論中小企業財務風險的防范與控制

趙姝穎++曾梅

摘 要：隨著市場經濟的快速發展，中小企業面臨的市場競爭越來越激烈，財務風險無處不在，而且對企業的生產經營也有著一定的影響，中小企業要想在市場競爭中求得生存，就需要充分了解財務風險的特征、現狀、起因，并具備有效的防范與控制措施，進而降低風險發生的可能性，保證其健康發展。該文從企業財務風險的重要性及其特征開始分析，進而研究現階段我國中小企業財務現狀以及企業財務風險的成因，最后論述了中小企業財務風險控制措施。的防范措施。

關鍵詞：中小企業 財務風險 防范 控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2014）04（b）-0171-02

在當今競爭激烈的市場經濟活動中，中小企業逐步發展成為國民經濟和社會發展的重要力量。財務風險是任何企業都面臨的風險之一，因此公司管理者做出的財務決策很容易受到風險和不確定性的影響。在發展過程中，由于自然環境和社會經濟環境等各種因素具有不確定性中小企業面臨風險的威脅也逐步加大。對于這種情況，我們必須及時采取措施，才能確保中小企業在市場競爭中立于不敗之地。因此，正確認識財務風險，提出具有可操作性的財務風險預警方法具有重要的意義。

1 財務風險概述

1.1 財務風險的概念和特征

財務風險是指，企業在處理日常財務事務的過程中，由于內部或者外部因素的干擾而發生一些與預期規劃相偏離的情況，造成企業在某段時期內的財務狀況不按正常計劃進行的風險。

財務風險具有客觀性、不確定性、全面性和雙重性等重要特征。

1.1.1 客觀性

財務風險時時存在，處處存在，不以人的意志轉移而轉移。人們無法回避和消除它，只能通過各種技術手段，制定各種防范措施來應對風險，減少損失。

1.1.2 不確定性

財務風險只有在特定的時期或階段才會發生，而這種時期和階段是無法確定的，因此說明了財務風險也是無法確定的，這就要求企業管理者要不斷增強風險意識，完善財務管理工作以降低風險的發生。

1.1.3 全面性

財務風險存在于企業財務管理工作的各個方面，在資金籌集、運用、以及資金的分配工作中都存在著財務風險。這就要求企業管理者充分關注各方面的變化，及時發現風險，并采取有效措施控制風險的蔓延。

1.1.4 雙重性

即損失與收益共存性。企業收益與風險是對等的，如果企業要想擁有良好的收益，就必然承受一定的風險，而且在某種意義上，收益與風險往往是成正相關的，收益越大，企業所面臨的風險則越大；相反，收益越小，風險則越大。企業的收益往往會受到其營運狀況，財務策略和技術創新等一系列因素的影響，同時也會受到其對財務風險的防范策略影響，因此，其綜合實力越強，收益越好。所以，企業要正確處理收益與風險的關系，運用財務風險為企業帶來更大的效益。

2 現階段我國中小企業財務現狀

我國中小企業的財務風險現狀可概括為以下三點。

2.1 融資困難，流動資金不足，是中小企業財務風險的最普遍表現

現如今，眾多市場不穩定因素的產生使得中小企業生產成本提高，收益減少，中小企業在融資過程中要考慮融資規模問題，如果其融資規模過大，則會造成資金浪費，增加成本；還有可能造成企業負債較多，償還能力困難，從而給企業帶來財務風險。此外，中小企業規模小，資金量偏少，流動資金也嚴重缺乏。

2.2 企業內部控制不規范，缺乏財務風險管理機構

中小企業對于財務風險管理的意識較弱，不能制定出一套嚴謹、可行的財務管理制度，資金使用缺少計劃，在資金的管理、使用和利益分配等方面存在管理混亂，權責不明的現象，使資金流失嚴重，使用效率低。此外，在管理上缺乏規范性，包庇親友的不軌行為，沒有嚴格追究責任。過分依賴人情勢必是企業陷入危機。

2.3 人才的缺失與流失

隨著時代的進步，人才越來越重要，因此當今市場的競爭說到底是人才的競爭，然而中小企業正面臨著大量人才流失問題，優秀人才嚴重短缺。

3 中小企業財務風險的成因

3.1 宏觀環境

中小企業財務風險會受到經濟因素、政治因素、自然因素、法律環境、社會因素和科學技術因素等外部環境的影響。例如，現如今經濟環境變化的不確定性發展，國家的宏觀調控，以及現代企業間的激烈競爭都會給企業帶來風險，這些外部環境對企業來講是不可預見的，而且常常伴隨著眾多變化，中小企業缺乏對外部環境變化的應變性和適應性，不能科學的預見外部環境的不利變化，反應滯后，因此，對中小企業的經營管理、財務狀況產生的風險是巨大的，對中小企業的發展也會產生重要的影響。但是，外部環境也是一把雙刃劍，如果一個企業擁有完善的內部管理制度，且具有較強的環境應變能力，那么外部環境的變化也會給企業帶來好的發展機遇。

3.2 微觀環境

3.2.1 市場變化及存貨過大造成企業融資困難，流動資金不足

首先，市場原材料和勞動力價格逐步上升，人民幣升值等一系列問題使得中小企業生產經營陷入困境，利潤下降甚至導致嚴重虧損。其次，當前我國中小企業存在一個普遍問題那就是存貨在流動資產中占有過多比例，企業的存貨積壓過大、流動性較差，使企業長期處于高額庫存的狀態，這樣一來，中小企業就占用了企業大量的流動資金，此時，如果貨物保管不當以及市場發生變化，這樣就會給企業帶來嚴重損失，從而產生財務風險。除此之外，中小企業由于資金量偏少，一般關注于日常的短期經營活動。這樣會隨時把多余的現金投入經營活動，使得現金的持有量偏少。這一系列因素都會造成中小企業的財務風險。

3.2.2 內部財務監督機制不健全導致中小企業財務風險

我國許多中小企業，由于規模較小，人員較少，并未構建自身的財務監控機制，或者構建了財務監控機制，卻并未按照規定有效執行，在中小企業崗位上，本應嚴格執行回避制度，但是中小企業往往任人唯親，領導人往往任命其直系親屬擔任本單位出納工作，這樣一來，企業內部的監管工作難以執行，企業資產即便出現了損失，也無法做出合適處理，無法形成有效的約束力，導致財務風險的發生。endprint

3.2.3 人才的缺失與流失

一方面，由于中小企業資金少，規模小，給職工帶來的利益少，吸引不了人才 ，導致其人才大量流失；另一方面，中小企業招聘機制不健全，不能制定出合理的招聘計劃，從而喪失了尋找優秀人才的機會。而且，中小企業的人才培訓機制也不健全，不能拓展職工的職業素質與技能，因此，種種原因證明，中小企業很難留住優秀人才。

3.2.4 財務決策失誤導致中小企業財務風險

我國許多中小企業缺乏正確的投資經營決策機制，其財務決策普遍存在經驗決策和主觀決策現象，管理者常常以自己的主觀意識來進行決策，這樣往往會使企業進行的市場調查不夠充分，信息不夠準確，并且財務人員也缺乏相關經驗和專業能力，從而致使財務決策失誤，給企業帶來巨大的財務風險。

3.2.5 資本結構不合理導致中小企業財務風險

中小企業由于自身資本不足，市場競爭激烈，若要想獲得快速發展，不得不通過銀行貸款解決問題，因此造成資本結構不協調，負債資金比例過高，對銀行的依賴性較大，支付的利息費用多，相應利潤則減少，進而導致企業財務負擔過重，償債能力下降甚至出現破產。可見，資本結構不合理會給中小企業的發展帶來嚴重的的危機。

3.2.6 財務風險意識薄弱

現如今，我國許多中小企業的經營者、管理層和財務人員風險意識較為薄弱，財務風險是客觀存在的，任何活動都會具有一定的風險，但是大部分財務人員缺乏對市場宏觀經濟環境的研究和認識，并且沒有足夠重視財務風險的客觀存在性，這樣極有可能給企業帶來巨大的損失，同時，內部控制的不完善，監督機制的不合理，以及混亂的會計處理工作也是造企業財務風險的重要原因之一。

4 中小企業財務風險的防范和措施

4.1 加強對現金、存貨和應收賬款等流動資產的管理

在企業管理過程中，應收賬款數量不宜過多，因此，應收賬款要及時收回，以防止現金短缺，在應收賬款管理中要運用賬齡分析法，建立壞賬準備制度，防止壞賬損失。

4.2 建立完備的內部控制制度

企業財務內部控制機制是否完備，對于中小企業財務風險規避的好壞具有直接的關系。中小企業管理是以財務管理為中心的，而財務管理工作則貫穿于企業各項經濟活動之中，因此，企業應當設計一整套科學、嚴密、操作性較強的財務內部控制機制，建立健全企業的內部控制制度，提高會計人員的業務技能和企業管理者的素質，加大對企業內部賬務的審計力度以及對工作人員的監督力度，，對企業財務實施嚴格的控制，保證企業資金的安全，最大限度地降低企業管理資金層面的風險發生率。所以，提高中小企業經營者對內部會計控制制度的認識極為重要，只有提高企業員工的法律意識，增強自我保護意識，才能增強企業各部門工作人員的自覺性，中小企業內部會計控制制度才能落到實處，財務風險才能大大降低，有效地保障企業財務的安全，從而保證中小企業內部財務監督系統的高效運行。

4.3 制定出合理的薪酬制度，強化人才培訓機制

中小企業若想吸引廣大優秀人才，合理的報酬是不可缺少的，因此中小企業管理者要制定合理的薪酬制度，對優秀工作人員給予一定的福利，滿足員工的合理需求；另外，還要強化人才培訓機制，對員工的職業素養進行系統培訓，提高職工各方面的能力。

4.4 合理調整中小企業資本結構

優化中小企業財務結構，調整企業負債比例。企業應當立足于自身經營環境的變化，對資本、負債等進行結構性調整，使其保持科學、合理的比例，不能超過其承受能力，做到流動比率不低于2：1，速動比率調整到不低于1：1。中小企業要尋找一條實現資本結構良性循環的道路來研究資本結構問題，從建立合理的資本結構出發，以中小企業高效益和適當的風險為立足點，對企業資本結構進行合理的動態組合，從而實現新的合理的資本結構。

4.5 強化風險意識，建立財務風險規避制度

財務風險的有效規避，并不僅僅是幾個人的事情，而是企業所有成員應當給予高度的重視的。由于中小企業主大多從基層而來，通常沒有受過系統的管理教育，因此，中小企業應當聘用高素質，高技能的專業人員，要學會分析企業的各項財務數據，并能從中看出企業潛在的財務風險，并且對財務風險防范意識進行積極的宣傳，加強對財務風險規避問題方面的學習和培訓。企業的財務工作者應該高度關注企業財務的安全，加大財務風險意識，認真分析財務管理過程中的各種因素變化，保證會計信息的質量與數據的真實，企業還要明確各種內部財務關系，進一步強化責任意識，明確分工，權責分明。立足于企業整體，做好利益分配工作，把握好企業各方的利益，充分調動企業各部門財務管理工作的積極性，充分發揮出財務管理的重要作用，使權責利有機地統一起來，提升企業財務工作的質量，為企業的發展奠定堅實的基礎。以家電銷售企業為例，經銷商為了若想在激烈的市場競爭中占據一席之地，必須樹立風險與競爭意識，經銷商不僅需要密切關注市場信息，了解用戶的需求，還要不斷完善家電服務的配套設施，加強售后服務與信譽意識，提高自身的服務水平，增強企業的競爭力，從而進一步增強企業的抗風險能力。

5 結語

通過上述的分析與論述，我們可以看到，財務管理在中小企業的發展中起著至關重要的作用，財務風險是中小企業運營過程中不可避免的，如何預防和控制財務風險問題也是財務管理工作中的一項重要任務，因此，中小企業管理者以及財務工作者必須要充分重視財務風險的問題，將其貫穿于整個財務管理工作，強化風險意識，加強企業內部監管機制，優化資本結構，改善其自身存在的財務問題，靈活地適應現實變化，提高綜合實力，在市場競爭中獨占鰲頭。

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