煤炭企業風險管控探析

文/張東琪

煤炭企業風險管控探析

文/張東琪

風險管理是社會組織或者個人用以降低風險消極結果的決策過程，通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上選擇與優化組合各種風險管理技術，對風險實施有效控制，妥善處理風險所致的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。近兩年，由于市場需求下降，煤炭價格出現了深幅回調，煤炭企業銷售回款率下降，企業財務收益空間不斷縮小，經濟效益全面滑坡。同時，當前很多煤礦已進入資源逐漸枯竭階段，經營前景不容樂觀，多數煤礦企業因建設早、標準低、基礎設施投入不足、生產安全保障和環境治理的歷史欠賬多，僅靠之前幾年煤炭市場的升溫難以從根本上彌補。2013年以來，大多數煤炭企業集團的資產負債率都在70%以上，隨著銀根收緊，行業景氣度下降，融資愈加困難。而前期投資的煤化工項目、資源整合的煤礦項目、其他與煤炭主業關聯度不大的項目因巨額資金投入難以為繼，很多建設停滯，企業背上了巨額的資金成本，還貸壓力不斷增大。總之，伴隨著煤炭行業黃金十年的結束，煤炭企業內外部環境的不確定性也越來越大，建立有效的風險管理控制體系已成為我國煤炭企業的當務之急。

一、我國煤炭企業風險管控存在的問題

1.風險管理意識淡薄

一些企業缺乏必要的風險意識，沒有進行積極主動、全面系統的風險管理工作。表現為企業風險管理活動沒有持續性，缺乏對風險進行按期復核，降低了企業適應環境變動、管理和規避風險的能力。個別企業領導只顧眼前利益，忽視某些決策對企業將來的影響，從而給企業經營帶來巨大的風險。

2.風險管理職能分散

安全生產風險、產品質量風險、市場營銷風險、財務風險以及經濟合同風險分別由生產部門、質檢部門、運銷部門、財務部門以及法律事務部門具體負責。企業風險管理職能分散，特別是涉及企業改革發展中的綜合性風險，如企業法人治理結構的建設、產權制度改革、企業戰略規劃的制定和實施、企業兼并重組、整合破產、上市投資等行為，企業缺少統一有效的全面風險管理的組織協調職能。同時，企業風險管理專門人才嚴重匱乏，現有的企業風險管理人員綜合素質不高，知識結構單一，工作創新能力差等，也是制約企業開展全面風險管理的重要因素。

3.風險管理制度建設不到位

一是制度建設缺乏系統性，有的制度內容簡單，僅有實體要求而無程序規定，難于操作；有的制度結構設置不合理，缺乏應有的權責利的相互制衡；有的制度彼此之間缺乏相互銜接，造成條塊分割，相互沖突，不能發揮制度的整體效應。二是制度建設缺乏實效性，有的制度內容滯后，不能適應形勢的發展，不具備執行的環境和條件；有的制度比較空泛，不能緊密結合企業實際提出有針對性的措施；有的制度硬性規定過高，不切實際；有的制度甚至缺乏法律依據，在實際運行中無法執行。三是制度建設缺乏規范性，存在有章不行、有規不守的現象，監督檢查和處罰追究不嚴格，缺少評價體系和完善的程序，缺乏執行制度的氛圍，缺少風險管理的企業精神和制度文化。

4.風險管理組織機構不健全

當前，我國很多煤炭企業存在一定程度的治理結構問題，如缺乏風險管理部門、風險承當主體不清晰、缺乏有效的管束機制等，從而使企業不能將風險管理上升到企業發展戰略高度，導致風險責任主體不明確，難以形成獨立的風險管理部門，沒有專門的人員進行專職的企業風險管理工作。

二、加強煤炭企業風險管控的建議

1.提高認識，加強煤炭企業集團風險管控的頂層設計

成立或確定風險管理的主導機構，負責企業風險辨別、識別、分工等重要事項，收集和發布企業方面有關風險管理的信息，追蹤、檢查、評估整體風險管理架構的實施和執行情況，并及時總結推廣經驗等。制定《風險管理應用指南》，通過建立風險管理應用背景、風險級別、風險分析、風險評估、風險處理等規范步驟來加強突發事件的規劃化、程序化管理。

注重開展科學實用的風險分析與評估，使企業決策者及相關人員在遇到復雜的社會風險時，特別是在面臨風險管理決策、制定應急計劃以及重大公共政策等方面，可以做出盡可能科學、準確、有效的決策。同時完善企業風險管理配套制度，確保風險管理工作扎實有效開展。

2.將風險管理作為煤炭企業集團的一項基本戰略

要在煤炭集團設立或確定相關部門，加強對風險管理建設工作的統一領導，加強對推進風險管理工作的整體設計，系統研究和總結國內外風險管理工作的經驗和教訓，制訂風險管理總體規劃，明確推動整體風險管理建設的基本方法，建立和完善企業風險管理工作制度，制定企業風險管理手冊或指南，加強對企業風險管理推進工作全過程的指導、監督檢查和總結改進。

3.建立健全風險控制的組織體系和機制保障

為及時解決各部門遇到的風險管理技術、政策等問題，確保企業整體風險管理建設戰略目標的順利實施，應明確劃分企業風險管理的三類單位：一是組織實施單位以審計為核心的各部門，制定內部風險管理的相關政策，總體設計和把握評估風險管理建設的進程，解決整體風險管理建設中存在的實際問題。二是實施支持單位，針對其所屬各部門的風險管理實施情況進行評估，實施支持單位需要向企業負責人、高級管理人員提供風險管理的建議，提供相應的研究咨詢報告。三是具體執行業務部門，在企業風險管理整體推動工作中，具體業務部門承擔執行責任，各部門依據相關的風險管理規程進行風險管理，內部成立風險管理實施機構，針對部門風險管理進行實務評估以提升風險管理能力。

4.構建并健全風險管控業務流程

一是加強風險管理的事前控制。要制定相關制度流程。各部門擬訂公司級別的制度、辦法和涉及兩個部門以上的業務管理制度、風險控制制度、業務流程、辦法等流程。二是加強風險管理的事中監控。企業各項業務在開展過程中均應接受監督部門的事中監控。監督部門可以采取包括風控系統實時監控、有關部門報告、備案材料、現場合規性檢查等在內的多種方法實施對業務的事中監控。三是加強稽核審計工作。稽核審計部門根據《企業內部稽核審計工作制度》，健全內控保障機制，規范內部管理，為業務工作的順利開展奠定基礎。

（作者單位：中國礦大（北京）管理學院）

（責任編輯：古偉鋒）