煤炭企業(yè)財務(wù)管理信息化研究

文/何宏偉

煤炭企業(yè)財務(wù)管理信息化研究

文/何宏偉

隨著煤炭企業(yè)并購浪潮的風起云涌，一些重組整合后的煤炭企業(yè)由于分子公司遠離指揮中心、經(jīng)營領(lǐng)域覆蓋范圍擴大、母子公司之間缺乏信息溝通渠道等原因，正面臨著不能對集團資金資產(chǎn)進行有效管理與控制、難以對各職業(yè)經(jīng)理人進行有效的績效評價等財務(wù)管理困局。新的發(fā)展形勢下，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已難以滿足集團財務(wù)管理新的要求，必須運用集團財務(wù)知識管理手段，建立面向全集團的財務(wù)集中管理系統(tǒng)，以實現(xiàn)集團資源的有效整合，更好地發(fā)揮企業(yè)集團的規(guī)模效應(yīng)。

一、重組整合后集團財務(wù)管理的特點

經(jīng)過重組整合后的國有大型煤炭企業(yè),其財務(wù)管理特點主要表現(xiàn)在四個方面。一是集團財務(wù)管理的目標具有多層次和全方位的特點。集團規(guī)模較大，業(yè)務(wù)覆蓋地域范圍廣，集團財務(wù)管理的及時性要求高。二是集團財務(wù)管理內(nèi)容種類多、范圍廣，除了關(guān)注傳統(tǒng)的物質(zhì)資源外，還包括人才資源、信息資源、網(wǎng)絡(luò)資源及市場資源等，因此集團財務(wù)管理應(yīng)適應(yīng)動態(tài)需求。三是集團財務(wù)管理強調(diào)數(shù)據(jù)運用及深入的財務(wù)分析。一方面，集團財務(wù)管理根據(jù)過去較長歷史數(shù)據(jù)分析與判斷企業(yè)未來的走向和宏觀環(huán)境的變化；另一方面，在財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，集團財務(wù)管理從傳統(tǒng)的事后監(jiān)督轉(zhuǎn)向事中控制和事前預(yù)測。四是基于集團產(chǎn)權(quán)形式多樣，集團財務(wù)管理的業(yè)務(wù)動態(tài)復(fù)雜，集團財務(wù)知識管理還強調(diào)在各子公司和分公司異構(gòu)財務(wù)環(huán)境下的互操作性以及可集成性。

目前，信息技術(shù)在集團財務(wù)管理中的應(yīng)用主要是實現(xiàn)數(shù)據(jù)的錄入、查詢、統(tǒng)計等功能，集團內(nèi)部各單位會計報表中提供的是以會計科目進行分類的高度壓縮的價值信息，并不能滿足不同集團財務(wù)管理者對其他信息的要求，只采用會計科目對經(jīng)濟事項進行分類，往往導(dǎo)致一些重要的決策信息被遺漏，經(jīng)濟事項的非價值信息被隱沒，這正是目前財務(wù)管理信息化不能全面描述當今的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，財務(wù)系統(tǒng)無法向信息使用者提供恰當充分的信息的根本原因。此外，集團財務(wù)信息的數(shù)據(jù)來源廣、種類多、數(shù)量大，傳統(tǒng)的信息管理工具無法有效地發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中隱藏的關(guān)系和規(guī)則，無法滿足與發(fā)掘有用知識的需求。

二、以XBRL傳遞財務(wù)報告的必要性

XBRL中文譯為“可擴展商業(yè)報告語言”，是一種基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的新型企業(yè)財務(wù)報告語言。它是一種新的技術(shù)架構(gòu)，可以自動擷取及交換各個企業(yè)財務(wù)與非財務(wù)信息，即使企業(yè)報表格式不同、產(chǎn)生報表的應(yīng)用軟件不同，也不會受到影響。XBRL的應(yīng)用不需通過專用數(shù)據(jù)處理軟件，僅需用一般的瀏覽器便可解讀。XBRL專為公司編制和發(fā)布網(wǎng)絡(luò)財務(wù)報告開發(fā)的語言,通過對有關(guān)財務(wù)信息內(nèi)容增加標記的方法,使公司內(nèi)部和外部對財務(wù)信息收集、處理和轉(zhuǎn)換變得更加方便、有效。

XBRL就像零售業(yè)中條形碼的應(yīng)用一樣，極大地加強了會計信息的溝通。同時，利用XBRL還可協(xié)調(diào)企業(yè)管理各子系統(tǒng),提供高質(zhì)量會計信息。據(jù)此,管理者可做出科學決策并促進企業(yè)內(nèi)部控制的改善。以XBRL標準為基礎(chǔ)的系統(tǒng)有提高企業(yè)會計信息交流效率的潛力,可讓管理層將企業(yè)資源集中在其核心競爭力上。

整體上看，XBRL具有的跨平臺特性,使企業(yè)對信息系統(tǒng)軟件的依賴減少,選擇范圍擴大,企業(yè)可以尋求最佳的信息系統(tǒng)軟件以提高企業(yè)的競爭力。這正是重組整合后集團公司財務(wù)管理的需要。

三、建立基于XBRL的集團財務(wù)管理系統(tǒng)的實踐

實施基于XBRL的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)報告系統(tǒng)，其流程包括需求分析、系統(tǒng)規(guī)劃、選擇供應(yīng)商、系統(tǒng)實施、評估及改進、運行及維護和深度挖掘七個階段。

河南煤業(yè)化工集團和久其軟件公司合作搭建財務(wù)信息管理平臺，建設(shè)內(nèi)容包括財務(wù)報表、資金報表、NC接口、產(chǎn)權(quán)管理及財務(wù)人員檔案子系統(tǒng)五個部分。通過系統(tǒng)合并報表功能，各級合并單位大大縮短了編制合并報表的時間；集團資金管理中心每天通過系統(tǒng)收集各級單位的資金日報數(shù)據(jù)，快速掌控集團整個資金流量的情況；通過網(wǎng)絡(luò)版的產(chǎn)權(quán)管理系統(tǒng)，提高了數(shù)據(jù)的準確性及實時性，可對集團各單位的投資情況進行及時的監(jiān)控。

財務(wù)管控以財務(wù)核算、財輔管理、費用報銷等基本功能為起點，兼顧資金、資產(chǎn)和資本的管控功能，配合全面預(yù)算管理的實施和企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)中心的建立，構(gòu)建全面的集團財務(wù)管控體系，而根據(jù)集團財務(wù)信息化發(fā)展階段的不同和集團管控模式的差異，有多種不同的財務(wù)管控模型。

集團集中核算解決方案。方案以集團管控為目標，以統(tǒng)一的核算制度及流程為基礎(chǔ)，支持多組織機構(gòu)、多賬簿、多貨幣管理，在系統(tǒng)構(gòu)成上以總賬管理為核心，集成輔助核算、現(xiàn)金流量、固定資產(chǎn)管理等功能模塊，提供靈活的二次開發(fā)和基本的會計報表功能。同時，核算系統(tǒng)與久其報表實現(xiàn)無縫連接，實現(xiàn)集團的財務(wù)合并和信息披露。

集團網(wǎng)上報銷解決方案。方案以報銷業(yè)務(wù)為主線，集成預(yù)算、流程管理等功能，通過對費用項的計劃和定額等控制策略，實現(xiàn)費用從預(yù)算到報銷，從申請到核銷、從歸集到分攤、從單據(jù)到憑證的全面管理，并通過接口實現(xiàn)與其他系統(tǒng)的無縫鏈接。

集團合并報表解決方案。方案以集團的會計報表合并為主線，從基礎(chǔ)的報表和指標體系設(shè)置為基礎(chǔ)，經(jīng)過靈活多樣的數(shù)據(jù)采集、清晰可逆的分錄抵消，到底稿的自動生成等過程，實現(xiàn)可定義的多組織機構(gòu)的報表合并，并在合并報表的基礎(chǔ)上實現(xiàn)數(shù)據(jù)的多樣化展現(xiàn)。

集團財務(wù)監(jiān)管解決方案。方案以集團的財務(wù)監(jiān)管為目標，在財務(wù)合并的基礎(chǔ)上通過多樣化的數(shù)據(jù)提取引擎實現(xiàn)自上而下的透視查詢，并特別針對管理或業(yè)務(wù)主題提供預(yù)定義的領(lǐng)導(dǎo)查詢功能，實現(xiàn)集團財務(wù)的賬表一體化展現(xiàn)，進而達到集團財務(wù)的監(jiān)管。

在全面的集團財務(wù)管控體系中，除了核心的管控模型和解決方案之外，還有很多綜合性的財務(wù)管理領(lǐng)域需要關(guān)注。如集團資金管理解決方案、集團稅務(wù)籌劃解決方案、集團投融資管理解決方案和集團資產(chǎn)保險籌劃解決方案等等。

當今經(jīng)濟全球化與信息技術(shù)革命對會計環(huán)境帶來了巨大的沖擊，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)報告取代紙質(zhì)財務(wù)報告已成為主要的報告模式。一方面XBRL網(wǎng)絡(luò)財務(wù)報告模式的出現(xiàn)提高了財務(wù)報告信息的透明度、時效性，改進了傳統(tǒng)財務(wù)報告，提高了財務(wù)信息質(zhì)量。另一方面，由于技術(shù)上優(yōu)勢明顯，使得會計信息鏈上的各個機構(gòu)都將感受到XBRL網(wǎng)絡(luò)財務(wù)報告帶來的便捷和高效。XBRL策略的應(yīng)用，改變了企業(yè)與其他企業(yè)的溝通方式。若在財務(wù)報表的供應(yīng)鏈中加入XBRL的應(yīng)用，則可提高分析、編制、保存財務(wù)報表以及和商業(yè)伙伴交換信息等效率，投資人與債權(quán)人亦可更簡單地取得信息。從全球化角度而言，它還可以為會計信息的跨國交流提供更多技術(shù)上的支持。

(作者單位：河南煤化焦煤集團鑫珠春公司)

（責任編輯：古偉鋒）