高校推行公務卡結算存在的問題及對策

□

（石河子大學計財處 石河子大學經濟與管理學院 新疆石河子832003）

一、高校推行公務卡結算過程中存在的問題

（一）高校資金來源的多元化，使公務卡結算的資金監控職能受限

高校公務卡結算監控范圍主要是納入財政國庫集中支付系統的財政資金，即財政教育經費撥款、各項專項經費撥款和科研經費中的縱向國家省部級科研項目經費。而高校資金來源除以上通過國庫集中支付體系財政授權支付至高校的零余額賬戶額度資金外，還包括學宿費收入、橫向科研經費收入、各種辦學收入和贊助收入，此類資金均未納入國庫支付系統，制約了上級主管的財政部門通過公務卡結算系統實施對公務消費行為全面動態監控。

（二）高校預算方案不合理，制約公務卡結算效率

國庫集中支付制度下各高校根據上一期資金使用情況預測下一期資金的需求狀況，由于高校上報零余額賬戶用款額度計劃的不準確和日常支出不確定性，時常在月中出現財政授權支付零余額賬戶使用額度用盡的狀況，為保證高校各類型工作的順利開展和運行，不得不使用實有賬戶資金支出，出現從國庫集中支付系統下公務卡還款結算與從實有賬戶的普通銀聯卡網銀結算交替進行的現象。同時，經辦教職工需要在高校財務辦理報銷手續后，在信用期內自行使用學校提供的現金支票或刷入普通銀聯卡后取現，在銀行柜臺還款至公務卡中，而非由高校財務通過國庫集中支付直接還款至公務卡。這樣一來，造成高校財務結算方式的混亂，無形中增加了經辦教職工的還款環節，耽誤了時間，影響到公務卡的推廣使用。

（三）國庫集中支付系統與高校網上銀行系統不能實現對接，影響公務卡制度運行效率

國庫集中支付、公務卡推廣使用都是國家公共財政體制改革的深化和延續。公務卡的使用是建立在國庫支付系統平臺上，實現與國庫集中支付指定公務卡業務代理銀行信息共享。公務卡在實際報銷還款時，需通過公務卡支持系統，編制“還款明細表”和“還款匯總表”，加蓋財務公章提交銀行，同時簽發財政授權支付指令（支票等支付憑證），通知發卡行向指定的公務卡還款。筆者所在學校早在2009年就已實現網上銀行電子支付——無現金報賬業務，現在實行公務卡結算不能通過網上銀行系統對接到國庫支付系統實現電子支付，影響高校財務工作效率。

（四）公務卡結算不能實行電子對賬，大大增加了出納人員的工作量

高校現行國庫集中支付系統余額與銀行零余額賬戶對賬單余額每月末核對一次，唯有公務卡還款業務采用與代理銀行日結方式，每天下午下班前，出納人員根據代理銀行提供給高校財務的對賬單中的當天公務卡還款數總額與大學銀行存款日記賬中當日所有公務卡消費金額核對，即總額數字與各明細加總核對，當每筆還款明細合計數與銀行對賬單還款總額一致時，說明當日公務卡還款數正確。面對每天幾十筆甚至上百筆公務卡報銷金額，出納人員必須每天對賬，手工核對且需日日結清，公務卡對賬環節大大增加了出納人員的工作量。

（五）公務卡消費用卡環境制約公務卡的全面推廣

POS機作為公務卡消費的載體，受到了市場環境與其推廣程度的嚴重制約。1.縣級、縣級市的POS機的覆蓋面較低，地級市規模小的個體工商戶POS機的使用率低，影響到高校教職工公務卡的使用。2.商家出于保證現金存量、避免繳納手續費和偷逃稅費的考慮，對刷卡消費持消極的態度，規模小的商家甚至會將手續費轉嫁給持卡人或者提高商品的價格，通過收取持卡人手續費的方式完成交易，這樣高校教職工持公務卡消費的積極性受到影響的同時增加了公務卡消費的采購成本。3.公務卡發卡銀行與商家使用的POS機代理銀行不一致時，銀行間資金的跨行流動會增加刷卡消費的手續費，部分商戶不愿接受非商戶POS機代理行的公務卡消費。

（六）公務卡結算不能完全根除虛假消費和腐敗風險

公務卡結算主要是替代原使用現金結算范圍內的業務，對虛假消費和腐敗有一定的抑制作用，但它也無法做到徹底根除。公務卡的實施必須在公共財政體制深化改革和整個社會誠信消費意識不斷提高的社會環境下，依托公務卡制度保障，才能使功能最大發揮。

二、對策

（一）擴大公務卡結算范圍，加強公務卡資金監控職能

公務卡結算制度是國庫集中支付制度改革的一項重要內容，與國庫集中支付系統配套使用，以達到對國家財政資金的監控的目的。針對高等院校資金來源的多元化、公務卡制度未涉及財政部門撥付給高校的財政資金外其他來源資金的問題，國家可嘗試在頂層設計上做出調整，從資金源頭處將涵蓋國家各部門、職能口撥給學校的各項資金全部納入國庫集中支付系統，尤其是高校收到的縱向科研經費，需通過零余額賬戶財政授權支付，而不是直接撥入高校實體賬戶，擴大公務卡結算范圍，從而更全面地履行監控職能。

（二）優化高校資金預算方案，科學調控用款總額

高校需進一步深化預算改革，發揮預算的主導作用，財務部門要根據本校公務卡報銷的實際用款情況按月上報的零余額賬戶用款額度，科學合理地制定計劃，調控用款總額，明確區分“零余額賬戶——財政授權”和實有賬戶兩種報銷資金來源，分流核算，避免出現由于零余額賬戶月用款額度不足而導致實有賬戶與國庫零余額賬戶交叉通過公務卡系統支付的現象，變對“財政授權支付的零余額賬戶”使用的直接行政命令為財務預算的間接控制。

（三）加快高校及代理銀行的網絡信息通道建設，提高國庫支付效率

高校及代理銀行的網絡信息通道是公務卡結算信息交換的重要環節，該通道的暢通程度直接關系到公務卡結算的效率。構建快速暢通的網絡信息通道需相關財政部門協調關系及資金支持、代理銀行加快技術開發力度和高校財務部門積極配合，搭建國庫集中支付系統的網絡平臺，以保證公務卡消費信息及時完整的傳遞，并實現公務卡結算的電子對賬，進而在保證公務卡消費和還款的及時性與準確性的同時，減少高校財務部門對賬工作量。

（四）政府職能部門與金融機構加大消費終端建設，提高公務卡使用普及率

銀行卡產業的發展狀況及其受理環境是公務卡制度有效推行的前提條件。財政職能部門與公務卡代理銀行之間要相互協調，各金融機構應大力支持與配合，出臺相應的優惠和補貼政策，在加大POS機投放區域布設面和空間密度的基礎上合理確定公務卡刷卡手續費，提高商家刷卡的積極性。此外，不斷促進公務卡支付方式的多樣化發展，引入網上支付等快捷方式，嘗試從制度上肯定公務卡網絡支付方式，使公務卡網絡支付有規可循，從而加強公務卡的便利性和提高公務卡使用普及率。

（五）加強公務卡的推廣力度，提高持卡教職工認同度

高校需進一步在制度上確立推行公務卡的強制性，要求涉及公務卡強制結算適用目錄內容的公務消費行為的教職工必須辦理公務卡，認真做好公務卡制度改革的宣傳工作，主動引導教職工熟悉公務卡的操作流程和報銷程序，轉變教職工的消費觀念。建議高校積極與代理銀行溝通，提供諸如余額變動短信提醒、還款日期提醒等實用便利功能，進而提高持卡教職工認同度。

（六）提高持卡教職工的自律性，加強高校對公務卡的監控

針對與商家勾結套取現金等腐敗浪費現象，建議高校加強教職工公務卡使用的廉潔自律教育和黨風廉政教育，對公務消費中發生的違規違法交易，在制度上明確處罰措施和相應問責機制。同時，加大高校內審部門對公務卡消費情況的監督和檢查力度，進一步建立和健全公務卡的監督機制。