夯實基礎(chǔ)謀發(fā)展 創(chuàng)新管理譜新篇

范堅勇

做思想的巨人，做行動的鐵人，山西煤炭運銷集團太原有限公司（以下簡稱太原公司）奉行把個人的發(fā)展與公司的發(fā)展做到最完美結(jié)合的共同價值觀。以“和諧發(fā)展”的企業(yè)使命和“執(zhí)著進取，追求卓越”的企業(yè)精神，解放思想、開拓創(chuàng)新、拼搏爭先，深入挖掘豐厚的企業(yè)文化積淀。

太原公司隸屬于山西煤炭運銷集團有限公司，是在原山西煤炭運銷集團太原煤炭運銷分公司的基礎(chǔ)上改制組建成立的以煤炭生產(chǎn)、運銷為主業(yè)，輔之于煤炭加工轉(zhuǎn)化、煤機設(shè)備、物流、房地產(chǎn)等為一體的現(xiàn)代大型煤炭產(chǎn)業(yè)公司，公司總部設(shè)在太原市。2013年營業(yè)收入55億元，利潤總額5 598萬元。太原公司處在改革與發(fā)展的重要時期，為適應(yīng)我國會計改革和發(fā)展的需要，太原公司財務(wù)系統(tǒng)在創(chuàng)新管理機制，規(guī)范財務(wù)管理，構(gòu)建內(nèi)控制度方面，進行了一系列有益的探索。

一、 夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)、提升會計工作質(zhì)量

（一）完善內(nèi)控制度，規(guī)范財務(wù)程序

內(nèi)部控制制度作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵，是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的有效途徑，是防范經(jīng)營風險、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)在需求。本著“管控有度，運行有效”的原則，太原公司相繼出臺了《固定資產(chǎn)目錄及折舊年限》、《賬務(wù)處理程序》、《差旅費管理辦法》、《項目公司費用審批辦法》、《資金審批流程》、《報表管理辦法》、《債權(quán)債務(wù)管理辦法》、《內(nèi)部牽制制度》、《財務(wù)分析制度》等內(nèi)部控制制度。這些制度從原始憑證的審核、記賬憑證的填制、傳遞程序、會計核算方法、賬簿設(shè)置、報表的編制等方面進行了規(guī)范，為財務(wù)人員日常工作提供了指引，整體提升了太原公司會計工作質(zhì)量和財務(wù)管理水平，防范了財務(wù)風險，促進了公司的健康發(fā)展。

（二）推行會計標準化建設(shè)，提高會計信息質(zhì)量

會計標準化是在會計活動中對重復(fù)性事務(wù)和概念通過制定和實施標準，達到統(tǒng)一，以獲得最佳秩序和效益。推行會計標準化建設(shè)旨在會計活動中建立最佳秩序、提高會計活動效率、提升會計信息質(zhì)量，建立完善的會計信息系統(tǒng)。通過在全公司推行會計崗位責任制，明確崗位職責，強化崗位責任意識，提高工作效率和質(zhì)量；以開展會計質(zhì)量評價為著力點，狠抓會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計檔案管理規(guī)范；精心組織，措施得力，連續(xù)兩年在集團公司會計質(zhì)量評價考核中位居前三，得到集團的嘉獎，推進了會計標準化建設(shè)。

（三）加強會計信息化管理，提升服務(wù)水平

會計信息化是會計與信息技術(shù)的結(jié)合，是信息社會對企業(yè)財務(wù)信息管理提出的一個新要求，是企業(yè)會計順應(yīng)信息化浪潮所作出的必要舉措。它是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者獲取信息的主要渠道，有助于增強企業(yè)的競爭力，提高會計管理決策能力和企業(yè)管理水平，主要表現(xiàn)在以下方面：

1.加強賬務(wù)核算、報表管理

目前，承載集團公司會計核算的“浪潮財務(wù)軟件”已延伸到各單位，嚴密監(jiān)控各單位賬務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。對于條件成熟的項目公司及時申請加入核算系統(tǒng)，納入統(tǒng)一管理。

2.加強資金管控

挖掘跨銀行現(xiàn)金管理平臺（CBS）的功能，及時監(jiān)控各公司的資金出入，尤其是大額資金的支付；新設(shè)立單位要及時納入資金管理平臺，集中上劃下?lián)埽O(jiān)控資金動向，規(guī)避資金使用風險。不定期組織對下屬單位的現(xiàn)金、銀承、有價證券的檢查，嚴禁違規(guī)使用資金；積極盤活沉淀資金，提高資金使用效率。動態(tài)掌握各單位貨款回收情況，加強對預(yù)付、應(yīng)收款項的監(jiān)督，保障資金安全。

3.實施會計信息化管理

會計信息化管理增強了會計信息的透明度，提高了財務(wù)報告分析利用率，促進財務(wù)報告模式變革，促使單位財務(wù)管理水平的提高，保證會計信息的真實性，提高了會計信息質(zhì)量。會計人員從傳統(tǒng)的記賬算賬的局限中解脫出來，從而更大地發(fā)揮會計的管理控制職能，讓企業(yè)經(jīng)營者和信息使用者可隨時利用企業(yè)的會計信息合理的預(yù)測企業(yè)的未來財務(wù)形勢，從而為企業(yè)的管理和發(fā)展作出正確的決策。

（四）推行全面預(yù)算管理，提升財務(wù)管控力

近年來，太原公司致力于推進全面預(yù)算管理工作的落實和深化，細化和完善預(yù)算的編制與審核、執(zhí)行與調(diào)整、分析與考核的管理。嚴格預(yù)算執(zhí)行、分析和考核，預(yù)算執(zhí)行受預(yù)算委員會、財務(wù)部和審計部的監(jiān)督與控制。推進各預(yù)算單位依規(guī)核算、依制度管理。

1.積極宣貫培訓，提高認識，上下聯(lián)動

組織各單位扎實開展宣貫和培訓活動，加強全員對全面預(yù)算管理的目的、作用、原則、要求等方面的認識和理解，提高工作的主動性、針對性和實效性。堅定全面預(yù)算是一種事事預(yù)算、先算后干、過程管控與分析、及時修正和指導(dǎo)生產(chǎn)與管理的工作思路。各單位形成主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，黨政工團齊抓共管，各方協(xié)同配合，上下同步推進的工作機制，為有效推行全面預(yù)算管理奠定良好基礎(chǔ)。

2.強化預(yù)算管理，全員參與，齊心推行

推行全面預(yù)算管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營鏈條中各部門都十分重要，在推進預(yù)算管理過程中，要求各單位要重視并鼓勵全員參與到預(yù)算管理中來，充分調(diào)動員工的主觀能動性，使全體人員具有高度的責任感和管理意識，形成全員的主人翁參與意識和主動管理氛圍。

3.嚴格過程管控，落實考核，確保實效

各單位在工作中對全面預(yù)算管理整個過程的執(zhí)行情況進行及時評價，監(jiān)督執(zhí)行情況，嚴格落實考核。依據(jù)各系統(tǒng)部門對預(yù)算的執(zhí)行情況，對結(jié)果與指標進行分類考核，將月度預(yù)考核、季度兌現(xiàn)、年度清算等考核情況與人員的收入利益掛鉤，獎懲分明，從而使全體員工與企業(yè)形成權(quán)責統(tǒng)一的共同體，工作中自覺做到守崗負責、守崗盡責，精益求精干好每一項工作，保證全面預(yù)算管理工作扎實有效。

二、創(chuàng)新財務(wù)管理體制，提升企業(yè)價值

（一）優(yōu)化部門職能，助推企業(yè)發(fā)展

為進一步優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程，提升管控能力和運營效率，實現(xiàn)大部室管理，減少職能交叉、責任不分、流程不暢等問題，科學設(shè)置組織架構(gòu)，理順職能關(guān)系，明確責任分工，最大化發(fā)揮每個員工的才能，降低人力資源成本，提高企業(yè)效益。太原公司在以下方面作了一些嘗試。

1.審時度勢設(shè)立稅務(wù)籌劃管理科

稅務(wù)籌劃管理科負責全系統(tǒng)統(tǒng)一辦稅，系統(tǒng)稅務(wù)管理、系統(tǒng)稅務(wù)籌劃、系統(tǒng)稅務(wù)培訓。稅務(wù)籌劃管理科的設(shè)立有利于降低納稅成本，規(guī)避納稅風險，進一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，指導(dǎo)企業(yè)調(diào)整投資方向，提高財務(wù)管理和經(jīng)營管理水平。

2.整合組建會計管理科

會計管理科是財務(wù)管理部對原會計核算中心、預(yù)算管理中心進行職能整合后組建的科室。會計管理科的核心職能是系統(tǒng)財務(wù)管理。負責系統(tǒng)預(yù)算管理、完善系統(tǒng)內(nèi)控體系、系統(tǒng)核算體系、系統(tǒng)財務(wù)信息化管理系統(tǒng)財務(wù)人員培訓。會計管理科的組建形成“預(yù)算—核算—分析—考核”四位一體管理會計體制，為提升全系統(tǒng)財務(wù)執(zhí)行力奠定了堅實基礎(chǔ)。

（二）推行集中核算，提升工作質(zhì)量

會計集中核算是融會計服務(wù)和管理監(jiān)督為一體的新型會計管理模式，是在集中核算單位的資金所有權(quán)、資金使用權(quán)和財務(wù)自主權(quán)不變的情況下，由主管部門對各下屬單位的財務(wù)收支采取統(tǒng)一開設(shè)賬戶、統(tǒng)一會計核算、統(tǒng)一收付資金、統(tǒng)一調(diào)配資金的管理形式。太原公司財務(wù)系統(tǒng)結(jié)合公司“四橫四縱”、“六大板塊”管理模式，按照業(yè)務(wù)類型，地域分布逐步推行集中核算。實踐證明，通過集中核算管理，公司財務(wù)管理意識進一步提高，風險防范措施更加完善；財務(wù)監(jiān)督力度進一步加強，會計信息獲取更加快捷；預(yù)算管理水平進一步提高，資金使用效率顯著加強；會計基礎(chǔ)工作進一步規(guī)范，會計電算化水平不斷提高，同時也節(jié)約了經(jīng)費開支，提升了會計工作質(zhì)量。

（三）踐行“四大體系”，提升財務(wù)執(zhí)行力

由于受原有體制機制、管理方式和經(jīng)營模式的長期困擾和制約，太原公司在轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中核心體系的建設(shè)仍有缺失，制度本身還缺乏科學性和操作性。要從根本上解決這些問題，必須建立起一個“發(fā)現(xiàn)問題、解決問題”的長效機制，著力推進核心體系的建設(shè)，即推進以“責任體系”、“標準體系”、“制度體系”和“監(jiān)查體系”為內(nèi)容的“四大體系”建設(shè)。

財務(wù)管理部門是一個企業(yè)的核心部門之一，除日常會計核算工作外，更重要的職能是對外融資和投資，對內(nèi)反映和控制，財務(wù)管理是企業(yè)管理中貫穿全過程價值活動的主線，所以財務(wù)管理是否健全、科學、規(guī)范，直接影響到企業(yè)能否良性循環(huán)，健康發(fā)展。“四大體系”理念，完全契合了現(xiàn)代財務(wù)管理建設(shè)的理論需求，財務(wù)管理部圍繞太原公司財務(wù)管理的特性，結(jié)合集團會計質(zhì)量工作評價標準，把責任、標準、制度、監(jiān)察“四大體系”理念清晰地體現(xiàn)在財務(wù)管理的每個環(huán)節(jié)。

財務(wù)管理部把責任、標準、制度、監(jiān)察“四大體系”與實際工作緊密結(jié)合，分別以《崗位責任說明書》、《崗位會計工作質(zhì)量標準》、《財務(wù)管理制度》、《會計工作質(zhì)量評價》等表現(xiàn)形式與“四大體系”一一對應(yīng)，做到“人人有事干，事事有人管，事事有規(guī)范”，逐步建立了一個“發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、標本兼治”的長效機制，有力地促進公司財務(wù)管理工作整體健康發(fā)展。

（四）推進會計文化建設(shè)，提升團隊凝聚力

1.觀念更新

隨著企業(yè)的轉(zhuǎn)型和多元化發(fā)展，會計的職能和作用也由原有的核算型向分析管理型轉(zhuǎn)變，財務(wù)人員需要更新觀念，以適應(yīng)新的需要。

2.培訓學習

每周二組織全員進行業(yè)務(wù)學習，不定期聘請外部專家進行稅務(wù)、預(yù)算、基金等專項培訓，提升業(yè)務(wù)能力。

3.論文征集、專題演講

與全國中文會計類核心期刊——《會計之友》策劃征文活動，面向公司財會人員征文。內(nèi)容以財務(wù)管理為主，涵蓋會計核算、會計基礎(chǔ)管理、全面預(yù)算管理、資金集中管理、財務(wù)管理信息化、成本費用管理、內(nèi)部控制、風險預(yù)警、稅務(wù)籌劃等內(nèi)容。在山西省“我的會計夢”演講比賽中，公司積極響應(yīng)，精心組織，選拔、選派了兩名人員代表集團公司參加比賽，并獲得了優(yōu)異成績，為集團公司贏得榮譽。

會計文化作為企業(yè)文化的重要組成部分，是企業(yè)的共同財富。會計文化建設(shè)是一個沒有終點的持續(xù)過程，必須不斷克服現(xiàn)有會計文化的不足，建設(shè)具有企業(yè)特色的會計文化，不斷提高會計管理水平，更好的服務(wù)企業(yè)。

“雄關(guān)漫道真如鐵，而今邁步從頭越。”面對新的機遇和挑戰(zhàn)，太原公司全體財務(wù)人員以敢為人先，勇于開拓的創(chuàng)新理念，以求真務(wù)實的工作作風，精益求精的科學管理以及優(yōu)秀的工作成績將為企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展保駕護航。