基于內控視角的企業(yè)資金管理研究

陸婭萍

摘要：資金充足是企業(yè)運營、周轉的最基本條件，任何企劃案都得在企業(yè)資金充足的情況下才能得以實現。可是，如何對企業(yè)資金進行有效的內部控制是個值得探討的問題，本文就對資金管理問題進行分析、研究。

關鍵詞：企業(yè)資金 內部控制 管理

企業(yè)資金是每個企業(yè)的根本所在，如果沒有充足的資金支撐，企業(yè)就不能得到良好的運作和發(fā)展，進而影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，嚴重的還會致其破產。因此，加強企業(yè)內部的資金控制，不僅能有效的企業(yè)資金進行保護，還對穩(wěn)定國家經濟市場等方面有著非常重要的意義。

一、企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）對企業(yè)資金的內部控制制度不完善

現在，相當多的企業(yè)都對資金管理沒有一定的認知和重視，沒有制定出即符合企業(yè)發(fā)展又符合內部控制要求的制度。在2010年國家出臺《企業(yè)內部控制應用指引第6號——資金活動》的政策后，很多企業(yè)根據國家政策開始制定內部資金管理制度，可是由于專業(yè)性不高或者為了增加企業(yè)效益，在制定制度的過程中就會忽略很多資金管理步驟，或者是部分企業(yè)制定了符合自身要求的內部資金管理制度，可是因為不能很好的按照制度執(zhí)行下去導致內控制度淪為雞肋制度，形同虛設。

（二）企業(yè)資金內部牽制制度薄弱

在信息化高速發(fā)展的當今社會，很多事情都可以通過軟件操作來完成，無形中減少了很多勞動力。在這種情況下，企業(yè)在相同崗位上設置的工作人員就會相應減少，甚至會發(fā)生一個員工身兼數職的情況出現。尤其是在中小企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模小，在財務崗位上也不會設置太多人員。在有的小型企業(yè)中，一個財務人員可能既要做原始憑證登記，還要負責資金財物出入庫，甚至還要對出入庫賬本進行復核。在這樣的情況下企業(yè)資金內部牽制制度必然薄弱。

（三）授權審批制度不合理

授權審批制度對于企業(yè)資金內部管理制度的控制有著非常重要的作用。合理、完善的授權審批制度可以減少企業(yè)沒有必要的支出，最大程度的杜絕資金使用違法現象。在大型企業(yè)中由于企業(yè)成立時間長、工作人員配備齊全，企業(yè)的授權審批制度較為完善，這種情況已經很少發(fā)生，但在不少的中小型企業(yè)當中，由于權力都集中在頂層領導的手中，這樣就會導致材料采買、產品生產及銷售等計劃出現偏差，甚至使企業(yè)的經營效益陷入困境。

（四）缺乏完善的風險預警系統(tǒng)

國外經濟學者在上世紀60年代就對如何將風險預警系統(tǒng)和現金財務指標的結合進行了系統(tǒng)的研究，國外很多優(yōu)秀企業(yè)都在其內部設有專門的風險預警部門來幫助其應對各種風險。由于我國對企業(yè)資金內部控制的建設、研究晚于發(fā)達國家，導致很多企業(yè)沒有設立專門的風險預警部門對面臨的風險進行管控，同時也缺乏相應的風險分析和評估。

二、關于企業(yè)資金內部管理制度的改進

（一）創(chuàng)建或完善原有的內部資金管理制度

企業(yè)應當在結合自身特點并在遵守國家相應法律法規(guī)制度的前提下，制定符合企業(yè)自身發(fā)展特點且便于操作的資金內部管理制度。值得注意的是，企業(yè)發(fā)展并不是一成不變的，在發(fā)展過程中會出現各種導致企業(yè)發(fā)展變化的因素。企業(yè)員工在執(zhí)行資金內部管理制度時，要根據企業(yè)的發(fā)展變化對管理制度不斷的做出調整，要能及時發(fā)現資金內部管理制度的薄弱環(huán)節(jié)并加以改正，使企業(yè)制度愈加完善。

（二）加強資金內部控制的監(jiān)督與檢查

對企業(yè)資金的管理，領導層要培養(yǎng)公司財務人員的自我檢查意識，要在資金流動前進行有效防范，不出現有悖國家法律法規(guī)的事項；在資金流動使用中，企業(yè)的審計部門要發(fā)揮其自身職能，發(fā)現錯誤要及時糾正，并且控制好事態(tài)的走向，避免對企業(yè)自身造成更大的損失；外部審計機構能對企業(yè)資金進行有效的監(jiān)督，確保企業(yè)資金內部管理制度能平穩(wěn)有序的進行下去。通過外部機構的監(jiān)督也能在一定程度的發(fā)現企業(yè)內部管理制度的缺陷，企業(yè)可以根據發(fā)現的問題不斷的對自身制度進行改變、完善。

（三）建立全面的風險管理體系

企業(yè)資金管理的重中之重就是對風險的判斷和控制，企業(yè)應該招聘專業(yè)人士成立一個預測、應對風險的部門，在必要的情況下還應當聘請資深的風險評估管理專家。除此之外，企業(yè)還應當建立一套完善的現金流向預警系統(tǒng)，一旦現金流向出現偏差，預警系統(tǒng)就能迅速的對發(fā)生問題做出反應，減少企業(yè)損失。但是，企業(yè)一定要根據自身情況設置一個合理的風險臨界點，這樣也能減少企業(yè)出現不必要的損失。

（四）要對企業(yè)資金進行全面的預算管理

很多企業(yè)經營者認為企業(yè)是在不斷變化中發(fā)展，對未來發(fā)生的狀況難以準確的預料，也就對資金預算管理產生了忽略的心態(tài)，認為資金預算并不重要不用重視它的作用。其實不然，進行全面有效的資金預算可以讓企業(yè)對自身情況有更深一步的了解，并對資金流向有了更好的把握。但是，全面的資金預算不等同與要按部就班的進行資金規(guī)劃、使用，應該根據企業(yè)現狀進行不斷的調整，確保合理利用每一分錢。

（五）對企業(yè)資金信息化管理

信息一體化對于企業(yè)有著不言而喻的好處，它能使企業(yè)更加全面的對資金進行內部控制。企業(yè)工作人員通過信息的傳輸和共享，可以更高效的掌握公司各個環(huán)節(jié)的資金流向及變動，利用這些信息可以更好的對下一步工作做出計劃和變更，是企業(yè)的資金流動形成一個良性循環(huán)。

三、結束語

隨著國民經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)管理者發(fā)現企業(yè)資金的內部控制對企業(yè)發(fā)展起著至關重要的作用，由于企業(yè)的發(fā)展是一個不斷發(fā)生變化的動態(tài)過程，做好資金的內部管理控制是企業(yè)發(fā)展的根本所在。只有在不斷完善自身資金管理制度的前提下，才能在激烈的社會競爭中保持自身優(yōu)勢，企業(yè)獲得的利益才會越來越多。

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