，同時提出了財務控制管理的完善對策。

關鍵詞：地質單位 財務 內部控制 管理

財務管理工作是企業管理工作的重要組成部分，也是企業內部控制的主要內容。隨著我國財政體制改革的快速推進，我國地質單位財務內控管理工作也受到了廣泛的關注。但是，不可否認，目前的財務內控管理仍然存在許多的薄弱環節，如何改進與提高財務內控管理的效率，已經成為我國地質單位亟待解決的問題。

一、地質單位加強財務內控管理的重要性

（一）滿足國家財政體制改革的需要

在我國市場經濟體制不斷完善與健全的情況下，地質單位的財務內控工作也應該適應經濟體制快速轉變的步伐。在市場經濟體制引領下，我國政府職能和財政職能也發生了重大的變化。各企事業單位也開始進行了一系列的預算改革。而財務內控管理工作是否科學、有效，對財務預算編制工作將會產生嚴重影響。因此，地質單位要不斷加強財務內控管理，以適應我國財政體制改革的需要。

（二）適應財政國庫管理制度改革的要求

地質單位如果會計核算體系比較規范，就能夠保證資金的支付更加規范。而且地質單位在設置會計賬簿時，通常按照不同類型的款項來進行設置，對貨幣資金進行管理，同時在資金支付方面也能夠按照其特殊性進行處理，這些都是地質單位財務內控管理的重要組成部分。如果做好這些工作，就會有利于財政國庫管理制度的進一步完善。

二、地質單位財務管理的現狀分析

（一）財務內控制度不夠健全

雖然我國很多地質單位都制定并執行了一系列財務內控管理制度，但是仍然存在一系列的問題。比如有些地質單位的財務內控管理方法過于簡單，缺乏科學性；有些地質單位的財務內控管理規章制度將側重點放在基本的會計工作方面，管理內容不夠全面；有些單位的財務規章制度與財務管理職能相關的重要內容明顯缺乏。

（二）缺乏經濟效益觀念

地質單位一直沿襲著計劃經濟階段的經營觀念，對經濟效益缺乏強烈的追求意識，而且這種觀念在市場經濟體制階段也沒有得到明顯的轉變。部分地質單位往往不重視投資、籌資活動；有的地質單位對投資活動缺乏全面的分析與風險預測；有的地質單位在投資方面，過于依賴經驗，從而造成了投資項目回報率低的問題；有些地質單位還存在鋪張浪費，國有資產嚴重流失等問題。

（三）財務人員素質參差不齊

部分地質單位財務管理人員在入職之前，往往沒有經過專業與系統的培訓與教育。很多財務人員在財務內控管理方面缺乏現代化的內控管理理念，也沒有掌握好相應的財務管理方法及手段；部分地質單位的財務管理人員年齡結構不合理；有的地質單位財務人員崗位職責區分不明確，會計人員通常會兼任財務管理人員，導致單位內部財務管理相對混亂、權責不分。

（四）對下屬二級單位財務控制與管理不到位

部分地質單位的二級單位管理層，由一級單位指派，對財務的監督控制大多比較草率敷衍，即使發現問題也無法處理完善；一些地質單位對于二級單位的財務管理無法全面把握，不是管理過嚴就是管理過松。這樣容易造成二級單位的財務人員在工作方面缺乏積極性，或者上級單位對于各二級單位的管理缺乏協調性，在財務信息溝通方面不利或不暢。

三、地質單位財務內部控制與管理的完善對策

（一）加強財務預算，協調統籌單位內部的資金管理

賬務預算是地質單位進行賬務管理與內部控制的重要手段，地質單位的財務部門及工作人員，應該緊密聯系工作內容，做好資金的預算與統籌工作，合理使用與協調單位內部的資金。

1、對財務預算管理制度進行建立健全

地質單位進行財務預算管理時，應該盡量保證過程的程序化、規范化與系統化，這樣也是保證賬務預算工作有效落實的前提條件。地質單位的全面預算工作，應該以目標利潤為基礎。積極把握市場動態，著眼全局，科學的對內外部情況進行預測，對有限的資源進行合理配置，從而保證既定目標的實現。地質單位應該在預算編制方面與單位的業務特點相結合，明確各部門及人員的工作職責，并將各項收入納入到預算當中。在預算的執行過程中，如果需要對預算進行調整，則應該經過上級及有關部門的審批方能調整；預算執行完應該對執行情況進行評價、分析與考核，找到出現差異的原因，并積極改進。

2、加強預算執行的控制力度

認真細化各類成本費用，對開支定額與預算控制措施進行落實。還要對預算實施的相關管理制度及方法進行規范。另外，還要建起有效的日常管理機制和組織結構，對預算指標進行逐步分解，落實到各部門及個人，避免出現沒有落實的預算。根據責、權、利相結合的原則，遵循可變亦可控制的原則，對各部門及人員的預算控制執行情況進行監督，對各種支出定額進行制定與控制，同時制定出考核標準與考核辦法。

3、合理調整預算編制

地質單位還需要嚴格控制預算的編制、執行及考核情況，保證對生產經營的整個過程進行全面控制與管理。對可能影響到預算控制的各項因素進行分析，并及時修正，從根本上提高整個單位的內控管理水平。

（二）樹立風險意識，提高單位的資金利用效果

地質單位由于其自身經營的特殊性，在其財務活動中，比較容易出現各類財務風險，從而影響其財務收益。因此，樹立良好的風險意識，對財務內控管理進行強化非常重要。

1、加強資金的平衡工作

地質單位應盡量采取積極有效的控制措施，對單位的財務進行系統的管理，統一安排各類資金，嚴格控制各項用款計劃。地質單位要結合自身的生產進度，對重點項目進行重點安排，系統落實各項緊急資金。另外，地質單位很容易出現沉淀資金，對于此類資金，應該進行積極有效的處理，盡量將存量資產盤活，啟動與加快資金的流動。endprint

2、加強投資管理

地質單位目前經濟效益不均衡的問題比較嚴重，部分大規模的地質單位產值持續增高，利潤也相當可觀，但卻存在資金流不理想的問題。這種高產值、高利潤需要巨額的應收賬款作為基礎，如果壞賬風險太大，就很容易出現資金周轉不靈的問題。因此，應該系統的分析一些高投資項目的可行性與可操作性。同時還要對投資進行強化控制與管理，尤其對各類合資、合作項目要加強管理；

3、加強資金的回收管理

地質單位應該制定出相應的措施，對資金回收責任進行明確，加大各類工程款項的回收力度，盡量規避資金風險，保證資金供應鏈的安全。地質單位應該設立專業的機構對應收賬款進行管理，盡量減少應收賬款的回收風險。另外，還應該建立嚴格的應收賬款管理制度對有關認賬手續進行及時辦理，對于由于各種特殊原因沒有及時處理的應收賬款，應該單獨設立賬目進行管理。

（三）強化內控制度，保證單位資金與資產的安全

財務內控制度建設是強化地質單位管理，防范財務風險，保證單位資金與資產安全的重要途徑。地質單位應該建立起完善的內控體制，加強內部審計能力，定期對單位的生產經營和財務活動進行審計。在內部控制制度建立方面，不僅要保證制度的全面性與可行性，也要設立專門的內部監督、審計機構，來保證內部控制的有效實施。地質單位領導應該重視單位內部的審計與監督工作，加強對專職人員的培養與配備，不斷提高財務人員、管理人員的業務能力及職責心。對于會計人員應該建立起崗位責任制度，對會計工作的崗位分工、職責及標準進行明確。對會計工作秩序進行規范，不斷提高會計工作的水平，保證財務內控與管理工作的有效實施。

四、結束語

在新的市場環境下，地質單位應該積極的轉變思想，提高意識，不斷加強內部財務的控制與管理能力，對單位內部資金進行統籌管理，對各類財務風險進行有效預防，對相關人員進行持續的教育、監督與考核，從而全面提升地質單位財務內控與管理的水平。

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