淺析企業財務風險的產生及規避方法

譚鳳

摘要：企業財務風險是指企業經營過程中由于內部不確定因素而產生的實際財務狀況與財務目標發生的偏離可能性。隨著經濟的發展，我國的企業在做大做強的過程中也面臨著各種各樣的財務風險。財務作為企業的金融杠桿，財務風險的防范和規避顯得尤為重要。本文將根據企業財務管理的知識解讀企業財務風險的種類、成因及規避方法。

關鍵詞：財務風險；產生；規避方法

中圖分類號：F275文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2014）07-0161-01

收稿日期： 2014-05-30

一、企業財務風險內涵

（一）企業財務風險概念

企業財務風險是指企業經營過程中由于內部不確定因素而產生的實際財務狀況與財務目標發生的偏離可能性。企業財務風險是由企業的內外部環境決定的，內部環境產生的財務風險是指在企業財務管理的內部工作各環節中產生的風險，具有較大的人為性，外部環境風險是指在日新月異的市場環境所帶來的風險，具有較大的不確定性，這二者都是企業不容忽視的。

（二）企業財務風險種類

一般按照企業的資金活動可以將財務風險分成四類，分別是：籌資風險、投資風險、收益分配風險及資金運營風險。籌資風險就是企業籌資過程中產生的不確定性，既包括自有資金，也包括外來資金。投資風險是企業投入資金產生的違約風險，投資風險往往與收益成正比，投資決策的正確性是控制投資風險的主要方法。收益分配風險源于企業收益的形成和分配的產生，資金運營風險則產生于企業的壞賬、呆賬。以上四類財務風險都是企業在運營中所不容忽視的。

二、企業財務風險的表現形式

（一）客觀性

在企業經營過程中，無時無刻不存在各種風險，其結果一個是實現了經營目標，另一個就沒有實現經營目標兩種可能，這就說明財務風險是客觀存在的，不以人的意識為轉移的。

（二）不確定性

在企業經營過程中，企業的領導人對企業的財務風險是可以進行評估和進行有效控制的，但在企業經營過程中會遇到很多不可預見的問題發生，這給財務人員造成不能準確對每個環節進行評估或者評估失誤，其結果就會出現企業的資金流出現象問題、產生呆死賬和應收款不能及時回收等，使企業財務活動乏力，企業經營難以把握。

（三）嚴重性

企業在經營管理過程中，每個重大決策的失誤和投資的失敗，都會使企業現金流出現重大問題，給企業造成極其嚴重損失。一旦發生這樣的問題，可以采用債務重組和資產抵押等方式進行緩解矛盾，但企業要付出很大的代價。

三、企業財務風險的產生原因

（一）環境因素：外部環境因素復雜多變

環境因素是企業財務風險產生的主要外因，企業的外部宏觀環境復雜，包括各種經濟環境、法律環境、市場環境、資源環境等，它們對企業的財務風險都影響重大，而企業的經營狀況和盈利水平與外部環境直接相關，這種環境因素帶來的財務風險具有極大的不可控性。此外，諸如資本市場的不完善、企業體制改革等也加劇了企業外部環境的復雜性。

（二）內在因素：企業資金結構不合理

企業的資金結構不合理往往是產生籌資風險、投資風險、收益分配風險及資金運營風險等四類財務風險的內在因素。控制好負債資金在所有資金中的比重是進行有效的資金安排的有效手段。一些企業為了追求高收益，一味地增加負債的比重，這也增加了企業的財務風險，負債規模與財務風險成正比。

（三）制度因素：企業財務管理機制缺乏

雖然國家有對財務管理的相應規范制度，但許多經營者并沒有從根本上認識到財務管理的重要意義，缺乏對財務管理的重視和支持，財務管理意識淡薄，以至于財務管理部門形同虛設，財務管理活動流于形式，導致財務管理體制僵化，進而引起財務管理中諸如權責不清、預算失靈、財務監控失效、會計信息失真等種種問題，內部缺乏統一而行之有效的制度規范，財務管理方式較為粗放，這也為企業的財務管理和風險控制工作帶來了極大的阻力。

（四）主觀因素：財務風險控制意識不足

財務管理人員的素質構成了財務風險控制成敗的關鍵因素。然而目前我國許多企業的財務管理人員的隊伍素質普遍不高，一方面缺乏應有的責任心和職業素養、服務意識和遵法守法意識，而另一方面在財務管理隊伍中缺乏具備專業的財務、管理、法律等綜合型高素質人才，財務管理隊伍整體專業能力不足，這就使得風險控制工作很難落到實處。

四、企業財務風險的規避方法

（一）人才建設：改革財務管理用人機制

企業要規范財務管理的用人機制，人才培養要在加強已有隊伍的職業道德培養和專業能力培訓的基礎上，提高財務管理人員的招收門檻，積極引進專業化、綜合性的高素質人才，同時通過一定的獎懲制度和薪酬回報增強財務管理人員的競爭意識。

（二）制度建設：建立財務預算、風險評估等體系

在財務管理部門內部要建立起具體而行之有效的各種規范，如可操作的現金報賬制度、現金管控制度、應收賬款催賬制度等等，將財務管理的各項工作規范化，并在完善這些基礎工作的前提下逐步建立起企業的財務預算、風險評估等有效的財務管控體系，做到財務管理一體化。

（三）強化風險控制觀念，理順財務管理部門職權

企業要在競爭觀念下積極發揮財務管理的作用，真正將財務管理置于企業管理的中心。另外，企業的財務管理也是一項牽一發而動全身的綜合性活動，這就要求企業必須處理好財務管理與內部各種經濟關系的協調，明確協調好財務部門與各行政管理生產經營、決策設計部門的職權范圍，逐步建立起一個核心分明、權責明確、相互獨立而協調的統一的管理網絡。

加強人才建設、改革財務管理用人機制是規避企業財務風險的根本性方法。制度建設是保障了企業的財務管理有章可循，是減少企業財務風險的有效保障。加強企業風險控制的根本性任務在于經營者要認識到財務風險控制對企業發展的重要意義，樹立正確的財務管理觀念。

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［責任編輯：高瑞］