財務管理在企業內控中的功能分析和實踐研究

王愛華

摘要：為了企業能夠良好的發展，建設更多的十年甚至百年精品工程，必須要做好企業本身的內在管理與控制機制的落實工作，尤其是完善的財務管理機制，因為它是企業內控的重要構成因素。本文以麗水市水利發展有限公司為例，結合財務管理在企業內控中的功能和實踐展開論述。

關鍵詞：財務管理 企業內控 實踐

一、前言

常言道“凡事預則立，不預則廢”。雖然說對于國有企業的基礎性設施工程的公益性建設，國家會給予財政撥款的幫助，但是資金是有上限的不能沒有節制的使用。例如，麗水市水利發展有限公司，在“十二五”期間預計投入15個億人民幣，建設麗水城區好溪堰水系整治、濱江景觀帶（青少年兒童活動區）、浙江省甌江治理麗水市大溪治理工程等省、市重點工程。做好相關項目的概預算工作，每個項目所占的資金比重，該項目之下每一個進度的大概費用、材料費用等等都要統籌兼顧，以免顧得了這頭忘了那頭、關鍵時期資金的周轉有困難。

二、處理好資金、成本的控制欲管理

實施成本的控制，能夠節約資金在工程上不必要的開支，把節約出來的資金更好的再運用到該項目當中，爭取把工程項目的質量做得更好，更有利于建設成百年精品工程，為廣大人民服務，發揮它的社會效益。

（一）引進材料的成本控制

在任何一個項目的建設當中，材料的引進往往是重頭戲。因此，在項目運行的過程中，采購員在做采購決定之前一定要做好市場調查，然后再實地勘察做到貨比三家，對材料的質地做足評估，保證材料的性價比達到最優；其次只要項目能夠有效的運行，也不需要在一個時期內大量的采購原材料，，不然給材料的監督管理工作也帶來困難，消耗監管的管理費用。

例如，在麗水城區的河道整治建設中，分水閘、水立交、跨河橋梁等的數量建設就和原材料的進購息息相關也與預算有關聯，材料少了也會延誤工期的進展，多了則造成浪費或者再次投入成本把多余的材料與疏導下一個點也相當于過渡的浪費。

（二）人工費用的控制

人工費用主要是指在項目進行過程中員工的工資、福利、獎金等方面。主要有以下方面：首先是財務部請求人力資源管理部門配合，做好內部勞動力的統籌安排工作，考察現有的勞動力是過渡還是飽和還是不飽和的狀態，然后采取相應人員調動工作；其次是對工作人員進行作業的培訓指導，來實現工作效率的提高或者是在財務預算的時候列出采購新設備的計劃，這樣也能實現少些工作人員，從而減少人工費用的支出；第三是成立項目考核評估小組，及時的跟進項目的進度，做好驗收、結算等工作，做好勞動定額。

（三）慎用資金管理方法，回避風險

資金是企業活力的表現，是基礎項目工程得以有力開展的前提。無論是企業的內部的人員管理還是財務的安全流通管理，最為關鍵的還是資金管理方面，所以較之于盈利性的企業，非盈利性的機構更加有必要實施資金的集中有效管理。

首先要強化工程財務資金安全的風險防范，加強各項財務工作的管理。。其次是做好工程履約保證金、農民工工資保證金、工程預付款、工程進度合同支付款、工程保留金、工程質保金等方面的財務安全風險控制。最后要建立健全項目資金管理使用集體決策制度，凡涉及規劃編制、項目審批、計劃安排、資金撥付等重大事項，必須集體研究決定，并按程序報批。

三、財務管理在企業內控中的功能分析

（一）財務管理工作能夠為企業提供管理依據

會計人員做好日常的收支等基礎工作是企業財務管理部門內控的前提和基礎；真實有效的數據能夠反映企業項目工程的進展，從而相關的工作人員做好相應的管理工作，避免決策者在進展不明的情況之下做出錯誤的決策；清晰的賬目能夠讓管理者一目了然資金的動向，若是出現問題能夠讓管理者及時的采取補救措施；財務的分析也是對財務預算良好的監督。所以說，財務管理的一系列工作都能夠為企業的內控管理提供一定的參考依據。

（二）財務管理能夠加強企業物力資源制度的建立

不管企業的物力資源是如何占有優勢，都需要借助人力來推動發展。所以，資產制度的確定要合理，規模上要從兩個內容考慮，對人員的培養，要不斷的加強對人員進行培養，掌握技能，制定出一條比較嚴謹的管理制度。資源的合理配置，依據工作程序來進行，正確合理分配資產，是保證資源得到優化配置。隨著經濟效益的不斷提高，不斷的推動生產力的發展， 適當的規定運營負載標準，在有限的資產中取得更大的經濟效益。針對一些閑置資產，可以采用租賃的管理模式。因此，財務管理能夠為企業物力資源制度的建立提供保證的依據。

（三）財務管理能夠加強企業財力資源制度的建立

加強資金制度的管理。加強改進資金預算和成本控制量，兩者的雙重作用下，有利于提高部門、員工對成本控制的認識，從而使他們在工作上更加謹慎，有明確的工作目標，提高工作效益。實質上就是對企業發展奠定良好的基礎，加強管理企業內控，促進內控制度的完善，資金的使用率進行有效的評價，資金的使用率對成本的控制要進行有效的考察，進行評價資金效益時，應該要構建一個比較有邏輯性的業務程序。依據企業中的事業部，可以每個分公司當作業務單元來進行調查，使用比較的權威的管理方式來進行管理，注重資金效益的使用。

四、結束語

在水利基礎性建設和公益性項目工程的建設當中，工程量大，投入資金多，如何管理好、利用好建設資金以創造更大的價值為廣大老百姓服務。財務管理在企業內控中有不可磨滅的地位，一套嚴謹的財務管理制度很有利于企業創造更多的公益性基礎項目的建設。

參考文獻：

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